《财务报告及管理报表编制制度》.docx
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1、财务报告及管理报表编制制度财务报告及管理报表编制制度 1.目的 为了规范公司财务会计报告,保证财务会计报告的真实、完整,切实发挥财务报告在企业管理中的作用,为公司对下属产业经营考核供应考核依据,依据企业会计准则,结合本公司管理须要,特制定本制度。2. 适用范围 适用于公司本部及所属分公司。3. 对外报告管理规定 3.1 财务会计报告的构成。财务会计报告分为快报,年度、半年度财务会计报告,季度和月度财务会计报告。3.1.1 快报。快报是企业每月在正式编制会计报表前,所供应的主要财务指标完成状况报告。通过快报可以刚好地了解公司本月生产经营的完成状况,正确地实行有效措施,解决生产经营的问题。(1)集
2、团所属公司每月1日上午(节假日不顺延)必需将快报以电传和电子信箱形式上报集团公司财务部。不得迟报、漏报、谎报、瞒报,报表内的指标不得缺项,各项数据要真实、精确,与正式报表不得有较大误差。(2)集团公司汇总快报,必需每月4日前报出,要保证各项数据的完整性、合理性。同时,要对快报进行简洁的分析,以便向领导和有关部门供应合理的决策依据。3.1.2 年度、半年度财务会计报告。(1)年度、半年度财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注、财务状况说明书。(2)会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、全部者权益变动表及相关附表以及集团公司为管理须要增加的有关报表。3.1.3 季度、月度财务会计报告
3、。季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表,会计报表至少应当包括资产负债表和利润表。国家统一的会计制度规定季度、月度财务会计报告须要编制会计报表附注的,从其规定。3.2 各项报表的编写要求。年度、半年度财务会计报告至少应当反映2个年度或者相关2个期间的比较数据。3.2.1 资产负债表。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。资产负债表应当根据资产、负债和全部者权益(或者股东权益,下同)分类分项列示。其中,资产、负债和全部者权益的定义及列示应当遵循下列规定: (1)资产,是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者限制的资源,该资源预期会给企业带来经济利益。在资产负债表上,资产应当根据其流淌
4、性分类分项列示,包括流淌资产和非流淌资产。非银行金融机构的各项资产有特别性的,根据其性质分类分项列示。(2)负债,是指过去的交易、事项形成的现时义务,履行该义务预期会导致经济利益流出企业。在资产负债表上,负债应当根据其流淌性分类分项列示,包括流淌负债和非流淌负债等。非银行金融机构的各项负债有特别性的,根据其性质分类分项列示。(3)全部者权益,是指全部者在企业资产中享有的经济利益,其金额为资产减去负债后的余额。在资产负债表上,全部者权益应当根据实收资本(或者股本)、资本公积、盈余公积、未安排利润等项目分项列示。3.2.2 利润表。利润表是反映企业在肯定会计期间经营成果的报表。利润表应当根据各项收
5、入、费用以及构成利润的各个项目分类分项列示。其中,收入、费用和利润的定义及列示应当遵循下列规定: (1)收入,是指企业在销售商品、供应劳务及让渡资产运用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项。在利润表上,收入应当根据其重要性分项列示。(2)费用,是指企业为销售商品、供应劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。在利润表上,费用应当根据其性质分项列示。(3)利润,是指企业在肯定会计期间的经营成果。在利润表上,利润应当根据营业利润、利润总额和净利润等利润的构成分类分项列示。3.2.3 现金流量表。现金流量表是反映企业肯定会计期间现金和现金等价物(以下简称现金流入和
6、流出的报表。现金流量表应当根据经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量分类分项列示。其中,经营活动、投资活动和筹资活动的定义及列示应当遵循下列规定: (1)经营活动,是指企业投资活动和筹资活动以外的全部交易和事项。在现金流量表上,经营活动的现金流量应当根据其经营活动的现金流入和流出的性质分项列示;非银行金融机构的经营活动根据其经营活动特点分项列示。(2)投资活动,是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。在现金流量表上,投资活动的现金流量应当根据其投资活动的现金流入和流出的性质分项列示。(3)筹资活动,是指导致企业资本及债务规模和构成发生改变的活动。在现金流量表上,筹资
7、活动的现金流量应当根据其筹资活动的现金流入和流出的性质分项列示。3.2.4 会计报表附注。会计报表附注是为便于会计报表运用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的说明。会计报表附注至少应当包括下列内容: (1)不符合基本会计假设的说明。(2)重要会计政策和会计估计及其变更状况、变更缘由及其对财务状况和经营成果的影响。(3)或有事项和资产负债表日后事项的说明。(4)关联方关系及其交易的说明。(5)重要资产转让及其出售状况。(6)企业合并、分立。(7)重大投资、融资活动。(8)会计报表中重要项目的明细资料。(9)有助于理解和分析会计报表须要说明的其他事
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- 财务报告及管理报表编制制度 财务报告 管理 报表 编制 制度
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