财务报表三张主要报表使用.pptx
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1、 1、本月是否结转了期间损益举例:假定本月销售商品,收到银行存款100元。借:银行存款 100 贷:主营业务收入 100 这样的话,银行存款100元体现在资产负债表“货币资金”中,左边=100。但资产负债表中所有者权益中本年利润为0,资产负债表中右边=0。如果结转损益的话,就会把收入转入到本年利润科目中,这样的话,资产负债表的数据左边=右边=100。引申:有些事业单位年终一次结转损益,单月的资产负债表的编制要修改“未分配利润”的公式。修改为取“利润表”中的本年利润累计数。表间取数公式:“f:利润表.rep”-D18 Ralation 月 with “f:利润表.rep”-月第1页/共8页2、本
2、月是否把制造费用结转到了生产成本科目原因同1。在资产负债表中也没有项目的公式中包含“制造费用”科目的数据。制造费用的数据是通过结转到生产成本科目,在“存货”项目中体现出来的。3、是否有新增加的一级科目,而没有进行相关公式的修改。报表模版都是按照预置的科目进行公式定义的。如果有新增加的一级科目,系统是不会自动增加到报表公式中的,要修改相关的公式。比如又新增了存货类科目,就要对资产负债表上“存货”项目的公式进行定义。4、检查资产负债表模版数据之间的逻辑关系是否正确。比如商品流通企业资产负债表上的所有者权益合计的期末数的逻辑公式不正确。如果以上的方法都试过,报表仍是不平的话,首先在总账中,进行试算,
3、看是否试算平衡。如果这里都试算不平衡,说明账有问题。报表当然也是不平的。如果账试算平衡,可以把余额表和资产负债表进行核对。对于和对不一致的项目,检查公式设置是否正确。必要时,可以把报表中的公式删除,重新录入公式,比如“未分配利润”。第2页/共8页二、损益表应该注意的事项1、年中启用账套,一方面要在期初余额界面录入损益类科目的累计发生数,另一方面要修改损益表累计数的公式为“lfs”。例如:在启用软件之前,已经发生了管理费用100元,启用的当月发生管理费用50,这样的话,管理费用的累计发生数就是150。如果不录期初余额的话,则账面上显示的累计数为50,报表取数也是50元。2、年初启用账套,如果按照
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