审计报告勤信审字.pdf
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1、 审 计 报 告 勤 信 审 字 2 0 0 4 0 6 2 号 湖北三环股份有限公司全体股东:我们审计了后附的湖北三环股份有限公司(以下简称三环股份公司)2 0 0 3年 1 2月 3 1 日的资产负债表以及 2 0 0 3 年度的利润表和现金流量表。这些会计报表的编制是三环股份公司管理当局的责任,我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作,以合理确信会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据,评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计,以及评价会计报表的整体反
2、映。我们相信,我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。我们认为,上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和企业会计制度的规定,在所有重大方面公允反映了三环股份公司2 0 0 3 年1 2 月3 1 日的财务状况以及2 0 0 3 年度的经营成果和现金流量。中勤万信会计师事务所有限公司 中国注册会计师:傅孝思 中国注册会计师:李光初 中国北京 报告日期:2 0 0 4 年 4 月 8 日 (二)会计报表附注(三)会计报表(附后)1 会计报表附注 一、公司基本情况 湖北三环股份有限公司是于1 9 9 3 年 2 月 1日经湖北省体改委鄂改 1 9 9 3 5 号文批准,由三环集团公司作为独家发起人
3、,以定向募集方式设立的股份有限公司,于1 9 9 3 年 3 月 9日经湖北省工商行政管理局登记注册。1 9 9 8 年 4 月,经中国证券监督管理委员会证监发字 1 9 9 8 5 7 号和证监发字 1 9 9 8 5 8 号批准,公司于1 9 9 8 年 4 月 2 0 日通过深圳证券交易所以上网定价发行方式向社会公开发行5 0 0 0 万社会公众股,并于1 9 9 8 年 5 月 1 9日在深交所上市交易,股票代码“0 0 0 8 8 3”。营业执照注册号:4 2 0 0 0 0 1 0 0 0 0 6 5 注册资本:贰亿捌仟伍佰叁拾捌万柒仟陆佰玖拾伍元 注册地址:湖北省武汉市武珞路3
4、5 6 号 法定代表人:舒健 经营范围:内燃机进排气门、气门座圈、汽车前桥及汽车配件制造销售;汽车改装;机械设备及配件制造与维修;商品车接送服务;汽车货运;机械设备、金属材料、建材、汽车(不含小轿车)、轮胎、化工商品(不含化学危险品)、五金交电、家用电器、日用百货的批零兼营、商品信息服务、文体用品、副食饮料、家具及工艺品、针织纺织品、皮革的生产与销售、房地产开发与咨询、餐饮娱乐、计算机网络开发与应用等。二、公司采用的主要会计政策、会计估计和会计报表的编制方法 1、会计制度:公司执行企业会计准则及其补充规定和企业会计制度。2、会计年度:采用公历制,即从 1 月 1 日起至 1 2 月 3 1 日
5、止为一个会计年度。3、记帐本位币:公司以人民币为记帐本位币。4、记帐基础和计价原则:以权责发生制为记帐基础,除按国家规定进行资产评估的资产按重估的价值入账外,各项资产均取得或购建时发生的实际成本入账。5、外币业务核算方法:公司发生的外币经济业务按其发生时中国人民银行外汇管理局公布的当月 1日基准汇价折合为人民币记帐,并于资产负债表日按基准汇价进行调整,由此产生的汇兑损益除应进行资本化外,计入当期财务费用。6、现金等价物的确认标准:公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金,且价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。包括从购买日起三个月到期的在证券市场上可流通的短期债券投资,但不包括2
6、其他货币资金中的定期存款、存入的保证金等不能随时支取的款项。7、坏帐核算方法:(1)坏帐的确认标准为:因债务人破产或者死亡,以其破产或者死亡遗产清偿后,仍然不能收回的应收款项;因债务人逾期未履行偿债义务且有充分证据表明不能收回的应收款项。(2)坏帐损失采用“备抵法”核算,公司根据债务单位的财务状况,偿还能力等情况,按帐龄分析法计提坏帐准备。坏帐准备计提比例如下:帐龄 计提比例 1 年以内 5 1-2 年 5 2-3 年 2 0 3 年以上 4 0 8、存货核算方法 (1)公司存货主要包括:原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品。(2)原材料及包装物按计划成本计价,月末调整差异;库存商品按
