第三章人民币存款业务的核算ppt课件.ppt
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1、篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的,因此,篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统第三章第三章 人民币存款业务核算人民币存款业务核算第一节第一节 概述概述第二节第二节 单位存款业务单位存款业务的核算的核算第三节第三节 储蓄存款业务储蓄存款业务的核算的核算1篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的,因此,篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统 第一节第一节 概述概述n一、存款业务的意义和种类一、存款业务的意义和种类 n二、存款业务的核算要求二、存款业务的核算要求n三、银行结算账户的管理三、银行结算账户的管理2篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得
2、分多少来决定胜负的,因此,篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统一、存款业务的意义和种类(一)存款业务的意义(一)存款业务的意义n1、定义、定义:存款是商业银行以信用的方是商业银行以信用的方式吸收社会暂时闲置资金的筹资活动,式吸收社会暂时闲置资金的筹资活动,是商业银行重要的负债业务和信贷资金是商业银行重要的负债业务和信贷资金的主要来源。即存款是一项的主要来源。即存款是一项负债负债。n2、意义、意义(二)存款业务的种类(二)存款业务的种类3篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的,因此,篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统二、银行存款账户的开立与管理二、银行存款账户的
3、开立与管理基本存款账户基本存款账户一般存款账户一般存款账户专用存款账户专用存款账户临时存款账户临时存款账户4篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的,因此,篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统 基本存款账户基本存款账户 是存款人办理日常转账结算和现金是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取,只能通过本账户办理。现金的支取,只能通过本账户办理。凡符合开户条件的单位均可按规定凡符合开户条件的单位均可按规定在银行开立一个基本存款账户。它是在银行开立一个基本存款账户。它是企事业单位的主要存款帐户。企事业单位的主要存
4、款帐户。5篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的,因此,篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统 一般存款账户一般存款账户 是是存存款款人人因因借借款款或或其其他他结结算算需需要要,在在基基本本存存款款账账户户开开户户行行以以外外的的银银行行营营业业机机构开立的银行结算账户。构开立的银行结算账户。存存款款人人可可以以通通过过本本账账户户办办理理转转账账结结算算(借借款款转转存存、借借款款归归还还和和其其他他结结算算的的资资金金收收付付)和和现现金金缴缴存存,但但不不能能办办理理现现金金支取。支取。6篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的,因此,篮球比赛
5、的计时计分系统是一种得分类型的系统专专用用存存款款账账户户是是存存款款人人对对其其特特定定用用途途资资金金进进行行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专项管理和使用而开立的银行结算账户。下下列列资资金金的的管管理理与与使使用用,存存款款人人可可以以申申请请开开立立专用存款账户专用存款账户:基基本本建建设设资资金金、更更新新改改造造资资金金、财财政政预预算算外外资资金金、粮粮、棉棉、油油收收购购资资金金、证证券券交交易易结结算算资资金金、期期货货交交易易保保证证金金、信信托托基基金金、金金融融机机构构存存放放同同业业资资金金、政政策策性性房房地地产产开开发发资资金金、单单位位银银行行卡卡备备用用
6、金金、住住房房基基金金、社社会会保保障障基基金金、收收入入汇汇缴缴资资金金和和业业务务支支出出资资金金、党党、团团、工工会会设设在在单单位位的的组组织织机机构构经经费费、其其他他需需要要专专项项管管理理和和使使用的资金。用的资金。7篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的,因此,篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统临临时时存存款款账账户户是是存存款款人人因因临临时时需需要要并并在在规规定定期期限内使用而开立的银行结算账户。限内使用而开立的银行结算账户。有有下下列列情情况况的的,存存款款人人可可以以申申请请开开立立临临时时存存款款账户:账户:设立临时机构、设立临时机构、异
7、地临时经营活动、异地临时经营活动、注册验资。注册验资。存存款款人人可可以以通通过过本本账账户户办办理理转转账账结结算算和和按按照照国国家现金管理的规定办理家现金管理的规定办理现金收付现金收付。8篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的,因此,篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统三、存款业务的核算要求1.使用会计科目和账户。使用会计科目和账户。2.存款账户余额的监督,防止套取银行信存款账户余额的监督,防止套取银行信用。用。3.提高服务质量,维护存款人的合法权益。提高服务质量,维护存款人的合法权益。4.及时办理存款业务。及时办理存款业务。9篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时
8、间里得分多少来决定胜负的,因此,篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统四、会计科目的设置(一)(一)“吸收存款吸收存款”科目科目 “吸收存款吸收存款”核算银行吸收的除同业存放款项核算银行吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款,包括单位存款(企事业、以外的其他各种存款,包括单位存款(企事业、机关、社会团体等)、个人存款、信用卡存款、机关、社会团体等)、个人存款、信用卡存款、特种存款、转贷款资金和财政性存款等。特种存款、转贷款资金和财政性存款等。“吸收存款吸收存款”科目属于负债类科目。科目属于负债类科目。期末余额在贷方期末余额在贷方,反映银行企业吸收的除同业存,反映银行企业吸收的除同业存放款项
