2023年企业内部控制存问题及对策.docx
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1、2023年企业内部控制存问题及对策下面是我为大家整理的企业内部控制存问题及对策,供大家参考。企业内部控制存在的问题及对策摘要:在资讯产业已经发达的当今社会,不断完善企业内部控制制度,对于防范舞弊,减少损失,提高资本的再生能力具有积极的意义。我国企业内部控制制度普遍薄弱,本文试图从我国内部控制的现状及其存在的问题入手提出解决的对策。 Abstract: In todays society that the IT industry has developed,to improve the internal control systemconstantly has a positive meanin
2、g to the preventing fraud,reducing losses,improving the regenerative capacity.The internal control of Chinas system is generally weak,started with the situation of internal control in Chinese enterprise,this article attempts to propose solutions to problems.关键词:内部控制;局限;对策Key words: internal control;
3、limit;countermeasures中图分类号:F275 文献标识码:A 文章编号:1006-4311(2023)27-0022-011 内部控制的含义及其目的内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化和系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。内部控制按其控制的目的不同,可以分为会计控制和管理控制。会计控制是与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行,促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的,有些控制措施既可以用于
4、会计控制,也可用于管理控制。2 内部控制固有的局限及当前内部控制存在的主要问题2.1 内部控制固有的局限内部控制只能为管理人员达到其目的提供合理的保证,因为内部控制有其固有的局限,即管理当局在制定其制度时许多无法预料的因素及许多对于内部控制本身就无法控制。2.2 当前企业内部控制存在的一些问题目前一些企业的财务内部控制还没有达到能够使各类财务决策权力,各项财会业务过程,各个操作环节和各个财会人员的行为都处于紧密的内部制约和监控之下的科学、有效的财务内部控制水平。理论上忽视对企业财务内部控制及其风险的研究,误导财务管理实际工作对财务内部控制的疏忽和松懈,并在实际操作中产生了严重的影响。3 加强企
5、业的内部控制的对策3.1 加强企业各方面的内部牵制制度加强内部牵制,如会计信息收集,归类过程中,除了制单外,还规定须有复核并由财会主管审批。在内部牵制中,还要提出的一点是,必须采取工作轮换制,这样才能更好地达到牵制的效果,从轮换中暴露出存在的问题,揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。3.2 加强企业财务内部控制通常认为企业内部控制仅仅是审计部门关注的问题。其实,从企业的角度或从企业财务管理的角度来说,更应关注企业财务内部控制,因为它对企业财务管理目标的实现和企业财产的安全有重要的直接的影响。建立科学、严密的企业财务内部控制制度是安全、有效的财务管理的基础,可以保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的
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- 2023 企业内部 控制 问题 对策
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