财务管理制度(P)8826.docx
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1、财务管理制度1.财务管理制度XX2.合同管理制度XX3.财财务核算算制度XX4.财财务系统统管理制制度XX5.收收银制度度XX6.收收银程序序XX7.财财务盘点点制度XX8.财财产管理理制度XX9.库库管工作作制度XX10.存货管管理制度度XXX11.申购、入入库、出出库结算算制度XX12.采购工工作程序序(职责责) XX13.单据管管理制度度XXX14.费用开开支管理理及审批批程序XXX15.收银员员岗位职职责XXX16.库管岗岗位职责责XXX17.采购购岗位职职责XXX 财务管管理制度度一、总总 则1、为为了强化化企业管管理,规规范财务务管理、财财务核算算,健全全财务制制度,更更有效的的为
2、企业业决策服服务,特特制定本本制度。2、本本制度分分为三个个部分:岗位及及职责、会会计处理理程序、会会计核算算办法。3、本本制度暂暂适用分分酒店。二、岗岗位、 职责、分分工(一)分酒店店财务组组织设以以岗位:1、总总出纳;2、收收银;3、库库管;4、财财产库管管;5、财财务负责责人;6、会会计核算算组。(二)会计核核算组分分为:11、采购购应付账账款组;2、收收入、应应收账款款组;3、固固定资产产核算组组;4、成成本核算算组;5、工工资核算算组;6、材材料核算算;7、总总账、稽稽核、综综合分析析组。(三)分酒店店视具体体情况可可录用11人1岗岗,1岗岗多人,11人多岗岗制进行行岗位分分配。(四
3、)职责1、财财务负责责人(1)领导分分酒店财务务工作,参参与分酒酒店经营营决策;(2)组织人人员制定定分酒店店财务制制度和参参与集团团酒店财务务制度建建设;(3)监督财财务制度度执行;(4)执行财财务稽核核、综合合分析职职责;(5)审核对对外报表表并签字字;(6)组织会会计培训训、会计计考核;(7)组织实实施财务务公关计计划(银银行、税税务等);(8)对处理理财会不不当造成成的违章章、罚款款、浪费费等现象象视具体体情况负负相应责责任;(9)对基地地、门店店成本、费费用管理理措施监监督执行行不严而而造成的的损失负负责;(100)对不不及时清清理现金金、存款款、往来来账款等等账而造造成的损损失负责
4、责;(111)对各各种会计计资料管管理不善善,出现现损坏、遗遗失负责责;(122)对未未做好财财务分析析工作负负责;(133)财务务负责人人应参与与各项经经济合同同的签订订;(144)财务务负责人人应参与与投资项项目的核核算与控控制;(155)对各各部门的的成本、费费用有检检查权、监监督权;(166)对违违反酒店店财务制制度的收收、支,有有权制止止并呈报报总裁;(177)对集集团酒店店的财务务制度有有建议义义务,可可提出修修改意见见,如分分酒店财务务与集团团财务意意见不一一致,应应先执行行集团财财务制度度并上呈呈总裁意意见书;(188)对基基地、门门店、分分酒店各环环节的节节约和浪浪费情况况有
5、权检检查并提提出奖惩惩意见;(199)对各各部不合合理现象象在征得得总裁意意见后可可分开临临时财务务会;(200)有权权要求各各部门提提供有关关标准、定定额、管管理措施施等资料料;(211)组织织制定各各项费用用定额、计计划成本本、计划划毛利率率,有权权要求各各部门提提供必要要资料;(222)负责责组织财财务人员员对企业业现金、财财、物进进行临时时抽检和和盘点;(233)负责责组织实实施会计计电算化化方案;(244)负责责拟定会会计岗位位职责,对对会计人人员进行行合理分分工。2、会会计职责责(1)采购、应应付账款款核算;审查查采购调调查报告告;审查查申购计计划;审查查采购入入库单、申申购单是是
