税法基本知识-课件.pptx
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_05.gif)
《税法基本知识-课件.pptx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《税法基本知识-课件.pptx(60页珍藏版)》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、项目一项目一税法基本知识税法基本知识Slides Slides 1 1税法税法实务课程程项目一目一 税法基本税法基本知知识Basic knowledge of the tax law项目一项目一税法基本知识税法基本知识Slides Slides 2 2项目一目一 税法基本税法基本知知识税收的概念和税收的税收的概念和税收的职能能税收的税收的产生与生与发展展我国我国现行税制体系行税制体系税收分税收分类税制构成要素税制构成要素1 12 23 34 45 5教教学学内内容容项目一项目一税法基本知识税法基本知识Slides Slides 3 3项目一目一 税法基本税法基本知知识知知识目目标能力目能力目标
2、德育目德育目标领会会税收税收、税法税法、税制的基本税制的基本含含义;了解税收的了解税收的产生和生和发展展历史史;识记我国我国现行税制体系、掌握税制构成要素。行税制体系、掌握税制构成要素。认知税收基本理知税收基本理论和基本知和基本知识;识别我国我国现行税制各税种;行税制各税种;会会应用税制各要素的运算用税制各要素的运算规定。定。树立依法立依法诚信信纳税,求真税,求真务实的的职业道德道德观念念,养成养成严谨、踏、踏实、认真真负责的工作作的工作作风,培养判断能力和合作学培养判断能力和合作学习的能力。的能力。项目一项目一税法基本知识税法基本知识Slides Slides 4 4项目一目一 税法基本税法
3、基本知知识实例牵引何何为“税税”?如何?如何看待看待“税税”?平?平时了解到了解到哪些哪些“税税”?项目一项目一税法基本知识税法基本知识Slides Slides 5 5项目一目一 税法基本税法基本知知识实例牵引有一天晚上,有一天晚上,A A先生躺在床上,看着先生躺在床上,看着妻子妻子小小S S在在梳梳妆镜前做皮肤保养,他情不自禁地感前做皮肤保养,他情不自禁地感叹:“老老婆,你婆,你这张脸为国家交了多国家交了多少税啊?少税啊?”A先生老婆小先生老婆小S使用使用的的Chanel女士香水女士香水,100mlChanelCoCo市市场售价售价为1480元元。算算,算算,为国家交了多少税?国家交了多少
4、税?n这个个价格中价格中实际上包含了上包含了17%的增的增值税税251.6元,元,30%的消的消费税税444元,以元,以及城市及城市维护建建设税税48.7元。一款元。一款1480元的元的Chanel香水,所香水,所缴纳的税款就的税款就达到了达到了744.3元,已元,已经超超过了商品的半价。了商品的半价。项目一项目一税法基本知识税法基本知识Slides Slides 6 6项目一目一 税法基本税法基本知知识实例牵引股市股市印花税印花税个人所得税(股息)个人所得税(股息)住房住房营业税、契税、房税、契税、房产税、税、土地增土地增值税、个人所得税税、个人所得税(财产租租赁、转让所得)、所得)、城建税
5、城建税购车车辆购置税、关税、消置税、关税、消费税、增税、增值税、税、车船税船税海关海关电子子产品品关税关税工作工作个人所得税个人所得税(薪酬所得、稿酬所得)(薪酬所得、稿酬所得)银行行个人所得税个人所得税(利息)(利息)消消费烟酒化烟酒化妆品奢侈品品奢侈品消消费税、城建税税、城建税商商场购物物增增值税、城建税税、城建税餐餐饮娱乐场所所营业税、城建税税、城建税日常生活日常生活都有税收都有税收的影子!的影子!项目一项目一税法基本知识税法基本知识Slides Slides 7 7实例牵引实例例 1 1:从造字角度看如何直:从造字角度看如何直观解解释“税税”?税禾禾兑“禾”代表禾苗,代表农民种的庄稼,
6、农民将粮食(因为我国古代是以农业为主,以上交的粮食作为农业税)交给国家,这样就可兑换出“和平的环境、稳定的社会秩序和安宁的生活等”。项目一目一 税法基本税法基本知知识项目一项目一税法基本知识税法基本知识实例牵引实例例 2 2:你知道:你知道“敲竹杠敲竹杠”的的来来历?u在中国古代,在中国古代,为了不使了不使盐税流失,国家税流失,国家对盐实行行专卖。但有些人。但有些人动歪歪脑筋,把竹杠筋,把竹杠节头打通,把打通,把盐藏藏在里面,在里面,偷偷摸摸摸摸贩卖私私盐。当。当时国家也有国家也有缉私私队,有人抬着有人抬着箩筐筐过关关时,缉私人私人员先要看一看先要看一看箩筐里筐里有没有破有没有破绽,然后拿木棍
