某会馆财务管理制度9503.docx
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1、目 录第一章 总 则 第 2页第二章 岗位职责第3-6页.第三章 制度管管理办法法第7-20页 总 则则1、为了规规范“一龙会馆馆”的财务务行为,加加强财务务管理,特特制定本本制度。2、本制度度适用于于“一龙会馆馆”。3、会馆的的财务行行为,应应遵守国国家的法法律法规规和本制制度,并并接受公公司的检检查和监监督。4、会馆应应当建立立健全财财务核算算体系,完完善内部部经济责责任制,提提高经济济效益,做做好财务务管理基基础工作作。5、会馆财财务部门门应当履履行财务务管理的的职责,做做好财务务计划、 控制、监监督、预预算、分分析和考考核工作作。财务会计岗岗位职责责1、 严格按财财务管理理制度和和会计
2、计制度要要求组织织和实施施日常会会计核算算和财务务管理,积积极参与与会馆经营营管理工工作。2、 按照国家税税法规定定按期申申报纳税,诚诚信纳税税,协调调好企税税关系。3、 加强会馆财财物管理理工作,定定期或不定期期组织有有关人员员对会馆的在用低低值易耗耗品和存存货及货货币资金金进行盘盘点清查查,保证证账实相相符。4、 坚持原则,严严格按规规定开支支会馆费用用,认真真审核原原始单据据,把好好费用报报销关,有有权对不不真实、不不合法的的票据不不予报销销;对于于员工辞辞职或调调动,须须见员工工离职表表中库管管员的签签字。5、 加强成本管管理,严严格控制制采购成成本和生生产加工工成本,有有权对高高于定
3、价价或不符符合规定定的物资资拒付货货款。6、 按规定认真真编制和和及时向向公司各各方报送送会计报报表,并并进行财财务分析析,做到到数 据真实实、计算算准确、内内容完整整、账表表相符、说说明清楚楚、分析析得当、口口径一致致。7、 按规定整理理、装订订、妥善善保管会会计资料料,负责责对财会会资料和和文件进进行归档档管 理,不不得外借借和泄露露公司商商业秘密密。8、 有权对会馆馆所有人人员违反反财经制制度的行行为进行行制止;有权对对给会馆馆造成损损失人员员应承担担的经济济责任提提出处理理意见。9、 每月有义务务向总经经理提供供相关资资料和数数据,但但财务资资料不能能提出财财务室。10、 妥妥善保管管
4、和按规规定使用用会馆财务务专用章章。11、 按按时完成成领导交交办的其其他任务务。出纳岗位职职责 11、严格格遵守财财务管理理制度,按按规定办办理现金金收付和和保管库库存现金金。 (11)按时时到吧台台收取营营业款,次次日上午午足额存存入开户户银行,不不得坐支支现金。 (22)不得得私自挪挪用公款款,不得得用白条条抵库,做做到日清清月结,账账实相符符。若发发现现金金长余或或短缺,应应立即查查找原因因,及时时告财务务会计进进行处理理,不得得擅自用用盘点的的长款抵抵补以前前的短款款; (33)负责责督促本本店人员员的费用用报销和和借款归归还,以以完结财财务还款款手续; (44)负责责对吧台台备用金
5、金进行盘盘点检查查; (55)接受受财务会会计定期期及不定定期现金金盘点检检查,并并填制现现金盘点点表; (66)编制制现金及及银行存存款日报报表,于于次日上上午122时前上上报财务务会计审审核确认认。 22、按规规定准确确、及时时地办理理银行结结算业务务。 33、登记记现金日日记账和和银行存存款日记记账。 (11)设置置现金日日记账和和银行存存款日记记账,根根据审核核无误的的收付款款凭证,逐逐笔逐日日及时进进行登记记;账目目必须日日清月结结,账实实相符; (22)月终终与会计计现金总总账和银银行存款款总账核核对,做做到账账账相符; (33)每月月及时与与银行对对账单相相互核对对,若有有差异应