7、实际成本计价,发出采用加权平均法。(3)低值易耗品按实际成本计价,采用一次摊销法。(4)公司期末存货按成本与可变现净值孰低计价,按单个存货项目比较成本与可变现净值,可变现净值低于成本的金额计提存货跌价准备,确认为当期损益。9、短期投资核算方法 (1)短期投资以实际支付的价款计价,如实际支付的价款中包括已宣告发放尚未领取的股利或已到期尚未领取的债券利息,作为应收项目单独核算不计入成本。当期实际收到已发放的现金股利或利息时,除已计入应收项目的股利或利息外,冲减投资成本。(2)公司期末的短期投资按成本与市价孰低计价,并按投资总体计提短期投资减值准备,确认为当期损益。1 0、长期投资核算方法 (1)长
8、期债券投资的计价及收益确认方法:公司购入长期债券按实际支付价款扣除支付的税金、手续费等各项附加费,以及支付的自发行起至债券购入日止的应计利息后的余额作为实际成本,实际成本与债券面值的差额作为溢价或折价;债券的溢价或折价在债券的存续期内确认相关债券利息收入时采用直线法摊销;按权责发生制原则计算应计利息。(2)长期股权投资的计价及收益确认方法:公司对外股权投资按投资时实际支付的价款或确定的价值记帐。对公司持股比例在 2 0%以下或虽持股比例在 2 0%或 2 0%以上,但不具有重大影响的企业,其投资按成本法核算;持股比例在 2 0%以上或虽持股在 2 0%或 2 0%以下,但具有重大影响的企业,其
9、投资按权益法核算。(3)期末公司对长期投资逐项进行检查,如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回的金额低于成本,则将可收回的金额低于成本的差额作为长期投资减值准备,3 确认为当期损益。1 1、固定资产计价及折旧方法 (1)公司固定资产标准为使用年限在一年以上,单位价值在 2,0 0 0 元以上的房屋及建筑物、机器设备、运输工具及其他设备。(2)固定资产的计价方法:购建的固定资产,按购建时的实际成本计价;企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产,或以应收债权换入的固定资产,按应收债权的账面价值;加上应支付的相关税费,作为入账价值;以非货币性交易换入的固定资产,
10、按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值,涉及补价的按企业会计准则-非货币性交易的相关规定进行处理。(3)公司固定资产折旧采用直线法。固定资产类别 估计经济使用年限 预计残值率(%)年折旧率(%)房屋及建筑物 2 0-4 0 年 3-5 2.3 8-4.8 5 机器设备 8-1 4 年 3-5 6.7 9-1 2.1 3 运输工具 8-1 4 年 3-5 6.7 9-1 2.1 3 其 他 5-1 0 年 3-5 9.5 0-1 9.4 0 (4)对固定资产提取减值准备。期末,对固定资产逐项进行检查,如果固定资产的市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面
11、价值,则对可收回金额低于固定资产账面价值的部分计提固定资产减值准备,提取时按单个固定资产项目的成本高于其可变现净值的差额确定。1 2、在建工程核算方法(1)在建工程指正在兴建、待安装或改造之中的房屋及建筑物、设备、其他固定资产及购置费用尚未归集完整待验收的运输设备。与上述工程有关的专门借款利息属于在固定资产达到预定可使用状态之前发生的,计入在建固定资产造价;在固定资产达到预定可使用状态之后发生的利息计入当期损益,在建工程在完工或达到预定用途交付使用时,按实际发生的全部支出转入固定资产科目进行核算。(2)对在建工程提取减值准备。期末,对在建工程逐项进行检查,如果存在 a、在建工程长期停建并且预计
12、在未来 3 年内不重新开工的;b、所建项目不论在性能上,还是在技术上已经落后,并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性;c、其他足以证明在建工程已发生减值的情形。则对可收回金额低于账面价值的部分计提在建工程减值准备,提取时按单个在建工程项目的成本高于其可变现净值的差额确定。1 3、无形资产计价及摊销方法(1)对购入或按法律程序申请取得的无形资产,按实际支付金额入账;对接受投资转入的无形资产,按投资各方确认的价值作为实际成本.本公司无形资产系购买的专利权,按 1 0 年期4 限采用直线法平均摊销。(2)对无形资产提取减值准备。期末对无形资产逐项进行检查,如果 a、某项无形资产已被其他新技术等所