7、敲一敲竹杠,听听是,然后拿木棍敲一敲竹杠,听听是实心心还是空心,是空心,这就是就是“敲竹杠敲竹杠”的来的来历。u还有有很多很多词语都与古代的都与古代的财税税历史文化史文化有关有关项目一目一 税法基本税法基本知知识Slides Slides 8 8项目一项目一税法基本知识税法基本知识1 1第一第一节 税收税收的概念的概念和税收的和税收的职能能l税收是税收是为了了满足社会公共需要,由政府按照足社会公共需要,由政府按照法律法律规定,定,强制地、无制地、无偿地参与社会地参与社会产品分品分配,以取得配,以取得财政收入的一种分配方式。政收入的一种分配方式。一、税收的概念一、税收的概念l(含含义的表述不是唯
8、一的的表述不是唯一的)税收税收是国家是国家实现其其职能的需要,凭借其政治能的需要,凭借其政治权力力,按照,按照预先先规定的定的标准,准,强制地、无制地、无偿地征收地征收货币或者或者实物的一种特定分配物的一种特定分配。Slides Slides 9 9项目一项目一税法基本知识税法基本知识国家征税的目的是什么?国家征税的目的是什么?1 1第一第一节 税收税收的概念的概念和税收的和税收的职能能实务牵引实务问题1 1征税征税目的目的:满足足社会社会公共公共需要需要指向社会提供安全,秩序,公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。包括政府执行其职能以及执行某些社会职能的需要,如国防、文教、卫生、生态
9、环境保护的需要以及基础设施、基础产业和支柱产业、风险产业的投资;广义上还包括为调解市场经济运行而采取的各种措施等等。结论之一:之一:n税收是公共部税收是公共部门满足公共需要足公共需要执行公共事行公共事务的社会必要的社会必要费用用。n税收与公共物品有本税收与公共物品有本质联系。公共物品是由社会的所有成系。公共物品是由社会的所有成员共同享用共同享用的物品。的物品。为生生产公共物品,就必公共物品,就必须由政府由政府执行相行相应的的职能,能,为此就必此就必须将一部分将一部分财富以税收形式交由政府支配使用。如果没有公共物品的富以税收形式交由政府支配使用。如果没有公共物品的生生产,就没有必要存在政府,同,
10、就没有必要存在政府,同时也没有必要存在税收。也没有必要存在税收。Slides Slides 1010项目一项目一税法基本知识税法基本知识国家凭什么收税?国家凭什么收税?(征税依据)(征税依据)1 1第一第一节 税收税收的概念的概念和税收的和税收的职能能实务牵引实务问题2 2政治政治权力力是是 唯一唯一依据依据l国家凭借其政治权力征税,是国家征税的最深层次依据。l国家为了满足实现其职能的需要,但自身又不直接创造物质财富,因而只能凭借其政治权力,对纳税人进行强制课征。l国家取得税收收入都是与国家权力相联系的,国家征税所依据的是其政治权力而非财产权力。(结论之二)之二)【单项选择】国家征税的依据是其
11、(国家征税的依据是其()()(2009年中年中级经济师试题)A、财产权力力B、政治、政治权利利C、管理、管理权力力D、经济权力力Slides Slides 1111项目一项目一税法基本知识税法基本知识税收的特征是什么?税收的特征是什么?1 1第一第一节 税收税收的概念的概念和税收的和税收的职能能实务牵引实务问题3 3税税收收三三性性(1 1)强制性制性 凭借凭借政治政治权力力l即即国家以社会管理者的身份,依据法律国家以社会管理者的身份,依据法律对税收征税收征纳主体双方的税收主体双方的税收行行为加以加以约束的特性。束的特性。(2 2)无)无偿性性 不支付任何不支付任何报酬酬l即即税收税收对具体具
12、体纳税人既不需要税人既不需要偿还,也不需要支付,也不需要支付对价的特性。无价的特性。无偿性使得税收明性使得税收明显区区别于国家其他收入形式(国企上于国家其他收入形式(国企上缴利利润、国有、国有资源收入、国源收入、国债收入等)。收入等)。(3 3)固定)固定性性 按按预先的先的标准准l即即税收以法律形式税收以法律形式预先确定的特性。先确定的特性。预先确定先确定对什么征税,以及征什么征税,以及征多少税;多少税;对什么不征税。需要注意的是,税收的固定性是相什么不征税。需要注意的是,税收的固定性是相对的。的。Slides Slides 1212项目一项目一税法基本知识税法基本知识解解释一下税收的本一下
