银行会计简答题50626.docx
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1、1.什么银行会计?银行会计有何特点?答:1银行会计的含义:银行会计是会计学的一个分支,是根据会计学的基本原理和基本方法,结合银行业务特点而制定的具有特定核算形式和核算方法,应用于会计核算与管理的专业会计学。2银行会计的特点:银行会计核算与银行业务处理紧密结合。银行会计具有广泛的社会性和群众性。银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度。银行各分支行初系统内实现电子网络化。2.简述银行会会计的主要任任务。答:1正确组织织会计核算22加强会计服服务和将监督督3加强经济济核算4开展会计分分析预测 55加强会计内内部控制管理理 3.简述及时性性原则的定义义及意义。答:及时性原则则是指银行会会计业务的核核
2、算处理必须须及时进行。银银行业务随来来随办,会计计凭证及时传传递补积压,款款项及时划转转不延误,银银行账务当日日结平。银行行会计信息必必须及时披露露,由于会计计信息具有一一定的时效性性,如果会计计信息在使用用者需要时不不能及时提供供,对于企业业管理者的投投资者来说,其其参考价值就就降低。所以以要提高会计计信息的利用用价值,就必必须及时给信信息使用者提提供信息。4银行会计的的核算对象分分为哪两种?它们的具体体内容分别是是什么?答:银行会计的的核算对象分分为一级对象象对象和具体体对象。银行会计的一般般对象是银行行资金运动(资资金来源和资资金运用)的的增减变动的的过程和结果果。同时也是是银行业务活活
3、动和财务收收支中发生的的、能够用货币币计量单位核核算、反映和监督督的经济活动动及其所体现现的一定经济济关系。银行会计的具体体对象就是银银行会计要素素,它是由银银行的职能及及其经营的业业务性质决定定的。银行会会计要素可划划分为资产、负债、所有者权益益以及收入、费用和利润润六大要素。5.简述银行会会计核算、会会计检查和会会计分析的关关系。答:会计核算时时基础;会计计检查室会计计核算的必要要补充,进行行会计检查是是检查室加强强会计自身管管理、提高共共作质量和保保证数据准确确的重要措施施;会计分析析师会计核算算的延续和发发展,是发挥挥会计作用的的必要手段。三三者构成一个个有机整体。6.什么是权责责发生
4、制原则则?根据权责责发生制原则则如何确定本本期收入的费费用?答:权责发生制制原则是指在在会计核算中中,以权益和和责任是否发发生为标准,来来确定本期收收益和费用的的原则。根据据这一原则,凡凡是在本会计计期间取得收收款权利的收收益,不论其其款项在本期期是否是实际际收到,都应应作为本期的的收益入账;凡是在本会会计期间承担担了付款责任任的费用,不不论其款项在在本期是否实实际付出,都都应作为本期期的费用入账账。也就是说说,凡应属于于本期的收益益和支出,不不论款项是否否在本期收付付,都应作为为本期的收入入和支出入账账;凡是不属属于本期的收收入和支出,即即使款项已在在本期收付,也也不应作为本本期的收入和和支
5、出处理。7.简述会计科科目设置的基基本要素。答:1必须适应应国家宏观经经济管理的需需要 2必须须适应银行业业务经营管理理的需要 33必须适应会会计核算和财财务管理的需需要。8.简述记账方方法按经济业业务方式不同同可以分为哪哪两种记账方方法,并比较较其优缺点。答:记账方法按按其登记经济济业务方式的的不同,分为为单式记账和复式式记账两种。单式记账法,是是一种比较简简单的记账方方法,它对发发生的每项经经济业务,只只在一个科目目、一个账户户中进行登记记,复式记账账法,是对发发生的每项经经济业务,都都要以相等的的金额再相互互关联的两个个或两个以上上的账户中进进行登记。单单式记账手续续简单,各科科目之间的
6、记记录没有直接接联系,也没没有内在平衡衡关系,不能能全面的系统统地反映每项项经济业务的的来龙去脉。而而复式记账法法不仅能说明明反映每笔资资金活动的来来源、去路,而而且能使账目目之间保持必必然的对应关关系和平衡关关系。 9.简述银行会会计凭证的分分类和银行会会计凭证的特特点。答:1按是否能能直接凭以记记账,银行会会会计凭证分分为记账凭证证和原始凭证证。银行的记记账凭证又分分为复式凭证证和单式凭证。银银行记账的凭凭证按凭证的的不同格式和和使用范围,还还可分为通用用的“基本凭证”和专用的“特定凭证”两类。2银行会计凭证证的特点:银行记账的的会计凭证大大多采用单式式凭证。银行大量采采用原始凭证证和记账