9、以外的其他各项存款余额。放款项以外的其他各项存款余额。10篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的,因此,篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统(二)(二)“利息支出利息支出”科目科目 “利息支出利息支出”科目核算银行在吸收存款、发科目核算银行在吸收存款、发行金融债券等业务中向债权人支付的利息。行金融债券等业务中向债权人支付的利息。“利息支出利息支出”科目属于损益类科目。科目属于损益类科目。期末无余额期末无余额。会计科目的设置11篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的,因此,篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统(三)(三)“应付利息应付利息”科目
10、科目 “应付利息应付利息”科目核算银行吸收存款或科目核算银行吸收存款或发生借款的当期应付而未付的利息。发生借款的当期应付而未付的利息。“应付利息应付利息”科目属于负债类科目。科目属于负债类科目。期末余额在贷方期末余额在贷方,反映银行未付的利息余,反映银行未付的利息余额。额。会计科目的设置12篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的,因此,篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统第二节第二节 单位存款业务的核算单位存款业务的核算一、单位一、单位活期存款的核算活期存款的核算二、单位二、单位定期存款的核算定期存款的核算三、单位通知存款的核算三、单位通知存款的核算13篮球比赛是根据
11、运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的,因此,篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统一、单位活期存款业务核算一、单位活期存款业务核算(一)(一)存入现金存入现金(二)(二)支取现金支取现金(三)(三)对账对账 (四)四)利息计算利息计算14篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的,因此,篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统15篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的,因此,篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统 (一)存入现金(一)存入现金 借:库存现金借:库存现金 贷:吸收存款贷:吸收存款 X X单位活期存单位活期存款户款户16篮球比赛
12、是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的,因此,篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统(二)支取现金(二)支取现金 借借:吸吸收收存存款款X X 单单 位位活活期期存存款款户户 贷:库存现金贷:库存现金17篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的,因此,篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统课堂练习n目的:练习单位活期存款业务的核算处理。目的:练习单位活期存款业务的核算处理。n资料:工行海淀支行发生下列经济业务:资料:工行海淀支行发生下列经济业务:n1.收到开户单位木材厂缴存现金收到开户单位木材厂缴存现金50 000元。元。n2.收到开户单位长城电影院签发现
13、金支票,支取收到开户单位长城电影院签发现金支票,支取现金现金1 000元。元。n3.开户单位百货大楼缴存当天营业收入开户单位百货大楼缴存当天营业收入66 000元。元。n要求:根据上述资料编制有关业务的会计分录。要求:根据上述资料编制有关业务的会计分录。18篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的,因此,篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统 (三)对账(三)对账n 随时对账随时对账-银行对支票户一般采银行对支票户一般采用两联式套写账页登记账务的对账用两联式套写账页登记账务的对账联或微机打印的对账单。联或微机打印的对账单。n 定定期期对对账账-每每季季度度末末,银银行行应
14、应向向所所有有存存、贷贷款款户户填填送送两两联联“余余额额对对账单账单”与单位对账。与单位对账。19篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的,因此,篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统 (四)活期存款利息计算(四)活期存款利息计算 1 1、计息时间的规定计息时间的规定 单位活期存款除活期财政性存款和应解汇款等有单位活期存款除活期财政性存款和应解汇款等有特殊规定的存款不计付利息外,其他存款一般均应特殊规定的存款不计付利息外,其他存款一般均应计付利息。计付利息。活期存款按季度计息,即每季末月活期存款按季度计息,即每季末月20日为结息日,日为结息日,即即3月月20日、日、6月
15、月20日、日、9月月20日、日、12月月20日。日。计息时间从上季末月计息时间从上季末月21日开始,到本季末月日开始,到本季末月20日日为止。计息天数为止。计息天数“算头不算尾算头不算尾”,即从存入日算至,即从存入日算至支取的前一日为止。结计出来的利息在支取的前一日为止。结计出来的利息在21日入帐。日入帐。20篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的,因此,篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统2、计息利率的规定、计息利率的规定 利率一般分为年利率、月利率、日利率三种。利率一般分为年利率、月利率、日利率三种。其中年利率以其中年利率以%表示;月利率以表示;月利率以表示;日利
16、率表示;日利率以万分号表示。存期以天数计算时,用日利率;以万分号表示。存期以天数计算时,用日利率;存期按月计算时,用月利率;存期按年计算时,存期按月计算时,用月利率;存期按年计算时,用年利率。用年利率。二者之间换算关系(一年按二者之间换算关系(一年按360天计算)天计算)年利率年利率12=月利率月利率 月利率月利率30=日利率日利率(四)活期存款利息计算(四)活期存款利息计算21篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的,因此,篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统3、利息计算的基本公式利息计算的基本公式 利息利息=本金本金存期存期利率利率单位活期存款由于存取款次数频繁,其
