2023年成本费用管理制度2.docx
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1、1.目的:为了加强内部管理,对的核算公司成本、费用,特制定本规定。2,合用范围:本规定合用于公司及分子公司。a 3 ,成本、费用开支项目女.1成本管理是 管理的重要内容,它关系到人力、物力、财力等各项资源的合理配置和经济效益的提高。 因此,加强成本、费用管理是十分必要的。A3.2制导致本开支项目a制导致本的项目有:(1)直接材料费用;(2)直接工资费用;(3)制造费用。3.3 管理费用开支项目管理费用涉及:管理人员工资;职工福利费;差旅费;会议费;办公费;修理费;折旧费;低 值易耗品摊销;工会经费;职工教育经费;劳动保险费;董事会费;审计费;征询费;诉 讼费;费用性税金;土地使用费;技术转让费
2、;新产品试制费;无形资产摊销;开办费摊销; 业务招待费;坏帐损失;存货盘亏、毁损和报废(减盘盈)损失;聘请中介机构费;其他 管理费用等。3.4 对制造费用和管理费用划分上有明确的区别。制造费用属于产品制导致本的组成部 分,它发生在分厂和车间等生产单位;管理费用是组织经营活动的各项费用,它重要发生在 各职能部门。制定内部成本费用开支项目,严格划分制造费用和管理费用有助于制导致本 的核算和加强管理费的管理。A3.5财务费用开支项目财务费用涉及:(1)利息支出;(2)汇兑净损失;(3)调剂外汇手续费;(4)金融机构手续 费;(5)筹资发生的其他财务费用。3.6 营业费用开支项目a营业费用涉及:由公司
3、承担的运杂费、保险费、委托代销手续费、 促销费、广告宣传费、样品费和销售费用(指销售公司人员工资、职工福利费、差旅费、 业务招待费、办公费、场地租赁费、折旧费、修理费、低值易耗品摊销以及其他经费) 等。3.7 下列支出,不得列入成本、费用:(1 )为购置和建造固定资产、无形资产和其他资产 的支出;(2)对外投资的支出;(3)被没收的财产,支付的滞纳金、罚款、违约金、补偿金, 以及赞助、捐赠支出;(4)国家规定不得列入成本、费用的其他支出。4.成本控制制度a 4.1建立成本控制体系建立成本管理委员会(或成本管理小组),由公司领导担任主任,总会计师和总工程师担 等级别待遇的人员及特殊工种外勤人员可
4、按本规定限额报销手机费用;8A. 3. 2 特殊工种外勤人员指专职小车司机、采购、出纳、融资、市场管理、广告管理等 因工作需要经常外此对内对外联系频繁的人员。由部门提出意见,报分管领导 审批后拟定。8.乖手机费用限额报销标准(每月)外.4.1总公司:董事长、总经 理按实报销;8.4. 2副总经理及同级别和享受同等待遇人员350元;8A. 4. 3总经办主任、 副主任、董事长秘书 3 0 0元;8. 4A. 4其它部门经理、副经理2 5 0、200元; 8. 4. 5专职小车司机10 0元;8. 4.6其它外勤人员5 0 - 1 00元。8. 4. 7A子公司、分公司:外.4. 7. 1总经理3
5、 50元;8.4.7. 2副总经理 300元;8. 4a. 7 . 3 销售部经理 300元;8.4.7. 4其它部门经理、副经理200、150元;8. 4. 7. 5专职小车司机和其它外勤人员50-1 0 0元。8. 4.必专职从事销售业务 的子公司可根据公司政策自行制订限额标准报公司批准后执行,并送公司财务部 备案8.外费用报销办法外5 .1采用每月凭据在限额内按实报销的办法报销手机 费用。即:每月由个人填制“费用报销表”,将有效票据粘贴好附在报销表后,并 经分管领导签字后到所属财务部凭据在限额内报销,超过限额的部分自行承担; 8. 5. 2出差时间较长的人员,因长途电话影响费用超支的,凭