7、凭证证相结合的特特定凭证。银行凭证必必须严格按照照凭证传递原原则及时传递递和记账。10.简述明细细核算的组成成内容及综合合核算的组成成内容和含义义。答:1明细核算算的主要形式式是分户账,它它是在每个会会计科目之下下,按单位或或经济事项形形质的具体对对象立户。一一般分为两种种类型:分户式帐页页,销账式帐页页。登记簿是是明细核算的的一种辅助性性账簿。现金金收入日记簿簿、现金付出出日记簿是逐逐笔记载和控控制现金收入入和现金付出出数字的序时时账簿。余额额表式明细核核算的重要组组成部分。2综合结算是按按会计科目对对银行业务活活动和财务收收支进行综合合的核算,综综合反映银行行紫金牛增减减变动的情况况的总括
8、记录录,综合核算算是明细核算算的概括,也也可以称为总总账。其组成成内容有科目目日结单、总总账日记表。11.简述会计计账务处理的的程序。答:当经济业务务发生时,首首先受理凭证证、审核凭证证,有些业务务还要填制凭凭证,然后根根据会计科目目的分类,运运用记账方法法编制会会计计分类。一方方面根据传票票传入明细核核算系统的分分户账,对于于没有发生实实际资金活动动的,还要在在登记簿中进进行记载,然然后按分户账账户当日最终终余额编制余余额表,这是是明细核算的的程序;另一一方面根据同同一科目的传传票填制综合合核算系统的的科目日结单单,然后根据据科目日结单单登记总账,再再根据总账各各科目当日借借、贷方发生生额和
9、余额编编制日记表,这这是综合核算算的程序。12.简述存款款按不同的分分类标准进行行区分的种类类。答:1存款按对对象分,可分分为单位存款款和储蓄存款款2存款按期限限分,可分为为活期存款和和定期存款33存款按缴存存范围不同,可可分为财政性性存款和一般般性存款4存存款按币种分分,可分为人人民币存款和和外币存款55存款按计息息与否,可分分为计息存款款和不计息存存款13.简述储蓄蓄业务的意义义和开展储蓄蓄业务的政策策以及原则。答:1储蓄是指指聚集零星钱钱财,把零钱钱存放银行生生息,以货币币使用权让渡渡给银行的一一种信用行为为,是银行存存款业务的一一种。通过大大力发展城乡乡储蓄,不仅仅可以积聚建建设资金,
10、扩扩大银行信贷贷资金来源,而而且也有利于于发扬劳动人人民的优良传传统,对国家家、集体、个个人都有利。因因此,开展储储蓄业务工作作,对支持国国民经济建设设,改善人民民生活,都有有重要意义。2储蓄政策。储储蓄是个人利利益和国家利利益的统一,是是与国家经济济建设的发展展和人民生活活水平的提高高相一致的。国国家历来重视视人民储蓄事事业,一贯对对储蓄事业实实行保护和鼓鼓励的政策。我我国宪法规定定:国家保护护公民的合法法收入、储蓄蓄、房屋和其其他合法财产产的所有权。3储蓄原则。银银行对个人的的储蓄存款实实行“存款自愿,取取款自由,存存款有息和为为储户保密”的原则。14.简述支付付结算的作用用。答:1有利于
11、国国家用经济办办法管理经济济2有利于加加速物资周转转和资金周转转3有利于调调节货币流通通4有利于稳稳定和扩大信信贷资金来源源15.简述支付付结算记律中中,单位和个个人办理支付付结算时应遵遵守的纪律,答:1不准签发发没有资金保保证的票据或或远期支票,套套取银行信用用2不准签发发、取得和转让让没有真实交交易和债权、债债务的票据,套套取银行和他他人资金3不不准无理拒绝绝付款,任意意占用他人资资金4不准违违反规定开立立账户,出租租、出借账户户和使用账户户16.简述支付付结算方式的的分类。答:1按收、付付款的方向,可可分为收款人人投收支付结结算和付款人人委托支付结结算;2按收、付款款项的地区,可可分为同
