经济学原理曼昆(1).ppt
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1、第八章第八章应用:税收的代价应用:税收的代价北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.2学习目标学习目标:1.税收如何减少消费者和生产者剩余税收如何减少消费者和生产者剩余2.税收无谓损失的意义和原因税收无谓损失的意义和原因3.为什么一些税收的无谓损失大于另一些为什么一些税收的无谓损失大于另一些税收税收4.税收和无谓损失如何随税收的规模而变税收和无谓损失如何随税收的规模而变动动北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.3各国税收收入的组成(各国税收收入的组成(20022002年)年)美美国国加加拿拿大大法法国国德德国国意意大大利利日日本本英英国
2、国OECDOECD国家国家平均平均中中国国占占GDPGDP的的比例比例%26.4 26.4 33.9 33.9 44.0 44.0 36.0 36.0 42.6 42.6 25.8 25.8 35.8 35.8 36.3 36.3 17.117.1具体来源比例具体来源比例%收入和收入和利润利润44.4 44.4 46.2 46.2 23.9 23.9 28.0 28.0 32.5 32.5 30.6 30.6 37.8 37.8 35.3 35.3 社会保险社会保险和工资和工资26.1 26.1 17.2 17.2 39.5 39.5 40.3 40.3 29.4 29.4 38.3 38.3
3、 17.0 17.0 26.3 26.3 不动产、不动产、遗产馈赠遗产馈赠11.9 11.9 9.8 9.8 7.5 7.5 2.3 2.3 5.1 5.1 10.8 10.8 12.0 12.0 5.5 5.5 商品与商品与服务服务17.6 17.6 26.3 26.3 25.4 25.4 29.2 29.2 26.9 26.9 20.1 20.1 32.7 32.7 31.9 31.9 其他其他0.0 0.0 0.5 0.5 3.6 3.6 0.0 0.0 6.0 6.0 0.3 0.3 0.0 0.0 0.9 0.9 北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.4
4、税收的代价税收的代价税收如何影响市场参与者的税收如何影响市场参与者的经济福利?经济福利?北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.5税收的代价税收的代价前面我们说明了一种物品的税收影响物前面我们说明了一种物品的税收影响物品的价格和销售量,以及供给和需求的力量品的价格和销售量,以及供给和需求的力量如何在买者和卖者之间如何分摊税收负担。如何在买者和卖者之间如何分摊税收负担。北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.6n第六章中的一个结论:一种物品的税收是向买第六章中的一个结论:一种物品的税收是向买者征收还是向卖者征收是不重要的。当向买者者征收还是
5、向卖者征收是不重要的。当向买者征税时,需求曲线向下移动,移动量为税收的征税时,需求曲线向下移动,移动量为税收的大小;当向卖者征税时,供给曲线向下移动,大小;当向卖者征税时,供给曲线向下移动,移动量为税收的大小。在这两种情况下,当征移动量为税收的大小。在这两种情况下,当征收税收时,买者支付的价格上升,而卖者得到收税收时,买者支付的价格上升,而卖者得到的价格下降。最后,无论如何收税,买者与卖的价格下降。最后,无论如何收税,买者与卖者分摊税收负担。者分摊税收负担。北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.7税收效应税收效应价格价格0数量数量无税收时的无税收时的数量数量供给供
6、给需求需求没有税收时没有税收时的价格的价格买者支付买者支付的价格的价格有税收时的有税收时的数量数量税收规模税收规模卖者得到卖者得到的价格的价格北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.8税收效应税收效应u对一种物品收税是在买者支付的价格和对一种物品收税是在买者支付的价格和卖者得到的价格之间打入一个楔子。卖者得到的价格之间打入一个楔子。u由于这种税收楔子,销售量低于没有税由于这种税收楔子,销售量低于没有税收时应该达到的水平。收时应该达到的水平。u这种物品的市场规模收缩。这种物品的市场规模收缩。北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.9税收收入
7、税收收入T=税收规模税收规模Q=物品销售量物品销售量T Q=政府得到的税收收入政府得到的税收收入为了分析税收如何影响经济福利,我们可以用税为了分析税收如何影响经济福利,我们可以用税收收入来衡量政府从税收中得到的收益。但是,应该收收入来衡量政府从税收中得到的收益。但是,应该记住,这种收益实际上并记住,这种收益实际上并不不归政府,而是归那些得到归政府,而是归那些得到这种收入的人。这种收入的人。北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.10税收收入税收收入价格价格0数量数量无税收的无税收的数量数量供给供给需求需求卖者得到卖者得到的价格的价格有税收的有税收的数量数量税收规模税
