物流成本的分析预测与决策.pptx
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1、第一节第一节 物流成本的分析物流成本的分析第1页/共62页物流成本分析的方法物流成本分析的方法 指标对比法指标对比法 因素分析法因素分析法 第2页/共62页指标对比法指标对比法通常是把两个相互联系的指标数据进行比较,从数量上展示和说明研究对象规模的大小,水平的高低,速度的快慢,以及各种关系是否协调。在对比分析中,选择合适的对比标准是十分关键的步骤,选择的合适,才能做出客观的评价,选择不合适,评价可能得出错误的结论。可采取 1.实际指标与计划指标对比 2.本期指标与前期指标对比 3.本期实际指标与同行业先进水平对比第3页/共62页对比分析法的原则1、指标的内涵和外延可比。2、指标的时间范围可比。
2、3、指标的计算方法可比。4、总体性质可比。第4页/共62页指标对比法根据分析的特殊需要又有以下两种形式:1、绝对数比较 2、相对数比较1、绝对数比较它是利用绝对数进行对比,从而寻找差异的一种方法。常见的有资产负债比较,利润表比较,现金流量表比较等。第5页/共62页2、相对数比较 它是由两个有联系的指标对比计算的,用以反映客观现象之间数量联系程度的综合指标,其数值表现为相对数。1)结构相对数:将同一总体内的部分数值与全部数值对比求得比重,用以说明事物的性质、结构或质量。如,居民食品支出额占消费支出总额比重、产品合格率等。2)比例相对数:将同一总体内不同部分的数值对比,表明总体内各部分的比例关系,
3、如,人口性别比例、投资与消费比例等。第6页/共62页3)比较相对数:将同一时期两个性质相同的指标数值对比,说明同类现象在不同空间条件下的数量对比关系。如,不同地区商品价格对比,不同行业、不同企业间某项指标对比等。4)强度相对数:将两个性质不同但有一定联系的总量指标对比,用以说明现象的强度、密度和普遍程度。如,人均国内生产总值用元/人表示,人口密度用人/平方公里表示,也有用百分数或千分数表示的,如,人口出生率用表示。第7页/共62页5)计划完成程度相对数:是某一时期实际完成数与计划数对比,用以说明计划完成程度。6)动态相对数:将同一现象在不同时期的指标数值对比,用以说明发展方向和变化的速度。如,
4、发展速度、增长速度等。第8页/共62页1 1、定基动态比率、定基动态比率定基动态比率是以某一时期的数额为固定的基期数额而计算定基动态比率是以某一时期的数额为固定的基期数额而计算出来出来 的动态比率。其计算公式为:的动态比率。其计算公式为:定基动态比率定基动态比率=2 2、环比动态比率、环比动态比率环比动态比率是以每一分析期的前期数额为基期数额而计算环比动态比率是以每一分析期的前期数额为基期数额而计算出来的出来的 动态比率。其计算公式为:动态比率。其计算公式为:环比动态比率环比动态比率=例题分析第9页/共62页例题一:例题一:根据下表,利用定基动态比率和环比动态比率对根据下表,利用定基动态比率和
5、环比动态比率对AA公司公司20022002年年20072007年净利润指标进行分析。年净利润指标进行分析。年份年份净利润(万元)净利润(万元)200210020031502004200200525020063002007350第10页/共62页因素分析法因素分析法是依据分析指标与其影响因素的关系,从数量上确定各因素对分析指标影响方向和影响程度的一种方法。采用这一种方法的出发点在于,当有若干因素对分析指标发生影响作用时,假定其他各个因素都无变化,顺序确定每一因素单独变化所产生的影响。第11页/共62页运用因素分析法的一般程序 1、确定需要分析的指标;2、确定影响该指标的各因素及与该指标的函数关系
6、;3、计算确定各个因素影响的程度数额。因素分析法具体有两种:一是连环替代法;二是差额分析法。第12页/共62页连环替代法 连环替代法是将分析指标分解为各个可以计量的因素,并根据各个因素之间的依存关系,顺次用各因素的比较值(通常即实际值)替代基准值(通常即标准值或计划值),据以测定各因素对分析指标的影响。差额分析法 差额分析法也称绝对分析法,是连环替代法的特殊形式,是利用各个因素的比较值与基准值之间的差额,来计算各因素对分析指标的影响。第13页/共62页14因素分析法步骤:(1)确定各因素的替代顺序,然后按顺序替代。原则:先替代数量因素,再替代质量因素;先替代实物数量,再替换价值数量;如果有几个
7、数量因素或质量因素时,先替换主要因素,再替换次要因素。(2)将决定替换因素的指标替换为实际指标,计算替换后该经济指标的结果。应假定前面的因素已经变动,后面的因素尚未变动。(3)将替换后该经济指标与替换前相比较,确定各因素变动的影响程度。计算某项因素变动的影响程度时,假定其他因素不变。第14页/共62页采用因素分析法时注意的问题 1、注意因素分解的关联性;2、因素替代的顺序性;3、顺序替代的连环性,即计算每一个因素变动时,都是在前一次计算的基础上进行,并采用连环比较的方法确定因素变化影响结果;4、计算结果的假定性,连环替代法计算的各因素变动的影响数,会因替代计算的顺序不同而有差别,即其计算结果只
