工业财务状况表培训drkq.pptx
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1、工业财务状况表培训 w报送说明报送说明w报表变化报表变化w数据来源数据来源w指标解释指标解释w填报应注意的问题填报应注意的问题填报应注意的问题填报应注意的问题年报-B103表B103报表变化报表变化1取消指标增加指标修订名称修订解释固定资产净值平均余额是否执行2006年企业会计准则固定资产折旧社会保险费财产保险费代扣代缴个人所得税差旅费现金及银行存款工会经费内部往来资产现金主营业务应付工资总额短期投资主营业务应付福利费总额内部往来负债长期债权投资劳动、失业保险费长期负债合计养老保险费应付工资总额医疗保险费固定资产净值职工福利费生育保险费工伤保险费累计境内股市筹资额累计境外股市筹资额B103数据
2、来源数据来源w资产负债表及其附表w利润及利润分配表w会计科目一、年初库存二、年末资产负债四、其他资料六、上市公司填写三、利润及分配五、执行新准则企业填报现金流量表现金流量表B103数据来源数据来源注意的问题:注意的问题:w明确企业填报口径。明确企业填报口径。w计量单位:财务报表为计量单位:财务报表为“元元”,统计报表为,统计报表为 “千元千元”,且保留整数。,且保留整数。w资产负债表除年初存货外资产负债表除年初存货外,其他指标为年末数,其他指标为年末数,利润及利润分配表为本年实际数。利润及利润分配表为本年实际数。w审计后年度决算表(审计后年度决算表(3 3月月2525日前)。日前)。一、新增指
3、标一、新增指标w固定资产净值(485)取消了固定资产净值平均余额。固定资产净值固定资产原价累计折旧 (固定资产净额固定资产净值减值准备)B103指标解释指标解释一、新增指标一、新增指标w内部往来资产(317)w内部往来负债(316)目的:针对北京总部经济特点增加该指标,目的:针对北京总部经济特点增加该指标,剔除资产负债数据在企业系统内部的重剔除资产负债数据在企业系统内部的重复,真实反映北京地区总资产。复,真实反映北京地区总资产。B103B103指标解释指标解释一、新增指标一、新增指标内部往来:B103B103指标解释指标解释 内部往来是指总部与分支机构之间的往来交易。是内部往来是指总部与分支机
4、构之间的往来交易。是企业与内部所属各个独立核算的单位之间,或各内部企业与内部所属各个独立核算的单位之间,或各内部独立核算单位彼此之间,由于工程价款结算、产品、独立核算单位彼此之间,由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项。内部的往来一般都放应付、暂付、暂收的往来款项。内部的往来一般都放在其它应收款、其它应付款当中核算。在其它应收款、其它应付款当中核算。内部往来资产:指企业内部往来的各项资指企业内部往来的各项资产。根据会计产。根据会计“资产负债表资产负债表”中的中的“其他其他应收款应收款”的
5、期末数的期末数分析分析填列。填列。内部往来负债:指企业内部往来的各项负指企业内部往来的各项负债。根据会计债。根据会计“资产负债表资产负债表”中的中的“其他其他应付款应付款”的期末数的期末数分析分析填列。填列。二、修订指标二、修订指标w固定资产折旧固定资产折旧(023)(023)固定资产折旧指对固定资产由于磨损和损耗而转固定资产折旧指对固定资产由于磨损和损耗而转移到产品中去的那部分价值的补偿。移到产品中去的那部分价值的补偿。本指标由原来的本年折旧更名而来的,是企本指标由原来的本年折旧更名而来的,是企业在报告期内提取固定资产折旧合计数。业在报告期内提取固定资产折旧合计数。根据企业根据企业成本、费用
6、明细表中成本、费用明细表中“固定资产折旧固定资产折旧”或或“折旧折旧”项本期累计发生额填列。项本期累计发生额填列。B103B103指标解释指标解释(1 1)累计折旧)累计折旧固定资产折旧固定资产折旧(2 2)固定资产折旧应()固定资产折旧应(023023)与)与B703B703表折旧之和表折旧之和(009+048+059009+048+059)相等)相等(3 3)不能用截止到本年的累计折旧截止到上年)不能用截止到本年的累计折旧截止到上年的累计折旧倒挤算出本年折旧。的累计折旧倒挤算出本年折旧。B103指标解释指标解释 固定资产折旧(023)二、修订指标二、修订指标w职工福利费(078)“应付福利