13、税收的本质是一种分配关系是一种分配关系1 1第一第一节 税收税收的概念的概念和税收的和税收的职能能实务牵引实务问题4 4特特定定分分配配关关系系n1、税收、税收是国家凭借政治是国家凭借政治权力或公共力或公共权力力对社会社会产品品进行分配的行分配的形式。分形式。分配配的主体是国家,它是一种以国家政治的主体是国家,它是一种以国家政治权力力为前提的分配关系;分配的客前提的分配关系;分配的客体是社会剩余体是社会剩余产品,不品,不论税款由税款由谁缴纳,一切税源都是来自当年,一切税源都是来自当年劳动者者创造的国民收入或以往年度造的国民收入或以往年度积累下来的社会累下来的社会财富;分配的目的,是富;分配的目
14、的,是为实现国国家家职能服能服务;n2、税收是一种税收是一种财富富转移。政府取自企移。政府取自企业的税收,是的税收,是财富由企富由企业到政府的到政府的转移。政府取自居民的税收,是移。政府取自居民的税收,是财富由居民到政府的富由居民到政府的转移移。n英国英国的哥的哥尔柏柏说过:“税收税收这种技种技术,就是拔最多的,就是拔最多的鹅毛,听最少的毛,听最少的鹅叫叫”结论之三之三Slides Slides 1313项目一项目一税法基本知识税法基本知识你知道国家取得你知道国家取得财政收入的方式政收入的方式吗?1 1第一第一节 税收税收的概念的概念和税收的和税收的职能能实务牵引实务问题5 5主主要要方方式式
15、1、增发货币2、发行国债3、行政收费等各种收费4、罚款没收5、土地收入6、税收 2010年年2011年年2012年年2013年年02000040000600008000010000012000014000083080103740117210129143773908972011074011049793.15%86.49%94.48%85.56%2010年年2013年税收收入占年税收收入占财政收入比重政收入比重图全国全国财财政收入(政收入(亿亿元)元)国家税收收入(国家税收收入(亿亿元)元)税收收入占税收收入占财财政收入比重(政收入比重(%)结论之四:之四:l税收税收是国家或公共是国家或公共团体体
16、为实现其公共其公共职能,能,而按照而按照预定的定的标准,准,强制地、无制地、无偿地从私人地从私人部部门向公共部向公共部门转移的移的资源,它是国家参与源,它是国家参与社会社会产品分配和再分配的重要手段,是品分配和再分配的重要手段,是财政政收入的主要形式。收入的主要形式。Slides Slides 1414项目一项目一税法基本知识税法基本知识税收具有税收具有监督督经济活活动的作用。的作用。税收是税收是财政收入的主要政收入的主要来源,来源,组织财政收入是税收的基本政收入是税收的基本职能。能。Slides Slides 15151 1第一第一节 税收税收的概念和的概念和税收的税收的职能能二、税收的二、
17、税收的职能能 1 1、财政政职能能 3 3、监督督职能能税收是税收是调控控经济运行的重要手段运行的重要手段。税收是税收是调节收入分配的重要工具。收入分配的重要工具。2 2、调节职能能项目一项目一税法基本知识税法基本知识Slides Slides 16162 2第二第二节 税收的税收的产生与生与发展展一、税收的一、税收的一、税收的一、税收的一、税收的一、税收的产产产生生生生生生税收是一个分配范畴、税收是一个分配范畴、历史范畴、史范畴、经济范畴。其范畴。其产生和存在要具生和存在要具备四个条件:四个条件:l(一)物(一)物质基基础:剩余:剩余产品的品的出出现l(二)社会前提:社会公共二)社会前提:社
18、会公共需要需要l(三)三)经济条件:独立的条件:独立的经济利益利益主体主体l(四)政治条件:四)政治条件:强制性的国家政治制性的国家政治权力力u(一)奴隶制条件下的税收(一)奴隶制条件下的税收u(二)封建自然(二)封建自然经济条件下的税收条件下的税收u(三)(三)资本主本主义商品商品经济条件下的税收条件下的税收二、税收的二、税收的二、税收的二、税收的二、税收的二、税收的发发发展展展展展展项目一项目一税法基本知识税法基本知识Slides Slides 17172 2第二第二节 税收的税收的产生与生与发展展【多【多选题】税收税收产生的条件包括生的条件包括()A、剩余、剩余产品的出品的出现B、国家的
19、、国家的产生生C、个体家庭出、个体家庭出现D、公共需要、公共需要经常化常化【考考题多多选题】(2008年)与中国封建制度相适年)与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也的税法在不同朝代也发生着不同的生着不同的变革,体革,体现出出时代特征。有关中国封建社会税法代特征。有关中国封建社会税法变革,下列表述正确的有()。革,下列表述正确的有()。A、秦秦汉时期期实行了行了“商鞅商鞅变法法”B、东汉实行了行了“租庸租庸调制制”C、唐朝唐朝中期中期实行了行了“两税法两税法”D、明朝明朝实行了行了“一条鞭法一条鞭法”E、清朝清朝实行了行了“摊丁入丁入亩”正确答案正确答案C D EC D E答案解析春秋答案解析
