中级财务会计二形成性考核.doc
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1、中级财务会计(二)形成性考核册 作业答案(仅供参考)2011.04中级财务会计(二)作业1习题一相关会计分录:1、借:原材料 901 860 应交税费应交增值税(进项税额) 153 140贷:银行存款 1055 0002、借:银行存款 1 270 000 贷:主营业务收入 1 000 000 应交税费应交增值税(销项税额) 170 000应交消费税 100 000同时:借:主营业务成本 750 000 贷:库存商品 750 0003、借:银行存款 15 000 累计摊销 75 000 贷:无形资产 80 000 营业外收入 10 000 借:营业外支出 750 贷:应交税费应交营业税 7504
2、、借:原材料 69 600 应交税费应交增值税(进项税额) 10 400贷:银行存款 80 0005、借:委托加工物资 100 000 贷:原材料 100 000 借:委托加工物资 27 500 应交税费应交增值税(进项税额) 4 250 贷:银行存款 31 750 借:库存商品 127 500 贷:委托加工物资 127 500 6、借:固定资产 180 000 应交税费应交增值税(进项税额) 30 600贷:银行存款 210 6007、借:在建工程 58 500 贷:原材料 50 000 应交税费应交增值税(进项税额转出) 8 5008、借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 4 680 贷:
3、原材料 4 000 应交税费应交增值税(进项税额转出) 680 习题二(单位:万元)甲公司(债务人)债务重组收益350(18015)30.630124.4借:应付账款乙公司 350存货跌价准备 15 贷:主营业务收入 180 应交税费应交增值税(销项税额) 30.6 可供出售金融资产成本 15 公允价值变动 10 投资收益 5 营业外收入 124.4借:资本公积其他资本公积 10 贷:投资收益 10借:主营业务成本 200 贷:库存商品 200乙公司(债权人)借:库存商品 180应交税费应交增值税(进项税额) 30.6交易性金融资产 30坏账准备 105营业外支出 4.4 贷:应收账款 350
4、习题三一、 见教材(P180)二、 见教材(P227)中级财务会计(二)作业2习题一(单位:万元)1、专门借款于2009年1月1日借入,生产线工程建设于2009年1月1日开工,因此,借款利息从2009年1月1日起开始资本化(符合开始资本化的条件),计入在建工程成本。同时,由于工程在2009年4月1日-7月2日期间发生非正常中断超过3个月,该期间发生的利息费用应当暂停资本化,计入当期损益。该工程至2009年末尚未完工,所以,2009年专门借款利息应予资本化的期间为:2009年1月1日3月31日2009年7月3日12月31日2、2009年第一季度:专门借款利息100081/420未用专门借款转存银
5、行取得的利息收入=4应予资本化的专门借款利息金额20-4162009年第一季度:专门借款利息100081/420未用专门借款转存银行取得的利息收入=4应予费用化的专门借款利息金额20-4162009年第三季度:专门借款利息100081/420应予费用化的专门借款利息金额=100082/360=0.44交易性证券投资收益=9应予资本化的专门借款利息金额20-0.44-910.562009年第四季度:计算专门借款的资本化利息专门借款利息100081/420交易性证券投资收益=0应予资本化的专门借款利息金额20-020计算占用一般借款的资本化利息一般借款发生的利息=50061/47.5占用一般借款的
6、累计支出加权平均数2003/12 50占用一般借款应予资本化的利息金额8063应予费用化的一般借款利息金额=7.5-3=4.5 本季应予资本化的利息金额 20+323会计分录第一季度:借:在建工程 16应收利息(或银行存款) 4 贷:应付利息 20第二季度:借:财务费用 16应收利息(或银行存款) 4 贷:应付利息 20 第三季度:借:在建工程 10.56财务费用 0.44应收利息(或银行存款) 9 贷:应付利息 20 第四季度:借:在建工程 23财务费用 4.5 贷:应付利息 27.5习题二1、计算半年的实际利息费用、应付利息与分摊的折价金额,将结果填入下表。应付债券利息费用计算表 单位:元
7、期数应付利息实际利息费用摊销的折价应付债券摊余成本2009.01.0115 366 6802009.06.30400 000768 334 368 33415 735 0142009.12.31400 000786 750.7.716 121 764.72010.06.30400 000806 088.24.2416 527 852.942010.12.31400 000826 390.65.6516 954 245.592011.06.30400 000847 712.28.2817 401 957.872011.12.31400 000870 097.89.8917 872 055.762
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