第四组 MG焦化公司案例.ppt
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1、案例案例6 MG焦化公司焦炉改造工程焦化公司焦炉改造工程 财务可行性研究案例财务可行性研究案例组员组员:刘晰刘晰 张丽阳张丽阳 罗文懋罗文懋 张媛张媛 隗铭隗铭 第四组第四组Page 2焦炉易地改造工程投资估算焦炉易地改造工程投资估算焦炉易地改造工程资金来源与运用计划焦炉易地改造工程资金来源与运用计划焦炉易地改造工程投资效益及风险分析焦炉易地改造工程投资效益及风险分析评价结论评价结论Page 3l工程规模工程规模l工程内容工程内容(一一)工程规模及内容工程规模及内容l工程投资估算依据工程投资估算依据l工程投资工程投资 (二二)工程投资估算工程投资估算一一.焦炉易地改造工程投资估算焦炉易地改造工
2、程投资估算Page 4焦炉易地改造工程投资估算焦炉易地改造工程投资估算焦炉易地改造工程资金来源与运用计划焦炉易地改造工程资金来源与运用计划焦炉易地改造工程投资效益及风险分析焦炉易地改造工程投资效益及风险分析评价结论评价结论Page 5三三.焦炉易地改造工程投资效益及风险分析焦炉易地改造工程投资效益及风险分析l销售价格销售价格 原材料原材料 动力价格动力价格l税率税率 l流动资金流动资金 l折旧折旧 摊销摊销 l其他其他 (一一)计算条件计算条件l销售收入销售收入 销售税金及附加销售税金及附加l成本费用成本费用 l盈利能力评价盈利能力评价 l偿债能力分析偿债能力分析 (二二)财务状况与效益评价财
3、务状况与效益评价l 盈亏平衡分析盈亏平衡分析l敏感性分析敏感性分析 (三三)不确定分析不确定分析Page 6焦炉易地改造工程投资估算焦炉易地改造工程投资估算焦炉易地改造工程资金来源与运用计划焦炉易地改造工程资金来源与运用计划焦炉易地改造工程投资效益及风险分析焦炉易地改造工程投资效益及风险分析评价结论评价结论Page 7n表表6-1 焦炉易地改造工程投资组成表焦炉易地改造工程投资组成表n表表6-2 资金使用计划表资金使用计划表n表表6-3 焦炉易地改造工程流动资产焦炉易地改造工程流动资产,流动负债占用额估计流动负债占用额估计n表表6-4 焦炉易地改造工程固定资产折旧估算表焦炉易地改造工程固定资产
4、折旧估算表n表表6-5 焦炉易地改造工程无形资产摊销估算表焦炉易地改造工程无形资产摊销估算表一一.工程投资估算工程投资估算二二.资金投入计划资金投入计划三三.计算条件计算条件流动资金流动资金三三.计算条件计算条件折旧与摊销折旧与摊销Page 8n表表6-6 焦炉易地改造工程销售收入估算表焦炉易地改造工程销售收入估算表n表表6-7 焦炉易地改造工程原材料焦炉易地改造工程原材料,动力消耗估算表动力消耗估算表n表表6-8 焦炉易地改造工程成本费用表焦炉易地改造工程成本费用表n表表6-9 焦炉易地改造工程损益表焦炉易地改造工程损益表n表表6-10 焦炉易地改造工程现金流量表焦炉易地改造工程现金流量表(
5、全部投资全部投资)n表表6-11 焦炉易地改造工程现金流量表焦炉易地改造工程现金流量表(自由资金自由资金)n表表6-12 焦炉易地改造工程资金来源与运用表焦炉易地改造工程资金来源与运用表n表表6-13 焦炉易地改造工程资产负债表焦炉易地改造工程资产负债表n表表6-14 焦炉易地改造工程逐年盈亏平衡分析表焦炉易地改造工程逐年盈亏平衡分析表n表表6-15 焦炉易地改造工程敏感性分析表焦炉易地改造工程敏感性分析表(销售收入销售收入)n表表6-16 焦炉易地改造工程敏感性分析表焦炉易地改造工程敏感性分析表(可变成本可变成本)n表表6-17 焦炉易地改造工程敏感性分析表焦炉易地改造工程敏感性分析表(投资