12、城支支付结算和异异地支付结算算3按支付计计算工具的特特点和组织形形式,可分为为票据结算、信信用卡结算和和结算方式结结算17.简述付款款行收到付款款人签发的贷贷记凭证时应应审查的项目目。答:1凭证是否否为统一印制制的凭证 22必须记载的的事项是否齐齐全 3签发发日期是否为为受理当日 4付款人印印章与预留印印章是否相符符 5签发日日期为中文大大写 6大小小写金额是否否相符 7凭凭证金额和日日期及收、付付款人名称不不得更改,更更改其他事项项,须有原记记载签章。18.简述贷款款业务的核算算要求。答:1贯彻国家家方针政策和和银行信贷管管理的基本原原则,保证信信贷资金的合合法正确。22正确、及时时地反映信
13、贷贷资金的使用用情况,积积极、主动地地协助和配合合信贷部门,更更好的发挥银银行信贷的经经济杠杆作用用。3根据各各种不同类型型的贷款,制制定相应的核核算方式和处处理手续,做做好贷款的发发放和收回的的核算工作。19.简述呆账账贷款核销的的条件。答:由于发生下下列情况,造造成借款不能能按期归还,可可列为呆账核核销条件:借款人和担保人人依法宣告破破产,经法定定清查后,仍仍未能还清的的贷款。借款人死亡,或或依照中华华人民共和国国民法通则的的规定,宣告告失踪或死亡亡,以遗产清清偿后未能还还清的贷款。借款人造成重大大自然灾害或或意外事故,损损失巨大且不不能获得保险险赔偿,确实实无力偿还的的部分或全部部放款,
14、或经经保险清偿后后仍未能还清清的贷款。贷款人依法处理理贷款抵押品品所得价款不不足以补偿部部分。经国务院专案批批准核销的逾逾期贷款。20.简述抵押押贷款到期不不能收回,将将抵押品出售售的处理手续续。答:银行按规定定拍卖借款人人的抵押品,应应以拍卖所得得的净收入抵抵补抵押贷款款本息。净收入高于贷款款利息时的核核算:如拍卖卖所得的净收收入高于贷款款本息之和,其其差额作利息息收入入账。净收入低于贷款款本金时的核核算:如拍卖卖所得的净收收入低于贷款款本金,其本本金不足部分分,从贷款呆呆账准备中核核销,应收利利息从坏账准准备中核算。净收入高于贷款款本金,但低低于本息之和和时的核算:如拍卖所得得的净收入高高
15、于贷款本金金,低于本息息之和,则金金额补偿贷款款本金和部分分补偿应收利利息后,不足足部分从坏账账准备中核销销。21.简述票据据贴现贷款与与一般银行贷贷款的相同点点与不同点。答:1相同点:两者都是银银行的资产业业务,是借款款人的融资方方式,银行都都要计收贷款款利息。 2不同点:资金投放的的对象不同。贴贴现贷款以持持票人为放款款对象:一般般贷款以借款款人为放款对对象。体现的信用用关系不同。贴贴现贷款体现现的是银行与与持票人、出出票人、承兑兑人以及背书书人之间的信信用关系;一一般贷款体现现的银行与借借款人、担保保人之间的信信用关系。放款的期限限不同。贴现现贷款为短期期贷款,贴现现期限一般在在6个月内
16、,最最长不超过11年;一般贷款款期限有短期期贷款和中、长长期贷款,大大多为中、长长期贷款,期期限较长。计收利息的的时间不同。票票据贴现在放放款时就扣收收利息;一般般贷款则是贷贷款到期计收收利息或定期期计收利息。资金的流动性不同。票据贴现可以通过转贴现和再贴现提前收回资金;一般贷款只有到期才会收回资金。22简述简述述联行资金汇汇划清算系统统对汇划业务务采取的批量量处理和实时时处理。答:批量处理是是指发报经办办行将汇划业业务数据,经经清算行传至至总行清算中中心,总行清清算中心处理理后传输至收收报清算行,收收报清算行于于次日传输至至收报经办行行。实时处理理是指对紧急急款项和查询询,查复事项项及时处理
17、,从从发报行经办办行开始,经经发报清算行行、总行清算算中心,收报报清算行处理理,传至收报报经办行。23.简述发报报行清算行的的日期处理。答:1授权。发发报清算行对对发报经办行行传递来的金金额1亿元以以上(含)特特大额汇款进进行授权处理理。2编制密密押。发报清清算行收到发发报经办行传传来的实时,批批量划汇业务务后,由系统统自动编押。33财务处理。发发报清算行应应辖属发报经经办行在“辖内往来”科目下,设设置分账户。24.简述资金金划汇清算的的查询。答:1录入查询询书必须根据据手工编制的的查询书,对对押不符收报报清算行自动动产生查询书书的,必须打打印出查询书书。2授权人人员按规定就就录入内容与与查询
