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1、岩客PPT制作QQ:394490741营运资金管理基于苏宁电器的案例研究岩客PPT制作QQ:394490741一、何为营运资金?一、何为营运资金?二、营运资金管理的重要性二、营运资金管理的重要性 三、苏宁简介三、苏宁简介四、苏宁的营运资金周转分析四、苏宁的营运资金周转分析 五、提高营运资金管理效率的方法五、提高营运资金管理效率的方法内容安排岩客PPT制作QQ:394490741何为营运资金?何为营运资金?营运资金(营运资金(营运资金(营运资金(workingcapitalworkingcapital),也叫营运资本。广义),也叫营运资本。广义),也叫营运资本。广义),也叫营运资本。广义的营运资
2、金又称总营运资本,是指一个企业投放在流的营运资金又称总营运资本,是指一个企业投放在流的营运资金又称总营运资本,是指一个企业投放在流的营运资金又称总营运资本,是指一个企业投放在流动资产上的资金。动资产上的资金。动资产上的资金。动资产上的资金。岩客PPT制作QQ:394490741何为营运资金?何为营运资金?作作作作 用用用用营运资金可以用来衡量公司或企业的短期偿债能力,营运资金可以用来衡量公司或企业的短期偿债能力,营运资金可以用来衡量公司或企业的短期偿债能力,营运资金可以用来衡量公司或企业的短期偿债能力,其金额越大,代表该公司或企业对于支付义务的准其金额越大,代表该公司或企业对于支付义务的准其金
3、额越大,代表该公司或企业对于支付义务的准其金额越大,代表该公司或企业对于支付义务的准备越充足,短期偿债能力越好。当营运资金出现负备越充足,短期偿债能力越好。当营运资金出现负备越充足,短期偿债能力越好。当营运资金出现负备越充足,短期偿债能力越好。当营运资金出现负数,也就是一家企业的流动资产小于流动负债时,数,也就是一家企业的流动资产小于流动负债时,数,也就是一家企业的流动资产小于流动负债时,数,也就是一家企业的流动资产小于流动负债时,这家企业的营运可能随时因周转不灵而中断。这家企业的营运可能随时因周转不灵而中断。这家企业的营运可能随时因周转不灵而中断。这家企业的营运可能随时因周转不灵而中断。岩客
4、PPT制作QQ:394490741何为营运资金?何为营运资金?营运资金流动资产流动负债营运资金流动资产流动负债营运资金流动资产流动负债营运资金流动资产流动负债 (总资产非流动资产)(总资产非流动资产)(总资产非流动资产)(总资产非流动资产)(总资产所有者权益长期负债)(总资产所有者权益长期负债)(总资产所有者权益长期负债)(总资产所有者权益长期负债)(所有者权益(所有者权益(所有者权益(所有者权益+长期负债)非流动资产长期负债)非流动资产长期负债)非流动资产长期负债)非流动资产 长期资本长期资产长期资本长期资产长期资本长期资产长期资本长期资产岩客PPT制作QQ:394490741营运资金管理的
5、重要性营运资金管理的重要性 营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金,因此,营运资金管理是企业财务管理的重要组资金,因此,营运资金管理是企业财务管理的重要组资金,因此,营运资金管理是企业财务管理的重要组资金,因此,营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。成部分。成部
6、分。成部分。岩客PPT制作QQ:394490741苏宁电器成立于苏宁电器成立于苏宁电器成立于苏宁电器成立于19901990年,年,年,年,19991999年进入综合电器,目前已成为集年进入综合电器,目前已成为集年进入综合电器,目前已成为集年进入综合电器,目前已成为集家电、电脑、通讯为一体的全国大型电气专业连锁。家电、电脑、通讯为一体的全国大型电气专业连锁。家电、电脑、通讯为一体的全国大型电气专业连锁。家电、电脑、通讯为一体的全国大型电气专业连锁。20042004年年年年7 7月,苏宁电器在深交所上市,股本总额达到月,苏宁电器在深交所上市,股本总额达到月,苏宁电器在深交所上市,股本总额达到月,苏
7、宁电器在深交所上市,股本总额达到93169316万元。万元。万元。万元。20072007年,总股本扩张到年,总股本扩张到年,总股本扩张到年,总股本扩张到14.4214.42亿股,实现营业收入亿股,实现营业收入亿股,实现营业收入亿股,实现营业收入401.52401.52亿元,亿元,亿元,亿元,净利润达到净利润达到净利润达到净利润达到14.6514.65亿元,同期增长亿元,同期增长亿元,同期增长亿元,同期增长93.42%93.42%。20042004至至至至20072007四年间,店面数量从四年间,店面数量从四年间,店面数量从四年间,店面数量从8484家发展到家发展到家发展到家发展到632632家
