自考《财务报表分析》必考的公式(共6页).doc
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1、精选优质文档-倾情为你奉上自考财务报表分析必考的公式一、偿债能力的分析(一)短期偿债能力分析1、营运资本流动资产流动负债 优点:能够直接反映流动资产保障流动负债偿还后能够剩余的金额,是反映企业短期偿债能力的绝对量指标。缺点:该指标不便于进行企业之间的比较。2、流动比率 也可变形为:流动比率1优点:与营运资本相比,流动比率更能反映出流动资产对流动负债的保障程度,并可以在不同企业之间相互比较。缺点:流动比率是静态分析指标。 流动比率没有考虑流动资产的结构。流动比率没有考虑流动负债结构。流动比率易受人为控制。3、速动比率速动资产/流动负债速动资产,是指流资产减去变现能力较差且不稳定的预付账款、存货、
2、其他流动资产等项目后的余额。速动资产货币资金+短期投资应收票据应收账款其他应收款4、现金比率(二)长期偿债能力分析5、资产负债率100优点:是企业的重要比例。缺陷:资产负债率是一个静态指标,但制造业以70%为好。资产负债率没有考虑负债的偿还期限。资产负债率没有考虑资产的结构。6、股权比率100资产负债率股权比率100100因此:股权比率1资产负债率7、产权比率100产权比率100产权比率18、权益乘数权益乘数=1+产权比率权益乘数是杜邦体系中的重要一环。9、有形资产债务比率10010010、有形净值债务比率10010011、利息保障倍数利息费用因会计核算中分资本性与权益性,故有两种观点。12、
3、现金流量利息保障倍数二、企业营运能力分析13、资产周转率(次数)资产周转期(天数)是衡量企业一年做多少生意的重要指标。14、应收账款周转率赊销收入净额赊销收入赊销退回赊销折让赊销折扣应收账款周转天数或是衡量企业当年将收入中多大比例作为现象收入的重要指标。15、存货周转率存货周转天数是衡量企业存货多少的重要指标。16、营业周期存货周转天数应收账款周转天数17、现金周期营业周期应付账款周转天数应收账款周转天数存货周转天数应付账款周转天数18、应付账款周转率(赊购净额)本期存货增加净额销货成本期末存货期初存货应付账款周转天数新的企业的重要指标。19、营运资本周转率销售净额/平均营运资本20、流动资产
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