18、书及原原始资料进行行核对,确认认后授权发送送。如果录入入内容有误,将将查询书交由由原始经办人人修改。25.简述联行行资金汇划清清算系统办理理汇划业务的的基本规定。答:1联行资金金汇划清算系系对汇划业务务采取“汇划数据实实时发送,各各清算行控制制进出,总行行中心及时处处理,汇划资资金按时到达达”的办法。22联行资金汇汇划清算系统统对汇划业务务采取批量与与实时处理相相结合的方式式。26.简述查询询查复的基本本规定。答:1查询、查查复时,要根根据原始凭证证填写和录入入查询查复书书,经会计主主管人员签章章授权方可发发出,同时打印发发出查询查复复书,与手工工填制的查询询查复书核对对。2查询查复书由由系统
19、自动实实时发出。查查复行收到查查询书后,必必须在2个工工作日内清查查,并答复查查询行。3每日处理完毕毕的查询、查查复书应与有有关资料配套套专门装订保保管。4有关汇划款项项打的查询、查查复事项,必必须通过资金金汇划清算系系统处理。5各行根据管理理需要,定期期或不定期打打印查询查复复登记簿,以以备查考。27.简述什么么是金融业务务往来。答:金融企业往往来,就是指指不同系统的的各商业银行行之间、商业业银行与中央央银行之间,以以及商业银行行和其他金融融企业之间,在在经营业务过过程中,由于于划拨资金、缴缴存存款、汇汇划款项以及及办理支付结结算等业务而而互相代收、代代付款项所发发生的资金账账务来往。28.
20、简述金融融企业往来的的核算内容和和要求。答:1要有利于于中央银行对对各商业银行行资金管理的的宏观调节与与控制。中央银行要加强强对各商业银银行和金融企企业在中央银银行开立的往往来账户的管管理,严格审审查和监督其其往来的内容容,掌握各商商业银行资金金收付的动向向和规律。中央银行与各商商业银行之间间要资金分开开,各商业银银行之间也要要子资金分开开,不能相互互无偿占用,以以确保中央银银行在信贷资资金上的宏观观控制,也利利于各商业银银行真正自主主经营独立核核算。2要有利于各商商业银行微观观搞活,加强强经营管理。各商业银行和和金融企业之之间的同业拆拆借及一切同同业往来款项项,中央银行行应协助及时时进行清算
21、,以以加速各商业业银行的资金金周转,提高高资金效益。各商业银行之之见间的资金金占用要及时时清算,如信信贷资金不足足,可以临时时融通资金,到到期归还利息,但但不能长期占占用他行资金金。29.简述什么么是同业往来来?同业往来来可分为哪几几种?答:同业往来是是指跨系统的的商业银行之之间,以及商商业银行与其其他一切金融融机构之间,由由于办理同城城支付结算,异异地汇划款项项,资金拆借借等业务而发发生的资金往往来。同业往来的核算算由:1同城城票据交换清清算 2跨系统汇划划款项的核算算 3商业银银行之间资金金拆借的核算算。30.为什么要要开展商业银银行之间的之之家拆借?答:为了推动商商业银行间相相互融通资金
22、金,调剂款项项余缺,促进进横向联系和和加强商业银银行自主经营营,银行之间间可以进行同同业拆借。同同业拆借,是是指同一城市市的各商业银银行,因跨系系统汇划款项项,发生中央央银行存款账账户余额不足足的情况时,因因资金周转需需要而在金融融企业之间相相互介入、借借出,融通资资金,进行资资金拆借。商商业银行之间间相互拆借资资金,是同业业往来的一项项内容,也是是调剂资金余余缺的一个重重要途径。各各商业银行、金金融企业之间间资金的相互互拆借、拆放放,对搞好金金融,加强资资金融通,发发展横向经济济联系,提高高资金效益等等,都具有重重要意义。31.简述现金金出纳工作的的任务。答:银行的现金金出纳工作的的任务主要
23、有有:贯彻执行国家金金融法令和银银行出纳规章章制度,办理理现金、外币币和有价证券券的收付、查查点、保管和和调运,以及及损伤票币的的兑换和核销销工作。根据市场商品流流通和人民经经济生活的需需要,调剂是是市场各种票票币的流通比比例,做好现现金的投放和和回笼工作。按国家规定,加加强金融管理理,办理金银银的收购、配配售和调运业业务,开展金金银回收和节节约代用工作作。保管现金、金银银、外币和有有价单证及其其他贵重物品品。做好库房房管理、票样样管理工作,确确保库款安全全及现金、金金银运送的安安全。宣传爱护人民币币、开展反假假票、反破坏坏人民币的工工作。加强柜面监督,维维护财经纪律律,揭露贪污污、盗窃和投投
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