8、,其中家,其中家,其中家,其中20072007年苏宁电器即新增年苏宁电器即新增年苏宁电器即新增年苏宁电器即新增281281家店面。家店面。家店面。家店面。与许多传统行业扩张与许多传统行业扩张与许多传统行业扩张与许多传统行业扩张“赚规模不赚利润赚规模不赚利润赚规模不赚利润赚规模不赚利润”相比,作为中国家电相比,作为中国家电相比,作为中国家电相比,作为中国家电连锁巨头之一的苏宁,其扩张是连锁巨头之一的苏宁,其扩张是连锁巨头之一的苏宁,其扩张是连锁巨头之一的苏宁,其扩张是“既赚规模又赚利润既赚规模又赚利润既赚规模又赚利润既赚规模又赚利润”。营运资金管理的重要性营运资金管理的重要性 苏宁简介苏宁简介营
9、运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金,因此,营运资金管理是企业财务管理的重要组资金,因此,营运资金管理是企业财务管理的重要组资金,因此,营运资金管理是企业财务管理的重要组资金,因此,营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。成部分。成部分。成部分。岩客PPT制作QQ
10、:394490741苏宁的营运资金周转分析苏宁的营运资金周转分析会计期间会计期间l流动资产流动资产l流动负债流动负债l净营运资金净营运资金20041,236,580,439.40837,209,121.70399,317,371.7020053,859,048,189.913,086,529,006.32772,519,183.59 20068,179,487,019.935,636,216,504.212,543,270,515.72 200713,598,194,000.0011,390,645,000.002,207,549,000.00 200817,188,227,000.0012,
11、478,565,000.004,709,662,000.00 200930,196,264,000.0020,718,839,000.009,477,425,000.00 苏宁电器苏宁电器苏宁电器苏宁电器20042009 20042009 年净营运资金年净营运资金年净营运资金年净营运资金岩客PPT制作QQ:394490741苏宁的营运资金周转分析苏宁的营运资金周转分析岩客PPT制作QQ:394490741苏宁的营运资金周转分析苏宁的营运资金周转分析苏宁电器苏宁电器苏宁电器苏宁电器20042009 20042009 年营运资金周转期年营运资金周转期年营运资金周转期年营运资金周转期u2004u20
12、05u2006u2007u2008u2009存货周转期存货周转期223140363435应收账款周转期应收账款周转期232111应付账款周转期应付账款周转期254257657492营运资金周转期营运资金周转期-1-8-15-28-39-56岩客PPT制作QQ:394490741苏宁的营运资金周转分析苏宁的营运资金周转分析苏宁电器苏宁电器苏宁电器苏宁电器20042009 20042009 年分渠道的营运资金周转期年分渠道的营运资金周转期年分渠道的营运资金周转期年分渠道的营运资金周转期n2004n2005n2006n2007n2008n2009采购渠道营运资采购渠道营运资金周转期金周转期-14-2
13、8-44-56-66-85营销渠道营运资营销渠道营运资金周转期金周转期203241343132岩客PPT制作QQ:394490741苏宁的营运资金周转分析苏宁的营运资金周转分析岩客PPT制作QQ:394490741提高营运资金管理效率的方法提高营运资金管理效率的方法根据苏宁电器的案例,根据苏宁电器的案例,根据苏宁电器的案例,根据苏宁电器的案例,我们可以得到如右启示我们可以得到如右启示我们可以得到如右启示我们可以得到如右启示1 1、提高存货管理水平、提高存货管理水平、提高存货管理水平、提高存货管理水平2 2、加强应收账款管理、加强应收账款管理、加强应收账款管理、加强应收账款管理3 3、加强应付账款管理、加强应付账款管理、加强应付账款管理、加强应付账款管理岩客PPT制作QQ:394490741提高营运资金管理效率的方法提高营运资金管理效率的方法规规 避避 风风 险险增增 加加 价价 值值提提 高高 效效 率率完完 善善 制制 度度岩客PPT制作QQ:394490741谢谢 谢谢 观观 赏赏THANKSTHANKS会计二班会计二班第十团队第十团队
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