6、否一致致;审查查入库单单各项是是否准确确无误;审查查采购结结算凭证证(发票票入库单单、送货货单等),防止止错付、漏漏付、重重付;采购购成本差差异核算算;登记记应付账账款账,材材料成本本差异明明细账;审核核内部交交易结算算单据。(2)销售、应应收组;审查查营业日日报各项项目;审核核收银记记录本;审核核折免单单据;审核核内部交交易结算算单据;正确确计算销销售成本本;登记记收入,应应收相关关成本明明细账。(3)固定资资产核算算企业业固定资资产增减减变动核核算;折旧旧核算;清理理核算;制定定企业固固定资产产目录和和折旧单单据;登记记固定资资产明细细账;固定定资产清清理整顿顿。(4)成本核核算(使使用不
7、当当,闲置置不用的的固定资资产处理理)审核核各项费费用单据据;会同同各部门门制定费费用标准准及管理理办法;成本本费用的的归集与与分配;登记记有关明明细账。(5)工资核核算制定定工资表表;分配配计算;审核核发放。(6)材料核核算审核核材料收收发凭证证;核算算材料领领用存;登记记有关明明细账;各项项低耗品品的购进进、领用用、摊销销核算;各项项低耗品品及材料料的报废废核算。(7)总账、稽稽核、综综合分析析审核核记账凭凭证;汇总总记账凭凭证;登记记总分类类账;月终终财务分分析;填制制各类报报表。3、出出纳职责责(1)认真执执行现金金管理制制度,参参见集集团酒店店现金管管理制度度;(2)严格执执行库存存
8、现金限限额,限限额由总总裁制定定,超额额部分及及时存入入银行;(3)不得私私自支出出现金,均均以总裁裁签字为为依据支支出现金金;(4)认真做做好现金金日记账账、银行行日记账账,做到到月清旬旬结;(5)认真审审核各种种报销凭凭证,手手续不全全者一律律不得办办理支付付手续;(6)各种支支票严加加管理,建建立领用用消号制制度,任任何支票票的使用用都须总总裁签字字盖章方方为有效效;(7)积极配配合会计计做好,对对账、报报账工作作;(8)配合会会计做好好各种账账务处理理;(9)现金收收支应立立即加盖盖印记并并登记;(100)配合合会计做做好现金金盘点工工作。4、收收银职责责参见收收银制度度5、库库管职责
9、责参见库库房管理理制度(五)会计分分工1、出出纳暂由由集团酒酒店出纳纳担任;2、库库管分为为原材料料库管和和财产库库管;3、会会计核算算组由两两名会计计共同承承担。三、会会计核算算办法(一)分酒店店实行统统一核算算,单独独计算各各部盈亏亏制度。(二)资产管管理1、外外购资产产(固、低低)以实实际支付付价款加加上合理理费用(运输、税税费等)为计账账金额。2、内内部调拨拨:(11)有账账面价的的按原账账面价;(2)无价的的以估计计价加上上修理费费、运费费等合理理费用为为计账金金额。3、在在建工程程(装修修等)以以扣除可可移动月月财产(固、低低)价值值入账,可可移动财财产单独独计价管管理。4、原原材
10、料购购进通过过“物资资采购”核核算入库库,领用用采用计计划价格格(原材材料的管管理参见见存货货管理)其差异异通过“材材料成本本差异核核算”。5、成成品菜的的入库、发发出均采采用“计计划成本本”计价价,其差差异通过过“责任任成本差差异”科科目或直直接转入入“本年年利润”。6、内内部交易易采用“计计划成本本”制,通通过“其其他应收收款”“其其他应付付款”核核算。7、固固定资产产折旧年年限根据据税法规规定执行行(绩效效考核照照三年计计算)。8、低低值易耗耗品摊销销采用“五五.五”摊摊销,小小额(1100元元以下)一次摊摊销。9、开开业前期期待摊销销费用于于开业当当期一次次摊入。10、金金额较大大(房