6、电话局打印的本 人使用的电话号码的话费发票和话费清单按实报销当月费用。凡按实报销费用 的,不得以电话冲值卡发票报账,并不再报销当月限额通讯费;8A. 5. 3手机费用 原则上当月报销,特殊情况可适当延长,但最长不超过两个月,逾期不报者作自动 放弃解决,不能再补报。a8. 6费用管理办法8.外.1手机费用报销是为了方便 工作联系,因此,凡是在公司报销手机费用的人员,须将自己的电话号码提供应 公司,以保证随时联系畅通;8a. 6. 2公司委托董事长秘书姚沛先生为主联络官, 请有关人员将备用、常用联络电话告知姚沛先生,姚沛先生有责任为其保密; 8. 6. 3各单位、各部门间有急事联络不上时,可找姚沛
7、先生联系;8. 6. 4因工作因素联络有关人员时,一次联络不通予以警示,三次联络不通取消 其手机费用报销资格。9A.小车费用报销规定9.1a目的:为保证公司各项工作的 顺利开展,方便公司对外接待工作,有助于小车管理,特制定本规定。9. 2合用范围:本规定合用于公司及分子公司。9A. 3小车费用限额报销人员 范围:公司董事长、总经理、副总经理、董事会秘书、监事会主席、财务总监或 总会计师、总工程师、总经理助理、工会主席,控股子公司、分公司总经理可使 用公司小车。9.4小车使用原则:%. 4. 1公司用车本着方便接待工作而设定。各部门接待客 人以及公司安排各部门接待的客人需要用车,原则上由各分管领
8、导使用的车辆负 责接待。特殊情况需用高一级车辆或车辆不够时由公司小车班调剂安排使用; 的.4. 2公司非单个人专用的小车由公司指派专职驾驶员并由小车班统一管理; 9.4. 3个人专用小车除公司董事长、总经理外一律不派专职驾驶员,车辆管理 责任直接贯彻到使用人;9. 4.公按本规定可用公司小车而使用个人自购小车的人 员可按限额报销小车费用;按本规定可用小车而未使用小车的人员可按限额报销 交通费用;9. 4. 5因工作需要,本规定使用公司小车范围以外的个别特殊岗位人员,经 公司总经理、董事长批准,可限额报销交通费用。9. 5报销标准9.5a 1公司、个人小车:9.5.1a. 1非专用小车:由公司小
9、车班按 公司管理规定按实报销车辆养路费、保险费、汽油费、过路过桥费、停车费和小 修理费等有关费用。车辆修理费要事先提出修理申请,批准后的修理费按实报销; 9. 5.1. 2个人专用小车:车辆养路费、保险费由公司报销;汽油费、过路过桥费、 停车费和单笔开支在5 0元以内的零星维修费等每月按500元包干报销,超支由 个人承担;小车修理需事前递交书面申请,经总公司核算批准后到公司定点维修 处修理,经批准的修理费公司承担70%,个人承担30%;9. 5. 1.3个人专用小车在领用时就是旧车的:其领用时的一次性修理费,初次因 安全需要必须更换轮胎和大部件的费用,由公司承担;再次更换和维修由公司和 个人按
10、本规定比例承担。初次修理和更换部件的内容由小车班负责人核算拟定; 9. 5. 1.4使用公司与个人共同出资购买的小车:协议限期内由公司与个人按双 方签订的协议比例分摊车辆养路费、保险费和修理费(修理前仍需经总公司核算 后到公司定点维修处修理);汽油费、过路过桥费、停车费和单笔开支在50元 以内的零星维修费等每月按5 0 0元包干由公司报销,超支由个人承担。协议到 期后,按个人产权的小车报销标准报销费用;9.5. 1.5使用个人产权的小车:车辆养路费、保险费、修理费、汽油费、过路过 桥费、停车费等所有费用按每月1 0 0 0元包干报销,超支由个人承担;9. 5.1. 6符合使用公司小车条件而未使
11、用小车的人员,每月包干报销交通费5 0 0元;9.5.1. 7本规定使用公司小车范围以外的个别特殊岗位人员,确因工作需要,按 公司总经理、董事长批准的限额报销交通费用。9. 5. 2a报销办法:9. %. 2. 1实 行凭据报销制。9A. 5.2. 2小车费用、包干交通费、限额交通费每月报销一次。 一般是次月初报上月费用,一次性报清。最长可延迟到两个月内报帐,逾期不再报 销。9.外.2. 3专用车由用车人、非专用车由小车班驾驶员、包干或限额交通费 由报销人,凭当期有效票据到所属公司财务部门报销有关费用。报销时将有关单 据粘贴好,填制“费用报销单”,由分管领导签字后予以报销。专职驾驶员报销 费用