6、应及时查查明原因因,属于于记账差差错的应应及时更更正;属属于未达达账项造造成的,应应编制银银行存款款余额调调节表进进行调节节。 4、保保管有关关印章、空空白支票票;妥善善保管现现金及转转账支票票,并按按银行规规定正确确填写支支票,不不得签发发空白及及远期支支票;使使用时应应填制支支票领用用存登记记表,接接受财务务会计月月终对空空白支票票的盘点点检查。 (11)妥善善保管发发票,设设置发票票领用登登记薄,登登记吧台台所领用用发票数数,由领领用人(收收银员)签签字; (22)月终终对吧台台剩余发发票进行行盘点,并并接受财财务会计计对发票票盘点检检查; (33)对于于收银员员计算错错误、发发票使用用
7、不规范范和虚报报发票使使用数等等违纪行行为,应应及时向向财务会会计报告告; (44)必须须妥善保保管银行行印鉴,严严格按照照规定用用途使用用。5、按时完完成领导导交办的的其它任任务。收银员岗位位职责1、 收银员业务务上属于于财务部部指导,行行政上属属于前厅厅领导。2、 收银员应提提前十分分钟进入入工作岗岗位,整整理仪容容仪表,打打扫卫生生。3、按照前前厅人员员填写的的点菜单单、加菜菜单、酒酒水单上上记载的的菜品、洒洒水、香香烟等名名称、数数量、准准确输入入电脑,及及时核对对,快速速收款,开开具发票票,并加加盖印章章。4、每日由由交班人人正确填填写缴款款单,并并将缴款款单及票票据投入入保险柜柜,
8、于次次日交财财务室审审核。5、无权私私自改单单,交款款单结帐帐必须连连续编号号,报废废结算单单经前厅厅经理签签字确认认后也一一并交财财务室审审核;无无权让相相关人员员签字改改单。6、对营业业额的准准确性、安安全性负负责。妥妥善保管管营业尾尾款,拒拒收假币币,否则则发生短短缺责任任自负。把当班发生情况及遗留情况写进交接班记录本,并当面作出交待7、保守经经营秘密密,不得得随意透透露经营营秘密,不不得随意意给顾客客多开发发票。8、遵守前前厅相关关制度,及及时发现现收集、反反馈客人人意见。9、保持吧吧台及工工作区域域卫生干干净、整整洁,与与前厅要要求一致致。10、及时时完成领领导安排排的其它它临时任任
9、务。 库管员岗位位职责 1、负责责会馆物资资的验收收、入库库、发放放、保管管、盘点点等工作作,做到手手续清楚楚、数字字准确、保保管得当当,开单单迅速、不不出差错错。对于于物资的的出库、入入库必须须及时登登记出、入入库单并并经库管管及经手手人签字字确认。 22、认真真登记商商品(材材料)数数量金额额明细表表,每月月结帐应应与盘点点数相核核对,发发现差异异,应查查找原因因,及时时处理。 33、严格格按库库管制度度进行行库房管管理工作作。 坚持“四个禁禁止”:禁止止无关人人员入库库;禁止止为个人人存放物物品;禁禁止在库库房饮酒酒、吃零零食;禁禁止危险险物品与与其他物物品混贮贮。 做好防防火、防防盗、
10、防防腐、防防潮、防防毒、防防虫等“六防”工作。 科学储储存保管管、控制制库存业业务;合合理制定定库存物物资补充充计划,并并填制物物资申购购单,控控制最高高库存量量和最低低库存量量;随时时掌握库库存状况况,及时时提供库库房物资资进、销销、存的的数据,充充分发挥挥库房蓄蓄水池作作用。 按时向向财务室室上报存存货进销销存明细细表。 44、不得得以权谋谋私,不不得向供供货商索索贿、索索物或接接受其宴宴请娱乐乐等 55、接受财务务会计的的质询、调调查、审审计等。 66、做好好出入库库物资管管理工作作,开源源节流,完完善财务务手续。7、完成领领导临时时交办的的其他任任务。会馆账务处处理程序序1、 营业收入
11、核核算:依依据目前前经营模模式,会会馆营业业收入来来自于吧吧台出品品的咖啡啡、茶、红红酒及饮饮料和西西餐后厨厨出品的的各类牛牛扒、餐餐点及汤汤类;其其结算方方式主要要是现金金、消费费时使用用的代金金券、内内部高层层管理人人员签单单挂账和和各部门门家访费费及享受受优惠折折扣额五五个部分分。2、 成本核算:财务部部设置两两个核算算单元,一一个是会会馆吧台台,另一一个是会会馆西餐餐后厨,每每月依据据核算单单元采购购原材料料实际耗耗用额与与其实现现的营业业收入进进行比对对分析,出出具财务务分析报报告。3、 费用核算:会馆营营业期间间所发生生的各项项费用分分为(11)工资资(2)福福利费(33)房租租(