11、租租等)的的待摊费费用根据据受益期期限摊销销。11、金金额较小小(1000以内内)的一一次计入入当期损损益。12、各各项固低低资产、低低耗品均均应建立立三级账账。13、各各类物耗耗品(一一次性用用品)于于领用时时全部计计入当期期费用。14、各各项资产产合理损损耗计入入当期费费用,非非正常损损耗落实实到人头头,通过过“其他他应收款款”核算算。(三)负债:各项采采购业务务通过“应应付账款款”核算算,其余余的通过过“其他他应付款款核算”应应付账款款以扣除除供应商商赔款、罚罚款和计计账依据据,应建建立明细细账。(四)收入1、所所有收入入以扣除除折免后后的金额额为计账账金额。2、其其他与营营业无关关的收
12、入入直接计计入损益益(冲费费用或成成本)。3、收收入按门门店设置置明细账账。(五)成本、费费用1、成成本、费费用按门门店和基基地设定定二级账账。2、成成本内容容:生产产车间工工人工资资,原材材料、原原辅材料料、燃料料、包装装材料(一次性性用品中中的,店店面销耗耗除外)。3、费费用内容容:除成成本、资资产外的的一切费费用(包包括门店店消耗的的一次性性用品)。(六)制度中中未涉及及事项核核算参照照有关会会计制度度执行。四、会会计处理理程序(一)原始凭凭证审核核1、收收款凭证证(1)收据:经出纳纳、交款款人签字字;(2)缴款单单:出纳纳、缴款款人签字字,其附附件有营营业日报报、折免免记录、特特殊现金
13、金支付,营营业日报报须收银银部门负负责人签签字,折折免记录录须折免免负责人人签字,短短、长款款记录须须收银部部门负责责人签字字,特殊殊现金支支付(有有总裁口口头指令令)须补补办领款款手续;(3)银行进进账单;(1)、(22)、(3)于于实际收收款时加加盖“收收记章”2、付付款凭证证(1)项目(合同)支付款款项以项项目验收收报告或或货物验验收单为为其发票票或收据据的合法法附件;(2)采购项项目支付付申购单单、入库库单、领领料单为为其发票票或收据据合法附附件;(3)费用报报销单以以实际发发生取得得合法凭凭证为附附件;(4)其他费费用发票票(水、电电、邮电电等)只只须签字字完整即即可;(5)所有付付
14、款凭证证付款前前须经会会计审核核方可付付款;(6)付款凭凭证审批批程序见见费、领领申制制度;(7)付款完完毕后应应在发票票收据上上加盖“付付记章”附附件加盖盖“附件件章”。3、内内部结算算单据:所有内内部结算算单据经经合法的的审批程程序后会会计可直直接记账账。4、收收款、付付款原始始凭证每每旬由出出纳报账账,经会会计审核核传递总总裁,总总裁复核核后传递递会计处处。(二)记账凭凭证处理理1、所所有原始始凭证均均应填制制记账凭凭证。2、不不合会计计规定的的原始凭凭证不得得填制凭凭证(经经重新审审批后方方可)。3、应应具备原原始凭证证,但无无法取得得原始凭凭证的,应应由经办办人填写写“无单单据证明明
15、”,经经会计签签字做为为原始凭凭证。4、记记账凭证证处理错错误时,应应立即更更正,交交签章证证明或重重新编制制记账凭凭证。5、任任何记账账凭证均均应以真真实的经经济业务务为依据据。6、下下列凭证证为不合合法记账账凭证:(1)原始凭凭证不合合格;(2)金额与与原始凭凭证不符符;(3)记账内内容与原原始凭证证内容不不符;(4)原始凭凭证签字字不全的的;(5)收付凭凭证未盖盖出纳印印签的;(6)填制人人员未盖盖章的;(7)修改处处未盖章章的;(8)科目运运用错误误的。7、填填制记账账凭证时时,原始始凭证的的复核:(1)检查:收、付付凭证出出纳是否否盖章,各各项付款款凭证总总裁是否否签字;(2)付款凭
16、凭证的附附件是否否完备,手手续是否否合法,如如有问题题即应查查明,由由经办人人补齐;(3)对外付付款凭证证如有代代领人应应查明是是否有委委托书等等或是否否经过对对方同意意;(4)对外付付款凭证证是否盖盖有对方方单位财财务章(酒店章)或领款款人是否否签字;(5)各项对对外支付付凭证是是否有应应扣金额额或事项项,如有有金额是是否扣除除,并已已填写实实付金额额;(6)内部结结算单据据签字手手续是否否完备,金金额是否否正确,内内容是否否完整。(三)账薄处处理1、记记账凭证证复核并并汇总。2、根根据记账账凭证、汇汇总凭证证、登记记总账、分分类账、明明细账。3、账账薄规定定(1)现金、存存款采用用订本或或