17、余额经单位活期存款由于存取款次数频繁,其余额经常发生变动,计算利息可采用积数法,其公常发生变动,计算利息可采用积数法,其公式为:式为:利息利息=累计应计息日积数累计应计息日积数日利率日利率 计息积数计息积数=本金本金存期存期(四)活期存款利息计算(四)活期存款利息计算22篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的,因此,篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统(四)活期存款利息计算(四)活期存款利息计算 4、计息方法计息方法 (1 1)余额表计息法。该方法适用于存款余额)余额表计息法。该方法适用于存款余额变动频繁的存款账户。变动频繁的存款账户。采用该方法计息是每日营业终了,将
18、各计采用该方法计息是每日营业终了,将各计息分户账的最后余额按户抄列在余额表内(当息分户账的最后余额按户抄列在余额表内(当日余额未变动的,照抄上日余额)。如遇错账日余额未变动的,照抄上日余额)。如遇错账冲正,应在余额表的冲正,应在余额表的“应加积数应加积数”应减积数应减积数”栏内调整计息积数。按季结息时,结息日,栏内调整计息积数。按季结息时,结息日,将余额表上的各户余额,从上季度结息日后第将余额表上的各户余额,从上季度结息日后第一天(一天(2121日)起,加总至本季度结息日(日)起,加总至本季度结息日(2020日)日)止,得出累计计息日积数,再乘以日利率,即止,得出累计计息日积数,再乘以日利率,
19、即可得出各户本季应付利息数。可得出各户本季应付利息数。23篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的,因此,篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统 (四)活期存款利息计算(四)活期存款利息计算 例例1:某公司某公司3月月21日至日至6月月20日活期存日活期存款账户累计积数为款账户累计积数为1800000元,由于错账元,由于错账冲正应加积数冲正应加积数90000元,累计应计息积数元,累计应计息积数1890000元,月利率元,月利率0.3 。1890000X(0.3 30)=18.9元元 借:利息支出借:利息支出 贷:应付利息贷:应付利息 借:应付利息借:应付利息 贷:吸收存款
20、贷:吸收存款单位活期存款户单位活期存款户24篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的,因此,篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统 (2 2)账页计息法(分户账计息法)。该)账页计息法(分户账计息法)。该方法适用于存取款次数不多的存款户。方法适用于存取款次数不多的存款户。采用这种方法,一般使用乙种账页。当采用这种方法,一般使用乙种账页。当发生资金收付时,按上次最后余额乘以该发生资金收付时,按上次最后余额乘以该余额的实存日数即为积数,并直接填入账余额的实存日数即为积数,并直接填入账页上的页上的“日数日数”和和“积数积数”栏内,日数的栏内,日数的计算是从上一次记账日期算至本次
21、记账日计算是从上一次记账日期算至本次记账日期的前一日为止。期的前一日为止。(四)活期存款利息计算(四)活期存款利息计算25篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的,因此,篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统课堂练习n目的:练习单位活期存款的余额表计息。目的:练习单位活期存款的余额表计息。n资料:结息日,配件厂活期存款帐户本期资料:结息日,配件厂活期存款帐户本期累计应计息积数为累计应计息积数为4896000元,活期存款元,活期存款利率为利率为0.72,计算利息,并作出结息,计算利息,并作出结息转存时的会计分录。转存时的会计分录。26篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得
22、分多少来决定胜负的,因此,篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统 某支行活期存款分户帐如下:户名:A公司 利率:0.99%单位:元20132013年年 摘要摘要借方借方贷方贷方借或借或贷贷余额余额日数日数 积数积数月月日日3 32828开户开户20000200002828转贷转贷30000300004 411转借转借10000100004 42626现收现收50000500005 57 7转借转借15000150006 67 7转借转借20000200006 62020转贷转贷40000400006 62121入息入息27篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的,因此,篮
23、球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统课堂练习计算积数并计算利息,办理利息转账。计算积数并计算利息,办理利息转账。28篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的,因此,篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统20132013年年 摘要摘要借方借方贷方贷方借或借或贷贷余额余额日日数数积数积数月月日日3 32828开户开户2000020000贷贷20000200002828转贷转贷3000030000贷贷500005000014147000007000004 411转借转借1000010000贷贷400004000015156000006000004 42626现收现收5000
24、050000贷贷900009000011119900009900005 57 7转借转借1500015000贷贷75000750003131232500023250006 67 7转借转借2000020000贷贷550005500013137150007150006 62020转贷转贷4000040000贷贷95000950001 195000950006 62121入息入息149.19149.19 贷贷95149.1995149.1929篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的,因此,篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统答案1 1、累计计息积数累计计息积数=70000
25、0+600000+990000+2325000+715000+9=700000+600000+990000+2325000+715000+95000=54250005000=5425000(元)(元)2 2、应计利息应计利息=54250000.99%360=149.19=54250000.99%360=149.19(元)(元)3 3、分录略分录略30篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的,因此,篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统作业作业 计算积数并计算利息,办理利息转账。计算积数并计算利息,办理利息转账。0.6 0.6 2020年年 摘要摘要借方借方贷贷方方借或借或
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