12、4)水水电费(55)折旧旧费(66)开业业前投入入装修费费摊销额额(7)办办公费(88)清洁洁用品、纸纸巾等物物料消耗耗品(99)低值值易耗品品摊销(110)服服装费(111)燃燃气费(112)税税金(113)社社保费。目前会馆发生的所有费用均有一龙房产公司承担。财务费用是关于银行账户办理业务时所发生的手续费和利息。4、利润核核算:采采用公式式:利润润总额=营业收收入营业成成本-营业费费用-财务费费用,每每月出具具资产负负债表、损损益表、费费用明细细表、收收入明细细表、成本收收入分析析表、。5、会馆实实现利润润分成奖奖励办法法:1、会馆超超额完成成当月经经营收入入,营业业额超额额部分在在2万元
13、元以内(含含2万元元),给给予100%的奖奖励;营营业额超超额部分分在2万万元以上5万元元(含55万元)给给予122%的奖奖励;营营业额超超额部分分在5万元元以上的的给予115%的的奖励。会计档案管管理制度度1、会计计档案要要妥善保保管,存存放有序序,方便便查找。2、每每年形成成的会计计档案要要整理成成卷,装装订成册册,并严严格执行行安全保保密制度度,不得得 随意堆堆放,毁毁损散失失和泄密密。3、会会计档案案保管期期满,要要销毁时时,必须须报集团团财务部部批准后后方可销销毁。现金管理制制度1、严格执执行国务务院现现金管理理暂行条条例。2、遵守现金收收、支两两条线的原则则,严禁禁私自坐坐支、挪挪
14、用。3、不准用用任何方方式给其其它单位位或个人人套取现现金。4、现金金发生差差错,要要及时查查明原因因,作好好记录,按按有关规规定处理理。5、收银银员应妥妥善保管管收取的的现金及及相关票票据,待待次日整整理好后后出纳负负责收回回,当面清清点,核核对无误误后填写写缴款单单及时入入帐,并并出纳及及经手人人签字。6、库存现现金不得得超过220000元。7、因工作作责任心心不强,疏疏忽、马马虎,造造成现金金丢失、被被盗,应应追究当当事人责责任,并并赔偿损损失。8、收银银员必须须随时保保持备用用金的种种类、数数额的完完整,不不可用白白条抵库库、私自自套用或或挪用。 9、交接接班时备备用金必必须当面面点清
15、,相相互签字字认可,丢丢失自负负。 10、备备用金如如出现长长款,应应如数上上交,出出现短款款时,应应按规定定赔偿。 11、财务部部将不定期期对备用金金的金额进行行检查,对于出出现的问题应及时解决决。支票管理制制度1财会人人员必须须严格执执行财会会管理有有关规定定,不得得出借,出出租银行行帐号,不不准签发发 空头头支票。2.填写支支票,必必须认真真,准确确,清楚楚,不准准涂改,大大小写金金额要一一致。3.出纳人人员从银银行购回回支票,首首先要按按号码顺顺序在支支票登记记薄中登登记,然然后启用用,未用用的空白白支票要要妥善保保管。4、支支票由出出纳员保保管(放放入保险险柜)。支支票使用用时须填填
16、写“空白支支票签发发领用登登记薄”,填写写收款人人、日期期、用途途、金额额、支票票号码,经经批准后后加盖印印章,领领用人签签字备查查。 55、对于于填写错错误的支支票,必必须加盖盖“作废”戳记,与与存根一一起装订订在当月月的凭证证内。 66、不得得签发空空白支票票和远期期支票。发票管理制制度 1、所所有发票票由财务务部统一一管理,收收银员负负责领取取、保管管开具、上上交发票票。 2、建立发发票领用用登记表表,领用用发票时时须由领领用人签签字。3、财务部部应随时时掌握发发票购、用用、存情情况,避避免发票票短缺影影响正常常营业44、领取取及上交交时应及及时登记记,领取取时登记记内容包包括:领领用时
17、间间、发票票种类、发发票起止止号码、面面值等相相关信息息,并由由收银员员签名。发发票用完完后,要要及时到到财务部部消号,注注销后方方可领取取新的发发票。 5、收收银员应应根据客客人实际际消费金金额如实实开具发发票,不不得擅自自多开、虚虚开。 6、收收银员应应根据发发票格式式正确填填写,内内容完整整,字迹迹清晰,不不得涂改改、挖补补、随意意撕毁。如如为作废废发票,应应保证三三联完整整交回财财务。 7、收收银员交交接班时时,应将将发票使使用情况况写在交交接班记记录本上上,交接接班时双双方核对对无误,签签字后方方可下班班。 库管管理制制度一、库管管员工作的的基本要要求1、库管员员不得给给任何人人打白