8、是在某种假定前提下的结果,为此,财务分析人员在具体运用此方法时,应注意力求使这种假定是合乎逻辑的假定,是具有实际经济意义的假定,这样,计算结果的假定性,就不会妨碍分析的有效性。第15页/共62页例题项目产品产量单位产品材料消耗量材料单价材料费用总额计量单位 件 公斤 元 元 计划数 90 7 4 2520 实际数 100 6 5 3000要求:采用连环替代法计算各因素变动对材料费用总额的影响程度 第16页/共62页材料费用总额计划指标:90742520(元)(1)第一次替代:100742800(元)(2)第二次替代:100642400(元)(3)第三次替代(实际指标):100653000(元)
9、(4)产量增加的影响(2)(1)28002520280(元)材料单位消耗的节约的影响(3)(2)24002800400(元)材料单价提高的影响(4)(3)30002400600(元)全部因素的影响 280400600480(元)第17页/共62页例题项项 目目产品产产品产量量单位产品单位产品材料单价材料单价材料费用材料费用(件)(件)消耗量(消耗量(%)(元)(元)总额(元)总额(元)计划费用计划费用1001002020151530,000 30,000 实际费用实际费用1201201818202043,200 43,200 差异差异2020-2-25 513,200 13,200 要求:采用
10、差额计算法分析各因素变动对材料费用总额的影响程度 第18页/共62页替换次替换次数数因因 素素各因素乘积各因素乘积产产 生生 差差产品产品产量产量单位产品单位产品材料单材料单价价材料费用材料费用差异金差异金额额异异 因因 素素(件)(件)消耗量消耗量(%)(元)(元)总额(元)总额(元)(元)(元)基数基数1001002020151530,000 30,000 第一次第一次2020202015156,000 6,000 产品产量产品产量第二次第二次120120-2-21515-3,600-3,600 单位产品消耗量单位产品消耗量第三次第三次12012018185 510,800 10,800
11、材料单价材料单价合计合计30,000 30,000 13,200 13,200 第19页/共62页用于物流成本分析的成本指标(一)各类物流成本(二)企业物流成本的效益指标第20页/共62页企业物流成本的效益指标 物流营运能力指标物流营运能力指标人力资源营运能力指标人力资源营运能力指标人力资源营运能力指标人力资源营运能力指标物流获利能力指标物流获利能力指标作业资源营运能力指标作业资源营运能力指标作业资源营运能力指标作业资源营运能力指标物流作业利润率物流作业利润率物流作业利润率物流作业利润率物流作业的成本利润率物流作业的成本利润率物流作业的成本利润率物流作业的成本利润率物流作业的资产利润率物流作业
12、的资产利润率物流作业的资产利润率物流作业的资产利润率物流作业的净资产利润率物流作业的净资产利润率物流作业的净资产利润率物流作业的净资产利润率第21页/共62页物流运营能力指标1、人力资源运营能力指标物流劳动作业效率=物流营业净额/从事物流作业员工人数的平均值物流营业净额=物流营业额-物流营业折扣与折让2、作业资源运营能力指标物流总资产营运能力指标:总资产周转率物流流动资产营运能力指标:流动资产周转率、流动资产利润率物流固定资产营运能力指标:固定资产周转率第22页/共62页物流获利能力指标1、物流作业利润率物流作业利润率=物流利润/物流营业净额2、物流作业的成本利润率物流作业的成本利润率=物流利
13、润/物流成本3、物流作业的资产利润率=利润总额/平均物流资产总额总资产利润率、流动资产利润率、固定资产利润率4、物流作业的净资产利润率物流净资产利润率=物流利润净额/物流净资产第23页/共62页2、成本利润率(Profit Rate of Cost)其计算公式为:经营成本利润率经营利润经营成本该指标反映了主要成本的利用效果,是加强成本管理的着眼点。成本利润率可以综合衡量生产和销售产品的全部得与失的经济效果,为不断降低产品成本和提高成本利润率提供参考。成本利润率不仅是反映企业生产、经营管理效果的重要指标,而且也是制定价格的重要依据。第24页/共62页影响成本利润率高低的因素主要有:产品结构变化销
14、售量变化销售价格变化产品税率变化销售费用变化新产品投入变化等等。第25页/共62页成本有多种形式,但这里成本主要指经营成本,其计算公式如下:经营成本利润率=(主营业务利润经营成本)100%其中:经营成本=主营业务成本+主营业务税金及附加 第26页/共62页例根据XYZ公司利润表知,2001年主营业务利润为1595万元,主营业务成本为12515万元,主营业务税金及附加为140万元;2002年主营业务利润为1640万元,主营业务成本为13220万元,主营业务税金及附加为140万元;试分析其盈利能力变化,并提出相应对策。第27页/共62页计算成本利润率如下:2001年经营成本利润率=1595(125
15、15+140)=12.60%2002年经营成本利润率=1640(13220+140)=12.28%从以上计算可知,XYZ公司2001年成本利润率指标比2002年也有所下降,说明其盈利能力下降。公司应进一步分析利润下降、成本上升的因素,采取有效措施,降低成本,提高盈利能力。第28页/共62页第二节第二节 物流成本预测物流成本预测第29页/共62页物流成本预测的步骤 评价与修正预测值确定预测目标收集预测资料 建立预测模型 第30页/共62页物流成本预测的方法物流成本预测的方法定量法定量法定性法定性法外推法趋势平均法指数平滑法因果法一元线形回归法多元线形回归法判断分析法第31页/共62页 分析预测我
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