13、替代,使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响;b、某项无形资产的市价在当期大幅下跌,在剩余摊销年限内预期不会恢愎;c、某项无形资产已超过法律保护期限,但仍具有部分使用价值;d、其他足以证明某项无形资产已经发生了减值的情形。提取时按单个无形资产项目的账面价值高于其可变现净值的差额确定。1 4.收入的确认原则(1)销售商品,以商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方,公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权,相关的收入已经收到或取得了收款的证据,并且与销售该商品有关的成本能够可靠的计量时,确认营业收入的实现。(2)提供劳务,在劳务已经提供,收到价款或取得收取价款的证据时,确认营业收入的实现。
14、(3)他人使用本企业资产:他人使用本企业资产而发生的收入包括利息收入和使用费收入,利息收入应按他人使用本企业现金的时间和适用利率计算确定,使用费收入应按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定,上述收入的确认并应同时满足:a、与交易相关的经济利益能够流入企业;b、收入的金额能够可靠地计量。1 5、所得税的会计处理方法:所得税的会计处理采用应付税款法。1 6、利润分配:公司税后利润按以下顺序及比例进行分配:(1)弥补以前年度亏损;(2)提取法定盈余公积1 0%;(3)提取法定公益金 5 1 0%;(4)提取任意盈余公积(提取比例由股东大会决定);(5)分配股利(依据公司章程,由公司股东大会决定
15、分配方案)。三、税项 1、增值税:按产品销售额的1 7%计算销项税额,并按销项税额抵扣符合规定的进项税额后的余额缴纳增值税;2、营业税:按应税收入的3%或 5%计算缴纳营业税;3、城市维护建设税和教育费附加:分别按应交增值税和营业税的7%和 3%计算缴纳;4、所得税:根据武新管经发 2 0 0 2 4 6 号武汉东湖新技术开发区管委会关于认定武汉三联节能环保工程有限公司等六家企业为高新技术企业的通知,湖北三环股份有限公司被认定为高新技术企业,享受国家高新区税收优惠政策,所得税税率为 1 5%。5 5、其他税项包括房产税、车船使用税等依据有关税法计征。四、会计报表项目注释:(单位:人民币元)1、
16、货币资金 项 目 2 0 0 2-1 2-3 1 2 0 0 3-1 2-3 1 现 金 6 8,9 6 4.2 8 4 6 0,9 9 5.8 9 银行存款 2 3 2,2 5 9,6 9 3.6 2 2 8 8,5 6 8,7 7 6.9 8 其他货币资金 9 0,0 2 3,5 7 1.4 7 4,0 0 0,0 0 0.0 0 合 计 3 2 2,3 5 2,2 2 9.3 7 2 9 3,0 2 9,7 7 2.8 7 2、短期投资 4 8 1,1 1 0.0 0 元系短期股票投资。股票投资明细:股票名称 股份类别 股票数量 投资金额 市价 博时裕富基金 基金 8 0,0 0 0股
17、8 0,8 1 0.0 0 -华夏前收基金 基金 4 9,5 0 0股 5 0,0 0 0.0 0 -家实开放基金 基金 4 9,7 9 7股 5 0,3 0 0.0 0 -宝康开放基金 基金 1 9 8,8 0 0股 2 0 0,0 0 0.0 0 -银河基金 基金 9 9,0 7 3股 1 0 0,0 0 0.0 0 -合 计 4 8 1,1 1 0.0 0 3、应收票据 4 4,1 9 3,9 5 8.0 0 元系银行承兑汇票。注:公司应收票据中无用于质押的商业承兑汇票。4.应收帐款 2 0 0 2-1 2-3 1 2 0 0 3-1 2-3 1 帐 龄 金 额 比例(%)坏帐准备 金
18、额 比例(%)坏帐准备 6 1年以内 1 6 4,3 6 6,4 4 1.04 7 9.2 9 8 2 1,8 3 2.2 1 2 0 5,2 3 5,5 1 1.06 8 3.5 6 1,0 2 6,1 7 7.5 6 1-2年 1 5,8 9 9,6 4 9.1 8 7.6 7 7 9 4,9 8 2.4 7 1 0,0 2 7,6 6 1.9 6 4.0 8 5 0 1,3 8 3.1 1 2-3年 7,8 4 4,7 2 9.1 7 3.7 8 1,5 6 8,9 4 5.8 3 6,4 6 5,8 9 8.3 0 2.6 3 1,2 9 3,1 7 9.6 6 3年以上 1 9,1
19、9 9,9 0 3.8 0 9.2 6 7,6 7 9,9 6 1.5 2 2 3,8 9 5,3 2 5.1 1 9.7 3 9,5 5 8,1 3 0.0 4 合 计 2 0 7,3 1 0,7 2 3.19 1 0 0 1 0,8 6 5,7 2 2.03 2 4 5,6 2 4,3 9 6.43 1 0 0 1 2,3 7 8,8 7 0.3 7 注:(1)应收账款中无其他持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东欠款。(2)应收账款中欠款金额前五名金额合计 4 8,7 6 4,0 9 0.8 9 元,占应收账款总额1 9.8 5%。5.其他应收款 2 0 0 2-1 2-3 1
