有关集团公司资金集中管理模式的探析.pdf
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1、l 要E 至:圈P R A C T I C ED I S C U S S l O N有关集团公司资金集中管理模式的探析对于资金集中管理模式国内的许多专家学者均做过不少专门论述,一般认为在实际工作中得到普遍运用的资金集中管理模式分为:统收统支模式拨付备用金模式结算中心模式、内部银行模式财务公司模式、现金池模式等。一统收统支模式统收统支模式是指企业的切现金收付活动都集中在集团公司财务部门各成员单位不单独设立账号或不控制本单位账号,一切现金支出都通过集团财务付出,现金收支的批准权高度集中在资金经营者或其授权代表。这种模式是宋政一种财权高度集中的资金管理方式多为国际上大型企业所采用。该模式控制了现金流
2、向提高了现金流转效率在减少资金沉淀的同时,有助于企业实现全面收支平衡。不足之处是这种模式不利于调动各层次开源节流的积极性,影响各成员经营的灵活性降低了集团公司经营活动和财务活动的效率。二拨付备用金模式拨付备用金模式是指集团按照一定的期限统拨给所属各成员单位一定数额的现金备其使用。各成员单位实际支出现金后,持有关凭证到集团财务部门报销并补足备用金。拨付备用金模式是一种较为宽松的资金管理方式比较适合企业集团从分散型资金管理模式向集中型资金管理模式过渡时采用。这一模式能有效地减少各成员企业对资金集中管理的抵触情绪。该模式缺点在于,集团所属分支机构或子公司不独立设置财务部门,其支出的报销仍要通过集团财
3、务部门超范围和超标准的开支必须经过经营者或其授权代表批准,降低了各分支机构财务活动的效率。与统收统支模式比较,集团企业负责提供真实。完整的会计资料,无愧。内当家”。参谋助手”的称号。其次,通过学习 和财经法规以及本企业的财务管理制度,使财务人员做到依法办事,依章行事,不论遇到何种情况,不丧失原则不图谋私利避免工作的随意性和主观性。最后,熟悉施工企业的各个业务环节,提高专业业务知识。通过学习,业务培训等多种途径提高财务专业技能,掌握施工企业的整个业务流程,从而加强各个环节的财务核算减少因会计技术失误业务不熟悉而造成的会计信息质量问题。总之加强对会计人员的专业知识培训使他们不断加强自身业务学习1
4、中蛋息会计辱月刊及时了解新法律法规。增强职业道德教育增强使命感和责任感,做到诚信为本操守为重遵循准则不做假账,以保证会计信息真实准确。5 加快会计电算化和会计网络建设,转变会计信息化核算方式企业会计信息质量与其工作手段有密切关系。督促企业把会计信息作为。厂务公开”。政务公开”的重要内容,广泛接受相关部门和群众监督。改变传统的会计记账方式,积极推进会计电算化。实现会计电算化后由于采用了国家统一规定的财会软件将使会计信息的收集加工、处理和生成具有统一的规范能有效地防止人为舞弊行为的发生,提高会计信息的时效性和可靠性,使会计信息更加准确、及时。综上所述,会计信息失真是经济时代环境下多种因素共同作用的
5、产物,应该在正确理解其概念成因及相应治理措施的基础之上由企业政府和社会多方建立综合治理体系,采取有效的具体的措施,预防并改善会计信息失真的现状,真正发挥会计信息系统对我国宏观经济管理和企业内部管理的服务功能。回(作者单位:江苏省建工集团有限公司)网上测览,请觫中回总会计师网“w c 而c o 札c n)万方数据具有一定曲赞金经营梗和诀策积一声i o 目或分支目I 构在备月囊额度自拥有现宝经营权另一月面在囊团规定的现金支出范围和支标准2 内日对备用金的使甩行决镕投三结算中心模式结算中心模式是以囊团内设机拘来办理集团威员单位现金收付和往来结算m 务的赍i 管理模式它通常i 财务邪r 丁之内是具有舞
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