7、费总额应付福利费总额”改为改为“职工福利费职工福利费”。指企业。指企业在报告期内根据国家有关规定开支的各项福利费用。在报告期内根据国家有关规定开支的各项福利费用。根据企业成本、费用明细表中根据企业成本、费用明细表中“职工福利费职工福利费”项本项本期累计发生额填报。期累计发生额填报。B103B103指标解释指标解释二、修订指标二、修订指标w职工福利费(078)(1 1)如果付给外籍及港澳台方人员的福利费未计)如果付给外籍及港澳台方人员的福利费未计入福利费科目,则应从相关成本费用科目中摘入福利费科目,则应从相关成本费用科目中摘取计入。取计入。(2 2)不包括企业用净利润或福利基金提取的福利)不包括
8、企业用净利润或福利基金提取的福利费用。费用。B103B103指标解释指标解释二、修订指标二、修订指标w社会保险费(094)指企业在报告期根据国家规定的标准向社会指企业在报告期根据国家规定的标准向社会保障部门和保险公司为职工个人缴纳的社会保险保障部门和保险公司为职工个人缴纳的社会保险费。费。根据会计成本、费用中的相关项目计算填列。根据会计成本、费用中的相关项目计算填列。指标解释去掉了指标解释去掉了“不包括不包括应付福利费应付福利费支支付的保险费付的保险费”。B103B103指标解释指标解释 (1 1)包含内容:基本养老保险、补充养老保)包含内容:基本养老保险、补充养老保险(年金)、基本医疗保险、
9、补充医疗保险、险(年金)、基本医疗保险、补充医疗保险、生育险、失业险、工伤险以及其他人身险。生育险、失业险、工伤险以及其他人身险。(2 2)不包括国家规定的社保之外的商业险。)不包括国家规定的社保之外的商业险。社会保险费(094)B103指标解释指标解释二、修订指标二、修订指标w现金及银行存款(337)指单位的库存现金及储存在银行和其他金指单位的库存现金及储存在银行和其他金融机构的款项。融机构的款项。根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中中对应科目的期末数填列。对应科目的期末数填列。补充:补充:执行执行20062006年企业会计准则的企年企业会计准则的企业,根据业,根据“资产负债表资产负债
10、表”中中“库存现金库存现金”项项和和“银行存款银行存款”项的期末数之和填列。项的期末数之和填列。B103B103指标解释指标解释二、修订指标二、修订指标w现金(213)指单位的库存现金。指单位的库存现金。根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中中“现金现金”科目的期末数填列。科目的期末数填列。补充:补充:执行执行20062006年企业会计准则的企业,年企业会计准则的企业,根据根据“资产负债表资产负债表”中中“库存现金库存现金”项的期项的期末数填列。末数填列。B103B103指标解释指标解释二、修订指标二、修订指标科目名称 货币资金 银行存款 库存现金 其他货币资金2008年现金及银行存款现金
11、B103B103指标解释指标解释2009年现金及银行存款现金二、修订指标二、修订指标注意:注意:w区分区分“现金及银行存款现金及银行存款”与与“货币资金货币资金”不不要把资产负债表中的要把资产负债表中的“货币资金货币资金”填成填成103表表中的中的“现金现金”。w当当b103b103表中表中“现金(现金(213213)”大于大于5050万元时,万元时,应再仔细核实。应再仔细核实。B103B103指标解释指标解释二、修订指标二、修订指标w短期投资(013)指企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过一年(含一年)的股票、债券和基金,以及不超过一年(含一年)的其他投资。补充:执行2
12、006年企业会计准则的企业,根据“资产负债表”中“交易性金融资产”项和“可供出售金融资产”项的期末数分析填列。如果从会计科目取数,则要减去短期投资跌价准备,并加上一年到期的长期投资。B103B103指标解释指标解释二、修订指标二、修订指标 短期投资短期投资B103B103指标解释指标解释 短期投资短期投资013013 交易性金融资产交易性金融资产可供出售金融资产可供出售金融资产B103表旧准则旧准则新准则新准则二、修订指标二、修订指标w长期债权投资(218)指企业不准备在一年内(含一年)变现的各种债权性质的投资。根据“资产负债表”中的“长期债权投资”的期末数填列。补充:补充:执行执行20062