18、条条收货,违违者承担担由此产产生的后后果且以以予处罚罚。2、必须真真实反映映会馆经营营期间所需需物品的购进、领用用、结存情况况,为会会计进行行营业成成本费用用核算提提供真实实、准确确、可靠靠的数据。3、必须保保证库存存的原材材料、物物料用品品和低值值易耗品品安全、完完整4、做到恪恪尽职守守,忠于于会馆,热热爱同事事。5、库管员员应与采采购员、各各出品部部门负责责人密切切配合,保保持合理理的库存存量,严严禁缺货货现象的的出现.二、库房的的工作环环境要求求 11、库房房物品堆堆放必须须按品种种、规格格分类存存放,整整齐有序序,贴上上标签。各各类物品品不得杂杂乱混放放。 22、保持持库房地地面整洁洁
19、、卫生生、干燥燥,搞好好“六防”工作。 33、闲杂杂人员不不得随意意进出库库房。三、物品的的计量、计计算要求求 11、库管管员开具具入库单单和出库库单时使使用计量量单位必必须统一一,若出出现计量量单位混混用所造造成财务务混乱、成成本反映映不真实实等损失失,由库库管员承承担。 如如:酒水水入库时时按“箱”、“件为计量单位位,该酒酒水出库库时也应应按“箱”“件”开具出出库单。 22、疏菜、散装装调味品品和蛋禽禽类,计计算单位位为公斤斤或克。如:白菜、鱼鱼、鸡蛋蛋、牛肉肉、辣皮子子等。3、整件包包装的物物品必须须标注其其规格及及包装内内物品的的容量。如如:一件件汤力水水在开具具入库单单时要注注明1*
20、24瓶瓶。 44、会馆库库存物品品采用先先进先出出法,后后厨蔬菜菜调味品品等原料入入库金额额保留小小数点后后一位,其其他物品品入库金金额可保留小小数点后后两位。四、库管员员日常工工作流程程。1、每每日及时时登记“库存商商品”台帐,做做到帐实实相符。结合当时经营状况和库房存货量,与采购员、各出品部门负责人协商,于每月10日出具会馆前厅和西餐后厨日常领用洗洁精、去污粉和拖把等物料消耗品申购计划表,报经理审核批准。每日申购西餐后厨所需蔬菜、肉类;为了保证出品质量。2、经常检检查存货货,防止止物品保保质期过过期、霉霉烂、变变质。3、库库管验收货货物时,应应与会馆馆吧台和和西餐后后厨及前前厅当班班负责人
21、人一起对对货物质质量和数数量进行行验收;验收过过程中,库管员有权拒收变质、过期、假货等商品,若水发海鲜、蔬菜未达到要求,可根据实际情况扣除一定比例的收货重量。 44、根据据验收合合格的物物品,据据实填写写一式三联的入库单单:第一联联交供货货商作为为结算凭据,第第二联库库管员自自留登记记库管账账,第三三联财务务部留存存。4、 库管员开具具的入库库单必须须由会馆吧吧台、西西餐后厨厨和前厅厅当班验验货负责责人及供货商商签字生生效。5、 坚持原则则,除小小修理材材料、零零星办公公用品外外所有存存货必须须开具入入库单或或验收单单,未经经财务主主管批准准不得擅擅自寄存存物品。 66、所有有供货商商提供的的
22、赠品必必须验收收入库并并开具“入库单单”,出库库应填制制“领料单单”。在备注注栏中填填写“赠送”。6、 不得虚开入入库单,必必须整联联复写,违违者追究究库管员员经济责责任乃至至刑事责责任。7、 除特殊情况况外,库库管员不不得补开开前期购购入且未未见到物物品的入入库单。若若需补办办入库,必必须经过过经理批批准签字字9、库库管应对对入库物品品按类别别、品质质特征、进进货批次次分类存存放,并并填制标标签。 110、领领用物品品程序:库管员员填制一式式三联“领料单单 ”,库管管员和会会馆授权权的领料料人签字字,发出货物。一联联由领料料部门存存查,一一联库管管自留登登记库房房账,一一联留存存财务部部核算
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