20、春秋战国国时期期实行了行了“商鞅商鞅变法法”;唐朝;唐朝实行有行有“租庸租庸调制制”正确答案正确答案A A B D B D项目一项目一税法基本知识税法基本知识3 3第三第三节我国我国现行税制体系行税制体系实务牵引“税税”的的组词游游戏税税税收收税税法法税税制制税税种种税税率率税税额税税基基税税源源税税目目这些些词语在我在我们以后以后的学的学习中都会碰到,中都会碰到,你理解他你理解他们的基本含的基本含义吗?Slides Slides 1818项目一项目一税法基本知识税法基本知识3 3第三第三节我国我国现行税制体系行税制体系l税法是指有税法是指有权的国家机关制定的有关的国家机关制定的有关调整税收分
21、配整税收分配过程中形成的程中形成的权利利义务关系的法律关系的法律规范的范的总和和。广广义的税法,包括各的税法,包括各级有有权机关制定的机关制定的税收法律、法税收法律、法规、规章,是由税收章,是由税收实体法、税收程序法、税收争体法、税收程序法、税收争诉法法等构成的法律体系。等构成的法律体系。税法税税收收与与税税法法的的联系系与与区区别n(一)(一)联系系 税收税收与税法与税法紧密密联系,密不可分,相互依系,密不可分,相互依赖,不可分割不可分割。(如何体。(如何体现二者二者间的的紧密密联系?采用系?采用对对联的方式的方式来描述:来描述:有税必有法有税必有法,无法,无法不成税不成税)n(二)区(二)
22、区别p1.1.表表现方式不同方式不同:税法税法是税收的法律(表是税收的法律(表现形式),形式),税收税收则是税法所确定的(具体内容)。是税法所确定的(具体内容)。p2.2.体体现关系不同关系不同:税法税法体体现的是国家与的是国家与纳税人税人之之间在在征征纳税方面(税方面(权利与利与义务)的关系,)的关系,税收税收 体体现的是的是国家与国家与纳税人之税人之间的(的(经济利益分配)关系。利益分配)关系。p3.3.所属范畴不同所属范畴不同:税法税法是法律制度,属于上是法律制度,属于上层建筑建筑范畴范畴;税收是;税收是经济活活动,属于,属于经济基基础范畴。范畴。Slides Slides 1919项目
23、一项目一税法基本知识税法基本知识3 3第三第三节我国我国现行税制体系行税制体系税收制度的税收制度的简称,是国家各种税收法令和征收称,是国家各种税收法令和征收办法的法的总称。税制称。税制既是国家向既是国家向纳税人征税的法律依据和税人征税的法律依据和税收工作税收工作的的规程,又是程,又是纳税税人履行人履行纳税税义务的法定准的法定准则。狭狭义上指各种税法法律、税收条例、上指各种税法法律、税收条例、实施施细则、征收管理、征收管理办法等。法等。广广义上包括税收法律制度,税收管理体制,税上包括税收法律制度,税收管理体制,税务机构机构和人和人员制度,制度,税收征收管理制度,税收税收征收管理制度,税收计划、会
24、划、会计、统计工作制度。工作制度。税制税制体系指的是一国在税制体系指的是一国在进行税制行税制设计时,根据本国的具体情况,根据本国的具体情况,将不同功能的税种将不同功能的税种进行行组合配置,形成主体税种明确,合配置,形成主体税种明确,辅助税种助税种各具特色的和作用、功能互各具特色的和作用、功能互补的税种体系。的税种体系。税制体系Slides Slides 2020项目一项目一税法基本知识税法基本知识Slides Slides 21213 3第三第三节我国我国现行税制体系行税制体系本节内容提纲二、税收立法二、税收立法一、税种一、税种设置置三、税三、税务机构机构设置和税收征管范置和税收征管范围划分划
25、分项目一项目一税法基本知识税法基本知识Slides Slides 22223 3第三第三节我国我国现行税制体系行税制体系一、税种一、税种设置置税种分税种分类税种名称税种名称作作用用1 1、增增值税税l主主要要在在生生产、流流通通和和服服务领域域发挥调节作用作用2 2、消消费税税3 3、营业税税4 4、关税关税5 5、资源源税税l调节因因开开发和和利利用用自自然然资源源差差异异而而形形成的成的级差收入差收入6 6、城城镇土地使用税土地使用税7 7、企企业所得税所得税l调节生生产经营者的利者的利润和个人和个人纯收入收入8 8、个人所得个人所得税税固固定定资产投投资方方向向调节税税(20002000
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 税法 基本知识 课件
![提示](https://www.deliwenku.com/images/bang_tan.gif)
限制150内