13、006年企业会计准则的企年企业会计准则的企业,根据业,根据“资产负债表资产负债表”中中“交易性金融资产交易性金融资产”项、项、“持有至到期投资持有至到期投资”项和项和“可供出售金可供出售金融资产融资产”项的期末数分析填列。项的期末数分析填列。B103B103指标解释指标解释(1 1)资产负债表中的)资产负债表中的“长期债权投资长期债权投资”项,是已经项,是已经扣除了扣除了“一年内到期的长期债权投资一年内到期的长期债权投资”后的余额,后的余额,可以直接取数填列。可以直接取数填列。(2 2)如果从会计账簿的)如果从会计账簿的“长期债权投资长期债权投资”科目中取科目中取数,则需根据数,则需根据“长期
14、债权投资长期债权投资”科目的期末余额科目的期末余额扣除扣除“一年内到期的长期债权投资一年内到期的长期债权投资”后的数额填后的数额填列。列。长期债权投资(218)B103指标解释指标解释二、修订指标二、修订指标w长期负债合计(032)补充:补充:执行执行20062006年企业会计准则的企业,根据年企业会计准则的企业,根据“资资产负债表产负债表”中中“非流动负债合计非流动负债合计”项的期末数填列。项的期末数填列。B103B103指标解释指标解释指企业偿还期在一年以上或超过一年的一个指企业偿还期在一年以上或超过一年的一个营业周期以上的债务。根据会计营业周期以上的债务。根据会计“资产负债资产负债表表”
15、中的中的“长期负债合计长期负债合计”的期末数填列。的期末数填列。二、修订指标二、修订指标w应付工资总额(贷方累计发生额)(076)指企业在报告期内支付给本单位从业人员指企业在报告期内支付给本单位从业人员的全部工资,它反映企业本期累计应付的工的全部工资,它反映企业本期累计应付的工资总额,而不是会计资总额,而不是会计“应付工资应付工资”科目的余科目的余额。额。根据会计根据会计“应付工资应付工资”科目的本期贷方累计科目的本期贷方累计发生额填列,或根据企业成本、费用明细表发生额填列,或根据企业成本、费用明细表中中“工资工资”项本期累计发生额填列。项本期累计发生额填列。B103B103指标解释指标解释二
16、、修订指标二、修订指标w应付工资总额(贷方累计发生额)(076)补充:补充:执行执行20062006年企业会计准则的企业,年企业会计准则的企业,根据根据“资产负债表资产负债表”中中“应付职工薪酬应付职工薪酬”项项下下“职工工资职工工资”的本期贷方累计发生额填列;的本期贷方累计发生额填列;或直接根据企业成本、费用明细表中或直接根据企业成本、费用明细表中“职工职工工资工资”项本期累计发生额填列。项本期累计发生额填列。B103指标解释指标解释二、修订指标二、修订指标w应付工资总额(贷方累计发生额)(076)B103B103指标解释指标解释应付工资总额应付工资(本期贷方累计发生额)成本费用“工资”科目
17、旧准则应付职工薪酬 职工工资(贷方累计发生额)成本费用“职工工资”科目新准则 (1)如果外籍及港澳台方人员工资未计入工资科目,)如果外籍及港澳台方人员工资未计入工资科目,则应从相关成本费用科目中摘取计入。则应从相关成本费用科目中摘取计入。(2)不包括企业用净利润或福利基金支付的工资、奖)不包括企业用净利润或福利基金支付的工资、奖励、福利等费用。励、福利等费用。(3)不要填成实发工资额。)不要填成实发工资额。(4)如有退休人员或不在岗人员工资包含在内,不用)如有退休人员或不在岗人员工资包含在内,不用剔除。剔除。B103指标解释指标解释 应付工资总额(贷方累计发生额)(076)二、修订指标二、修订
18、指标w代扣代缴个人所得税(095)指单位按照税法的规定,根据支付的个人应税所得。补充:补充:不论其是否属于本单位人员,代扣代缴的个人所得税。不论其是否属于本单位人员,代扣代缴的个人所得税。根据单位根据单位“应交税金应交税金个人所得税个人所得税”科目本期贷方累计发生科目本期贷方累计发生额填列。额填列。B103指标解释指标解释w年初存货(011)存货指企业在日常生产经营过程中持有以备销售,存货指企业在日常生产经营过程中持有以备销售,或者仍然处在生产过程,或者在生产或提供劳务过或者仍然处在生产过程,或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等,包括各类材料、商品、程中将消耗的材料或物资等,包括各类
19、材料、商品、在产品、半成品、产成品等。在产品、半成品、产成品等。B103指标解释指标解释三、难点指标三、难点指标w年初存货(011)时点指标,实际时点为时点指标,实际时点为2008年年12月月31日日的期末数。的期末数。根据根据“资产负债表资产负债表”中中“存货存货”项的项的年年初数初数填列。填列。如果从会计科目取数,应填报扣除存货如果从会计科目取数,应填报扣除存货跌价准备后的净额。跌价准备后的净额。B103指标解释指标解释三、难点指标三、难点指标w存货(015)时点指标,实际时点为2009年12月31日的期末数。如果从会计科目取数,应填报扣除存货跌价准备后的净额。B103指标解释指标解释w产