12、还须先经小车班负责人审核签字后再报分管领导审批。修理费报销需附经批 准的汽车维修申请单(格式见附表)。9.5. 3审批权限9.5.3. 1 一般费用(或限额包干费用):由总公司分管行政工作的领导按本规定 审批。分管行政工作的领导的费用由总公司总经理审批;9. 5乐3. 2修理费用:一 次性202 3元以内的由总公司小车班负责人审核、公司分管领导审批,2 023元以 上的由总公司分管领导审查后报总经理审批;9. 5. 3 . 3限额交通费:特殊岗位人员确因工作需要,由部门、子公司、分公司 领导提出书面申请,由总公司总经理、董事长审批并拟定限额。报销时由总公司 分管行政的领导审批。9 . 5. 4
13、小车使用是为了接待客人和方便工作,因此小车使用人不得以任何理 由拒绝接待客人用车。如拒绝接待客人用车,公司予以取消其车辆费用报销资格。 A附:汽车维修申请单时间。类型车牌号申请人一A申请维修理由及范围:V车队确认维修内容及费用估算: d部门意见0财务审核公司领导意见C备注一10 .业务接待费报销规定目的:为了加强内部管理,规范业务接待费的开支行为和报销程序,做到既 满足生产经营业务需要、节约费用开支,又便于操作控制,特制定本规定。10.2a 合用范围:本规定合用于公司及分子公司。各分子公司根据本规定制定细则经批 准实行并报公司备案。3业务费开支范围:a因公司生产经营业务需要,接待 客户或有关单
14、位来人所需的就餐费、礼品费等相关费用属于公司的业务费开支范 围。业务费按公司规定的标准使用,事先未经批准的超标费用不予报销。凡与公 司业务无关的接待费不予报销。10. 4业务费实行计划管理1平常业务接待费用计划:由公司办公会根据各子公司、分公司、部门的 生产经营计划和工作需要核定一个基本费用限额,以满足平常业务接待的需要; 10. 4. 2专项业务接待费用计划:计划以外的业务接待费用纳入专项费用计划 管理,实行先申请后使用的管理办法。专项费用必须先申请,批准后在限额内使 用,决不允许先用后批;10.4. 3财务部门负责计划执行检查,以保证计划的严格执行。10. 5业务费开支标准10乐5. 1餐
15、费10. 5. 1. 1a接待客户或有关单位的人员,按职 务高低对等接待,各部门要从严控制陪餐人员,一般不允许主人多于客人的情形 出现;1 0 . 5. 1. 2餐费开支标准为:接待工作人员中午就餐一般为盒饭,在人均15元 以内开支费用,晚餐可去餐馆就餐,费用控制在人均35元以内;接待中层干部, 午餐或晚餐费控制在人均50元/餐以内;接待单位领导,午餐或晚餐费控制在人 均80元/餐以内。总人数在3人以内的,开支额可以在上述标准的13 0%以内按 实报销。特殊情况需提高接待标准要先经公司领导批准才干开支。礼品及其它有关费用a礼品及其它费用要从严控制,实行单项审批制度。 由部门提出费用申请,报经公
16、司领导批准后才干开支。10. 6审批权限10.佻.1平常业务费用计划内开支的审批10.6.1. 1餐费:接待用盒饭费用、餐馆用餐一般由公司分管行政的领导审批, 但费用超标或单项费用20 2 3元以上要报经公司总经理批准;10. 6Al. 2礼品及 其它费:单项费用在2023元以内(含2023元)由公司分管行政的领导审批,2 023 元以上的由公司总经理审批。A10. 6. 2分子公司的接待费在公司批准的平常费 用开支计划限额内按实列支。具体费用支出由各分子公司经理(厂长)审批签字, 财务负责人复审;10. 6. 3A专项业务费用开支的审批:单项金额100 0元以内由公 司分管行政的领导审批;超
