浅析“风险评估”在风险导向,内控审计中的作用.pdf
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1、1 浅析浅析浅析浅析风险评估在风险评估在风险评估在风险评估在以以以以风险风险风险风险为为为为导向内部控制审计中的运用导向内部控制审计中的运用导向内部控制审计中的运用导向内部控制审计中的运用 近年来国家相续出台了“中央企业全面风险管理指引”、“企业内部控制规范”、“企业内部控制配套指引”等文件,加强企业风险管理与内部控制正越来越受到企业关注,企业内部审计执业模式也随着风险管理的引入发生着变化,以风险为导向的内部审计模式正在为企业所广泛运用。一一一一、风险评估在风险评估在风险评估在风险评估在开展开展开展开展以以以以风险风险风险风险为为为为导向导向导向导向内内内内部部部部控控控控制制制制审计审计审计
2、审计中中中中的重要性的重要性的重要性的重要性 1 1 1 1、风险评估是风险评估是风险评估是风险评估是开展开展开展开展以以以以风险风险风险风险为为为为导向导向导向导向内内内内部部部部控控控控制制制制审计的基审计的基审计的基审计的基础础础础工作工作工作工作 开展以风险为导向的内部控制审计,首先要对风险管理的概念有一个充分认识,明确风险评估是指在风险事件发生之前或之后,该事件给人们的生活、生命、财产等各个方面造成的影响和损失的可能性进行量化评估的工作。在此基础上明确运用什么样的风险评估方法,怎样进行风险评估,要达到什么样的风险评估效果。只有这样,才能保证以风险为导向内控审计中,把审计资源集中于高风
3、险的审计领域,针对不同风险因素状况、程度采取相应的审计策略,加强对高风险点的实质性测试,将审计的剩余风险降低到最低水平。2 2 2 2、风险评估风险评估风险评估风险评估是是是是开展以风险为导向开展以风险为导向开展以风险为导向开展以风险为导向内内内内部部部部控控控控制制制制审计审计审计审计的的的的关关关关键键键键步骤步骤步骤步骤 风险评估是企业根据收集的风险管理信息,对企业整体和各管理及业务流程进行风险的辨识、分析和评价的过程,同时,也是运用风险管理工具,辨识评估出企业经营中面临的风险事件,存在的薄弱环节,确定出企业重点风险因素。其风险评估的结果展示了企业为实现其经营的目标,在日常经营中需要优先
4、安排进行重点管理的关键风险。如我们公司每年一次的风险评估工作,运用风险评估工具,所评估排序出的重大风险因素,包2 括海外市场风险、重大项目执行风险、技术风险、供应链风险等大类,这些评估出的重大风险事件,同样也是作为内控审计重点、关键环节,才能达到风险导向内控审计的效果。3 3 3 3、风险评估风险评估风险评估风险评估是是是是开展以风险为导向内部控制审计开展以风险为导向内部控制审计开展以风险为导向内部控制审计开展以风险为导向内部控制审计,确确确确定审计方案定审计方案定审计方案定审计方案重要重要重要重要环节环节环节环节 开展以风险为导向内部控制审计其风险评估工作,也是企业认识自己的过程。企业对发现
5、自己的不足,找到自己在经营管理过程中需要重点关注的重要环节和事项,采取措施加强风险防范,而对内控审计人员来说就可以在审计计划、审计方案的编制过程中更有针对性的制定,按照重大风险分布,存在的风险因素的业务,确定内控审计范围、审计方式、审计步骤、审计要求等,使内控审计方案编制达到以风险为导向,以存在的重大风险为内控审计重点,更有针对性的加强内部控制测试,发现内控缺陷,达到最佳的审计效果,发挥内部审计更好的服务企业的发展作用。二二二二、风风风风险评估险评估险评估险评估在在在在以以以以风险风险风险风险为为为为导向导向导向导向内内内内部部部部控控控控制制制制审计审计审计审计中中中中的的的的现现现现状状状
6、状及原因分析及原因分析及原因分析及原因分析 风险评估是内部控制审计的重要环节,风险评估的质量好坏往往直接影响到以风险为导向的内部控制审计质量,在目前企业在进行风险评估过程中,往往存在以下几个方面的问题:1 1 1 1、内部审计人员内部审计人员内部审计人员内部审计人员对风险评估对风险评估对风险评估对风险评估在风险导向内控审计中在风险导向内控审计中在风险导向内控审计中在风险导向内控审计中重要性重要性重要性重要性认识不足认识不足认识不足认识不足 由于风险管理在企业中起步较晚,内部审计人员对风险管理的辨识、分析、评估工作缺乏较系统的认识,特别是对以风险为导向的内控审计工作认识不足,内控测试评价还停留在
7、原有的常规模式中,而随着以风险为导向审计的运用,企业内部审计工作也正由着审计监督向审计服务转型,内部审计更多是的发现缺陷,提出建议,充当企业管理咨询师的角色,但目前企业内部审计3 人员的转型意识还不到位,需要提高对风险为导向内部审计工作的认识。2 2 2 2、风险评估风险评估风险评估风险评估在实际在实际在实际在实际运用运用运用运用过程中过程中过程中过程中方法单一方法单一方法单一方法单一 风险评估是一个系统,是一个动态管理的过程,需要相应的信息传递渠道的支持,以及一种监控改进、自我更新的机制,定期或不定期的实施风险辨识、分析、评价整个过程,但在实际工作中,对风险评估工作方法不多,风险评估的时间周
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- 关 键 词:
- 浅析 风险 评估 导向 内控 审计 中的 作用
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