20、成品(016)指企业报告期末已经加工生产并完成全部生产过程,指企业报告期末已经加工生产并完成全部生产过程,可以对外销售的制成产品。根据企业会计可以对外销售的制成产品。根据企业会计“资产资产负债表负债表”中中“产成品产成品”的期末数填报。的期末数填报。w如果如果“资产负债表资产负债表”中没有中没有“产成品产成品”项,则根项,则根据会计据会计“库存商品库存商品”科目中科目中自产自产“产成品产成品”期末期末数填列。数填列。存货存货产成品产成品B103指标解释指标解释w应收账款(净额)(014)指企业因销售商品、产品、提供劳务等,指企业因销售商品、产品、提供劳务等,应向购货单位或接受劳务单位收取款项。
21、应向购货单位或接受劳务单位收取款项。取自取自“资产负债表资产负债表”中的中的“应收账款应收账款”。这里的这里的“净额净额”指的是指的是“应收账款应收账款”减减去去“坏账准备坏账准备”后的净额,不是用后的净额,不是用“应收应收账款账款”减减“应付账款应付账款”得出的数。得出的数。B103指标解释指标解释 指企业在报告期内全部流动资产的平均余额。根据会计指企业在报告期内全部流动资产的平均余额。根据会计“资资产负债表产负债表”中中“流动资产合计流动资产合计”的期初数和期末数计算填的期初数和期末数计算填列。列。计算公式:计算公式:流动资产年平均余额流动资产年平均余额=1=1至至1212月各月流动资产平
22、均余额之和月各月流动资产平均余额之和1212或:流动资产年平均余额或:流动资产年平均余额=1=1至至1212月各月月初、月末流动资产之月各月月初、月末流动资产之和和2424其中:流动资产月平均余额其中:流动资产月平均余额=(=(月初流动资产合计月初流动资产合计+月末流动资产月末流动资产合计合计)2)2流动资产平均余额(017)w强调该指标的计算方法。强调该指标的计算方法。w流动资产合计流动资产合计00,则此项也应,则此项也应00,不要漏报。,不要漏报。w年度中新成立企业,按实际生产月数计算;已年度中新成立企业,按实际生产月数计算;已停产企业,按停产企业,按1212个月计算。个月计算。流动资产平
23、均余额(017)流动资产平均余额(017)流动资产流动资产合计合计月初月初月末月末月平均月平均余额余额1月1001002002001501502月2002002402402202203月240240160160200200 3 3月份流动资产平均余额月份流动资产平均余额=(240+160240+160)/2=200/2=200 11季度流动资产平均余额季度流动资产平均余额=(150+220+200150+220+200)/3=190/3=190w指企业持有的时间准备超过一年(不含一指企业持有的时间准备超过一年(不含一年)的各种股权、债权等性质的投资的可年)的各种股权、债权等性质的投资的可收回金
24、额。收回金额。w未执行未执行0606年会计准则企业,根据年会计准则企业,根据“资产负资产负债表债表”中对应项期末数填列。中对应项期末数填列。w执行执行0606年会计准则企业,暂按本调查表中年会计准则企业,暂按本调查表中长期股权投资和长期债权投资期末数长期股权投资和长期债权投资期末数相加相加计入本指标。计入本指标。w是减去长期投资减值准备后的净额。是减去长期投资减值准备后的净额。长期投资合计(018)指单位使用期限超过一年的房屋、建指单位使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、他与生产、经营有关的设备、器具、工具等
25、。不属于生产经营主要设备的工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在元以上,物品,单位价值在元以上,并且使用年限超过年的,也应当作并且使用年限超过年的,也应当作为固定资产。为固定资产。固定资产合计(019)未执行未执行0606年会计准则企业,根据会计年会计准则企业,根据会计“资资产负债表产负债表”中对应项的期末数填列。中对应项的期末数填列。执行执行0606年会计准则的企业,将年会计准则的企业,将“固定资固定资产净额产净额”、“在建工程在建工程”、“工程物资工程物资”、“固定资产清理固定资产清理”、“投资性房地产投资性房地产”相相加计入本指标。加计入本指标。固定资产合计(019)w固定资产
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