毕业论文开题报告 (78).docx
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1、吉 首 大 学本科生毕业论文开题报告书题目名称 中小企业内部控制制度优化 以敬和堂制药有限公司为例 学生姓名 李清波 学号 2017200613 学 院 商学院 专业年级 15级会计6 指导教师 彭耿 职称 教授 填写时间 2018年9月 一、选题的依据:1)本选题的理论和实际意义大多数人认为,通过内部控制能够降低经济损失的风险,大幅提升效率,并对确保财务状况的可靠性与企业制度的合理性有很大帮助。因此,发达国家的政府监督机构、公司与研究组织统一将健全公司内部控制当做达到经营目标、财务报表的高可靠性与遵循有关规章制度的重要手段。伴随世界上许多国家颁布内部控制法律,中国的企业获得的内部控制法律的大
2、环境己经具备并且日渐成熟。同时,通过颁布内部控制法律是否真正可以大幅规避与制止众多风险的出现,国家机关与相关部门对此时刻关注。但是,与国家机关及其理论界的期望恰恰相反,中国的众多企业尤其是中小型企业在认识内部控制方面不到位,甚至是轻视。依据实地调研可以看到,中小型企业在内部控制方面依然处在起步阶段,企业在内部控制过程中遇到的问题没有因为法律的颁布得到好转;反而却普遍出现了社会伦理控制与制度管理共存的现象。实际上,监管部门或国家机关希望我国企业尤其是中小企业的风险与危机出现概率可以借助内部控制体系的完善得以降低,并能够有效抵御不良状况的发生;但是大多中小型企业还没有深刻的认识到内部控制的作用,仅
3、仅出于自身需要实施了一些控制。为了达到提升中小型企业参与市场竞争的能力和加强自身管理的目的,中小型企业目前最需要的就是尽快健全内部控制制度。但是中国在这一领域的研究不成熟,现在我国的很多内部控制的研究是专门针对上市公司与大型企业,对中小企业的关注少之又少,因此我们要根据中小企业所具备的特点,来探讨中小企业的内部控制机制,这一研究具有重要意义。本选题以中小企业敬和堂制药有限公司为例,探讨目前我国中小企业存在的内部控制的问题,分析原因并提出相应解决对策,希望能对中小企业内部控制问题方面的研究做出贡献。2)综合国内外有关本选题的研究动态和自己的见解1.国外研究综述Davidy等(2009)的观点是:
4、“因为萨班斯法案中的相关规定太严苛而避免实施风险评估。”针对中小企业的特点设计了一套以成本效益原则为导向的内部控制评价模型,这一模型帮助中小企业管理层对企业风险进行识别、评估和控制。Wolosky等(2010)在针对私营企业内部控制问题的讨论稿中提出了一些关于私营企业内部控制问题的诸多思考。该讨论稿由审计准则委员会在美国发布。该讨论稿最大的贡献在于它关于企业财务报告的要求对中小企业有一定的指导和借鉴意义。同时,它也提出了若干针对中小企业内部控制的看法和观点,对中小企业内部控制大有裨益。Jeff等(2010)的观点认为当前的萨班斯法案并不能满足中小企业内部控制的要求。由于当前中小企业也非常重视内
5、部控制,但是针对中小企业的体系成果较少,因此制定一些针对中小企业自身的内部控制的规定对中企业企业发展非常重要。Anka(2011)认为企业应该根据自身特点选择内部控制的方式方法,使之更加适应企业内部控制的发展需求。同时,他强调了内部控制评估对企业内部控制制度建设的重要意义。他也指出了COSO框架并不是中小企业内部控制的最好选择。他坚持应该重新试图寻找一种与中小企业相关的内部控制体系或制度,并呼吁理论界应把内部控制的重心转移到私营企业上来。2、国内研究综述和丽芬(2008)我认为企业建立内部控制制度对企业内部控制执行的有效性非常重要。他认为只有建立了合理的内部控制框架,企业才能真正的将内部控制落
6、到实处她提出中小企业重新对自身特殊性进行评估,并结合大型企业内控相关经验,量体裁衣,建立中小企业应该根据自身的实际情况结合内部控制体系,并提高执行有效性监督。赵丽(2010)他认为中小企业有过度追求短期利益、急功近利的缺点,应克服这一局限性,并强调中小企业内部体系的建立应该从战略角度出发,长远规划,建立一种长效机制,而不能仅仅追求短期效益的提高。他从多个角度,对于中小企业与大型企业进行了对比研究,提倡对中小企业进行内部控制问题进行具体研究。张永泽(2011)对内部控制五要素设置了调查问卷,拟进行内部控制调查,详细查找中小企业内部控制存在的问题,并提出相应的解决对策。他认为中小企业内部应一将内部
7、控制下设置成一种强制性规定,并严格实施,并保障内部控制执行的有效性。崔玉珠(2012)他认为中小企业内部控制应该突破家族管理模式的禁锢,你现在企业公司治理结构和内部控制理念为华础,建立企业内部控制框架,以体现中小企业内部控制的特点,并定期对内部控制执行进行监督评价和考核,查找出一个阶段企业内控方面的漏洞,进一步解决并逐步完善企业内控体系。林钟高和王书珍(2016)主要是对我国企业在运用企业内部的控制制度时的客观性进行很好的分析,从而在运用的后续过程中,对其进行有效的评价和总结,从而为下一次在利用相关的内部控制制度时有一个吸取教训总结经验的过程。骆良彬和王河流(2016)对于企业的内部控制制度进
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