6、投资)n表表6-18 焦炉易地改造工程敏感性分析表焦炉易地改造工程敏感性分析表(产量产量)财务状况与效益评价财务状况与效益评价销售收入销售收入,税金税金成本费用成本费用盈利能力静态盈利能力静态盈利能力动态盈利能力动态偿债能力分析偿债能力分析不确定分析不确定分析Page 9各表及列表项目的勾稽关系各表及列表项目的勾稽关系l原材料原材料 动力消耗动力消耗 l固定资产固定资产 无形资产无形资产l累计折旧累计折旧 累计摊销累计摊销l销售收入销售收入 销售税金销售税金l投资额投资额 流动资金流动资金 列表项目列表项目资金来源与资金来源与运用表运用表资产负债表资产负债表损益表损益表成本费用表成本费用表现金
7、流量表现金流量表Page 10表表6-8 焦炉异地改造工程成本费用表焦炉异地改造工程成本费用表n该表的一级项目包括:成本费用、销售费用、管理费用、该表的一级项目包括:成本费用、销售费用、管理费用、财务费用、总成本、固定成本、可变成本、经营成本。财务费用、总成本、固定成本、可变成本、经营成本。n成本费用包括:原材料、动力消耗、工资及福利费、成本费用包括:原材料、动力消耗、工资及福利费、制造费用。制造费用。其中,原材料和动力消耗项目数据由表其中,原材料和动力消耗项目数据由表6-7(焦炉异地(焦炉异地改造工程原材料、动力消耗估算表)得到,分别为改造工程原材料、动力消耗估算表)得到,分别为206645
8、.08万元和万元和20028.67万元。万元。经营成本经营成本=总成本总成本-折旧折旧-摊销费摊销费-财务费用财务费用 Page 11表表6-9 焦炉异地改造工程损益表焦炉异地改造工程损益表 该表的一级项目包括:销售收入、销售税金、总成本费用、该表的一级项目包括:销售收入、销售税金、总成本费用、;利润总额,应纳税所得额、所得税、税后利润、可分配;利润总额,应纳税所得额、所得税、税后利润、可分配利润。利润。n其中,销售收入数据由表其中,销售收入数据由表6-6(焦炉异地改造工程销售(焦炉异地改造工程销售收入估算表)中数据得到,为收入估算表)中数据得到,为346645.46万元。万元。n总成本费用数
9、据来源于表总成本费用数据来源于表6-8(焦炉异地改造工程成本(焦炉异地改造工程成本费用表)中费用表)中5总成本费用项目总成本费用项目 Page 12根据损益表计算的盈利能力静态指标根据损益表计算的盈利能力静态指标 投资利润率(投资利润率(ROI)=年均利润年均利润/投资总额投资总额100%=76324.64/189028.91100%=40.38%投资利税率投资利税率=年利税总额年利税总额/总投资总投资100%=(年利润总额年利润总额+年销售税金及附加年销售税金及附加)/总投资总投资100%=(1526492.71+500526.84)/20)/189028.91 =53.62%资本金利润率资
10、本金利润率=年利润总额年利润总额/资本金总额资本金总额100%=76324.64/177823.18 100%=42.92%Page 13表表6-10 焦炉易地改造工程现金流量表焦炉易地改造工程现金流量表n 一级项目一级项目:现金流入现金流入,现金流出现金流出,净现金流量净现金流量,累计净现累计净现金流量金流量,所得税前净现金流量所得税前净现金流量,所得税前累计净现金流量所得税前累计净现金流量n 其中现金流入有其中现金流入有:销售收入销售收入 回收固定资产余值回收固定资产余值 回收流动资金回收流动资金 现金流出有现金流出有:投资投资 流动资金流动资金 经营成本经营成本 销售税金销售税金 所得税
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