20、 2 0 0 3-1 2-3 1 帐 龄 金 额 比例(%)坏帐准备 金 额 比 例(%)坏帐准备 1年以内 3 5 7,2 2 5,2 0 2.86 9 5.6 3 1,7 8 6,1 2 6.0 2 2 9 0,0 6 5,4 4 4.20 9 2.3 5 1,4 5 0,3 2 7.2 2 1-2年 1,3 4 3,4 3 0.5 9 0.3 6 6 7,1 7 1.5 3 9,2 6 0,3 9 3.5 9 2.9 5 4 6 3,0 1 9.6 8 2-3年 1,7 0 7,4 2 4.0 9 0.4 6 3 4 1,4 8 4.8 2 7,8 3 2,6 5 6.4 7 2.4 9
21、 1,5 6 6,5 3 1.2 9 7 3年以上 1 3,2 6 5,5 7 5.6 7 3.5 5 5,3 0 6,2 3 0.2 7 6,9 5 1,0 6 8.6 8 2.2 1 2,7 8 0,4 2 7.4 7 合 计 3 7 3,5 4 1,6 3 3.21 1 0 0 7,5 0 1,0 1 2.6 4 3 1 4,1 0 9,5 6 2.94 1 0 0 6,2 6 0,3 0 5.6 6 注:(1)其他应收款中除三环集团公司欠款 1 5 0,7 4 6,5 3 7.4 5 元外 无其他持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东欠款。(2)其他应收款中欠款金额前五名金额
22、合计 1 9 1,8 4 1,1 5 1.4 8元,占其他应收账款总额6 1.0 7%。6.预付帐款 2 0 0 2-1 2-3 1 2 0 0 3-1 2-3 1 帐 龄 金 额 比例(%)金 额 比例(%)1 年以内 4 4,3 5 0,6 7 8.2 2 8 6.5 6 4 4,1 2 3,2 5 8.6 2 8 5.2 1 1 2 年 6,2 4 8,8 3 2.4 3 1 2.2 0 3,3 8 0,8 1 3.1 1 6.5 3 2 3 年 6 3 6,6 3 0.5 1 1.2 4 3,6 4 4,8 5 0.5 4 7.0 4 3 年以上-6 3 6,0 6 2.5 2 1.2
23、 2 合 计 5 1,2 3 6,1 4 1.1 6 1 0 0.0 0 5 1,7 8 4,9 8 4.7 9 1 0 0.0 0 注:(1)预付账款中无持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东欠款。(2)截止 2 0 0 3 年 1 2 月 3 1 日,预付账款中账龄超过一年的款项为7,6 6 1,7 2 6.1 7 元,系因公司结算不及时尚未收回。7.存货 2 0 0 2-1 2-3 1 2 0 0 3-1 2-3 1 项 目 金 额 跌价准备 金 额 跌价准备 原材料 1 1 4,5 8 2,0 9 3.12 2,1 5 7,2 7 2.3 2 1 1 7,0 2 2,3 7
24、5.3 9 4,4 7 4,9 8 5.7 1 包装物 1,0 2 2,0 4 5.6 8 -1,6 0 1,4 7 7.5 7 -低值易耗品 3,0 1 6,3 7 4.6 7 -3,7 1 9,1 5 4.8 6 -材料成本差异-6,7 8 7,9 1 9.1 2 -3,5 8 0,0 6 5.3 3 -在产品 6 9,6 9 7,0 2 0.9 5 -1 0 5,9 5 4,4 0 1.1 9 -库存商品 1 7 7,1 7 0,9 8 0.29 8 6 6,5 5 4.1 2 2 0 0,5 2 7,7 6 0.9 9 9 2 6,9 7 2.7 3 在途物资 6 8 8,5 1 3.
25、6 7 -1,8 2 4,6 4 0.9 5 -委托加工材料 8 4 9,4 3 1.3 4 -2,0 6 5,5 5 7.4 1 -8 合 计 3 6 0,2 3 8,5 4 0.60 3,0 2 3,8 2 6.4 4 4 2 9,1 3 5,3 0 3.0 3 5,4 0 1,9 5 8.4 4 8.待摊费用 项 目 期初数 本期增加 本期摊销 期末数 期初待扣税金 8 9 6,1 4 8.3 4 -8 9 6,1 4 8.3 4 -保险费 2 0 4,2 2 7.8 0 2 8 0,4 9 7.4 5 3 3 2,2 2 3.2 5 1 5 2,5 0 2.0 0 其他 3 4 7,8
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