17、过1 0 00元的由公司总经理审批;1 0.6. 4销售公司的业务费的审批:公司按费用总额与销售回款总额挂钩的原则 管理,其开支计划依据公司当年批准的销售政策制订,报公司总经理批准后执行。 具体开支审批权限由销售公司制定细则,报公司批准后执行,送公司财务部备案。a10. 7业务费用的报销10 . 7.1报销业务费用时,由经办人填写报销单,写明费用开支的事由和接待 的人数等情况,将有效票据粘贴好附在报销单后,再按本规定的审批权限交有关 领导签字后报销;10.7. 2平常费用报销:在公司批准的月计划限额内的业务接待费支出,公司总 部各部门由部门负责人审核、公司分管行政的领导审批,分子公司由各公司负
18、责 人审查批准后交财务部部门审核报销。财务部门除审查票据的合法性、对的性外, 必须核对月计划的使用数,对超过限额的费用一律不得报销;10. 7. 3专项费用的报销:根据工作需要,由各分子公司、各部门事先向公司递 交专项业务接待费申请单(格式详见附件),经分子公司或部门负责人、总 公司分管领导签注明确意见后报总公司总经理审批;1O. 7. 4专项费用必须先申 请,先批后在限额内使用,不允许先用后批;10. 7. 5各部门、各分子在向财务部 办理借款和费用报销时,必须同时向财务部提供经批准的专项业务接待费申请 单,否则,财务部有权拒绝办理借款和报销业务。财务部在办理上述业务时, 必须按申请单批准限
19、额进行审核,凡与申请单申请事由不符或超过批准限额的, 一律不得办理借款和报销有关费用。10. 8在检查上月费用执行情况时,各分子公司财务部将该月的业务接待费计划 执行情况上报给公司财务部,由公司财务部汇总后向公司总经理报告。1b.附则: 11.1本制度由公司财务部负责解释。IL 2A本制度施行后,凡既有的类似规章制度 或与之相抵触的规定即行废止。U1.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执 行。修改时亦同。附件:专项业务接待申请单西 藏Q专项业务接待费申话单一药业。 申语部门申请日期0说明:1、凡公司批准的月度计划以外的业务接 待费均雇专项费用。2、专项业务接待费必须 事先申话,在批准限额内使用
20、,不得超支。无申 话单的一律不能报销费用。3、财务部严格按 批准金额办理借款、报销费用手续。无申请单一 律不得办理借款。4、本单在借款时代借据。5、本单一式两联。3申话事由2Q申请金额Q小写:一大写:审批意见部门负责人公司分管领导。公司总经理小Q批准金颔Q小写:一大写::经办人:2.任副主任,各有关职能部门和子公司的重要负责人担任委员。按照分工职责实行成本归口分级管理和控制,据以对控制指标和产品成本进行有效管理。4A 2成本控制的责任、 内容和规定明确生产单位对成本控制的责任,对料、工、费实行有效控制。车间成本控制责任和任务生产车间是直接从事产品生产和劳务供应的单位,其成本控制的内容,涉及在生
21、产车间发 生的料、工、费用支出,按照规定的计划和成本目的进行控制。重要有以下几个方面: 4.2.1.1控制各种费用的开支。生产车间发生的制造费用,都要按费用指标和标准,从用 途、作用、时间和数量上进行控制;4. 2. 1. 2加强对消耗的料、工、费的控制,是成本控制的首要任务;a42 1.3费 用和资源消耗的控制。费用和资源消耗的多少,决定着生产活动的规模和效益。所以,各 种生产活动也是成本的控制内容。总之,生产车间的成本控制,使产品成本在目的规定的 范围内发生,并通过加强管理和技术革新达成减少产品成本的目的。4. 2.2生产部成本 控制责任和任务422A. 1生产部的成本控制,就是负责编制和
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