17、账薄,使使用前完完整编号号;(2)其他各各类账薄薄均应顺顺序编号号,分类类账应先先按科目目的账页页顺序编编号,年年终时编编列账册册总号;(3)各册账账薄前一一页应有有科目名名称、起起止页数数。4、账账薄更正正,过账账错误、结结余错误误应立即即更正并并签章。5、结结账(1)日记账账应每日日结一次次;(2)分类账账、总账账每月结结一次;(3)成本费费用收支支账,应应有月计计、季度度合数、本本年累计计数;(4)结转时时应清理理的事项项:预收收、预付付账产;应收收应付账账产;待摊摊费用;预损损费用;折旧旧账产;账实实、账证证不相符符的调整整事项;各项项损益类类账产清清理。6、现现金、存存款各类类三级账
18、账年度结结账时可可不启用用新账薄薄,其余余分类账账总须启启用新账账薄。(四)报表1、根根据各类类帐薄据据实编制制各式报报表。2、内内部交易易科目应应于合并并后填写写,如有有差异应应查明原原因并及及时调整整。3、结结账后报报表前不不得记账账及过账账(电脑脑),以以免账表表不符。4、报报表根据据要求和和时限呈呈送。5、报报表均应应由负责责人留底底备查。6、报报表不得得随意抄抄写、考考核,非非指定人人需求人人不得借借阅或抄抄写备份份。(五)其他1、任任何财务务人员工工作变动动时均应应办理交交接手续续。2、交交接、记记录应有有以下事事项:(1)账册数数及名称称;(2)各科目目余额;3、移移交过程程应有
19、监监交人,交交接三方方均应签签字,记记录一式式三份,交交班人一一份、财财务负责责人一份份、财务务留档一一份。4、各各项会计计资料:原始凭凭证、记记账凭证证、账薄薄、报表表、交接接记录均均应按各各自要求求装订和和保管,保保管期限限不低于于5年。 合同管理理制度为了健健全合同同财务制制度,便便于合同同管理,保保障酒店店经营效效益,特特制定本本制度:一、总总则1、本本制度所所有合同同包括:投资合合同、安安装(装装修)合合同、技技术合同同、供应应合同(购买合合同)、租租赁合同同、运输输合同、设设计合同同(广告告等)、转转让合同同等。2、本本制度对对:合同同内容合合法性、合合同签订订程序、合合同审批批程
20、序、合合同保管管、合同同执行、合合同违约约作出规规定。3、所所有合同同签订前前,须与与集团酒酒店签订订业务承承诺书。二、合合同内容容合法性性1、合合同内容容必须以以真实的的经济业业务为基基础,任任何人和和部门不不得利用用合同进进行违法法活动,更更不得恶恶意串通通合同方方谋害企企业利益益,谋取取私人利利益,违违反者将将追究经经济责任任和相关关法律责责任。2、订订立合同同均应能能为企业业创造效效益,主主张平等等互处,协协商一致致等原则则。三、合合同签订订程序1、所所有合同同均以书书面形式式订立。2、所有合合同均应应由主要要业务部部门起草草,不能能超越自自己业务务范围而而起草合合同书。3、任何人人、
21、部门门不得私私自与单单位或个个人签订订所有合合同(特特别授权权除外),更不不得以合合同职务务为条件件(背景景)为其其他人提提供担保保债务。凡凡未经特特别授权权(授权权书)而而签订合合同成担担保的酒酒店将追追究相应应经济责责任和法法律责任。4、酒酒店可制制定业务务合同范范围明细细授权书书,经总总经理签签字后生生效。5、合合同内容容涉及相相关部门门的,应应由相关关部门签签署合同同意见书书,并对对合同内内容做出出修改并并签字。6、投投资合同同、联营营合同,应应由相关关部门和和财务室室共同制制定财务务预算书书后,方方可起草草协议书书,其他他合同涉涉及财务务的应由由财务签签署合同同意见书书后,方方可签订
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