8、收规模(T)销售量销售量(Q)税收收入税收收入(T x Q)买者支付买者支付的价格的价格北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.11税收如何影响福利税收如何影响福利数量数量0价格价格需求需求供给供给Q1ABCFDEQ2征税减少了消费者剩余征税减少了消费者剩余(B+C)和生产者剩余和生产者剩余(D+E)税收收入税收收入=(B+D)无谓损失无谓损失=(C+E)买者支买者支付的价付的价格格=PB P1没有税收没有税收时的价格时的价格=PS卖者得卖者得到的价到的价格格=北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.12税收引起的福利变动税收引起的福利变
9、动没有税收时没有税收时有税收时有税收时变动变动消费者剩余消费者剩余 A+B+CA-(B+C)生产者剩余生产者剩余D+E+FF-(D+E)税收收入税收收入无无B+D+(B+D)总剩余总剩余A+B+C+D+E+FA+B+D+F-(C+E)C+E 的面积表示总剩余减少,而且是税收的无谓损失的面积表示总剩余减少,而且是税收的无谓损失北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.13税收如何影响福利税收如何影响福利总福利的变动包括总福利的变动包括:u消费者剩余的变动消费者剩余的变动,u生产者剩余的变动生产者剩余的变动,u税收收入的变动税收收入的变动.u买者和卖者由税收受到的损失买者
10、和卖者由税收受到的损失大于大于政府政府筹集得到的收入筹集得到的收入.u总福利的减少就是无谓损失总福利的减少就是无谓损失 deadweight loss.北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.14无谓损失与贸易的好处无谓损失与贸易的好处税收引起税收引起无谓损失无谓损失是因为它使买是因为它使买者和卖者者和卖者不能实现某些贸易的好处。不能实现某些贸易的好处。无谓损失就是由于无谓损失就是由于税收阻止税收阻止了那了那些互利的些互利的贸易贸易而引起的而引起的剩余损失剩余损失北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.15无谓损失无谓损失 数量数量0价格
11、价格 需求需求供给供给Q1PB没有税收没有税收价格价格 =P1 PSQ2税收规模税收规模损失的贸易好处损失的贸易好处卖者的卖者的成本成本买者的评价买者的评价由于税收引起的数量减少由于税收引起的数量减少北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.16无谓损失的决定因素无谓损失的决定因素什么因素决定税收的无谓损失大还是小?什么因素决定税收的无谓损失大还是小?u无谓损失的大小取决于供给数量和需求数量无谓损失的大小取决于供给数量和需求数量对价格变动反应的大小,就是指对价格变动反应的大小,就是指弹性。弹性。u因此,供给和需求的因此,供给和需求的弹性越大弹性越大,税收的无谓,税收的
12、无谓损失就越大损失就越大。北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.17税收扭曲和弹性税收扭曲和弹性数量数量价格价格需求需求供给供给0当供给比较缺乏弹当供给比较缺乏弹性时,税收的无谓性时,税收的无谓损失小损失小(a)缺乏弹性的供给缺乏弹性的供给税收税收规模规模北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.18数量数量价格价格需求需求供给供给0税收税收规模规模当供给比较富有弹当供给比较富有弹性时,税收的无谓性时,税收的无谓损失大。损失大。(b)富有弹性的供给富有弹性的供给北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.19数量数
13、量价格价格需求需求供给供给0当需求比较缺乏弹当需求比较缺乏弹性时,税收的无谓性时,税收的无谓损失小损失小(c)缺乏弹性的需求缺乏弹性的需求税收税收规模规模北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.20数量数量价格价格需求需求供给供给0税收税收规模规模当需求比较富有弹当需求比较富有弹性时,税收的无谓性时,税收的无谓损失大损失大(d)富有弹性的需求富有弹性的需求北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.21无谓损失的决定因素无谓损失的决定因素税收提高了买者支付的价格,因此他们的消费少了。同时,税收提高了买者支付的价格,因此他们的消费少了。同时,税
14、收降低了卖者得到的价格,因此他们的生产少了。由于行税收降低了卖者得到的价格,因此他们的生产少了。由于行为的这些变动,市场规模缩小到最优水平之下。为的这些变动,市场规模缩小到最优水平之下。供给和需求的供给和需求的弹性越大弹性越大:u 均衡数量均衡数量下降得越大下降得越大,u 税收的无谓税收的无谓损失也就越大损失也就越大。北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.22无谓损失的争论无谓损失的争论在美国,所有形式劳动税加在一起,劳动收在美国,所有形式劳动税加在一起,劳动收入的边际税率入的边际税率最后一美元收入的税最后一美元收入的税几乎几乎是许多工人的是许多工人的50%。经济
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