税法记忆点.pdf
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1、.可编辑 有些税率必须记住,而有些税率最好也记住,因为有助于你提高答题速度(比如烟酒的消费税税率),还有些税率能知道它是比例税率还是定额税率的就够了。以下根据教材顺序一一道来,对一些特别需要注意的税法问题,也一并列出,(标红的为必须准确记忆的):增值税:比率税率,一般纳税人税率 17%,低税率时 13%(不涉及应税劳务);小规模纳税人征收率 3%、4%(减按 2%)、6%都有可能。营业税:税率要记住,这是每年必考的内容,别考虑营改增涉及的现代服务业,记住教材列举的税率即可。2013 年考试中大家不必过分关注营改增内容,知道有这么个事儿即可。比如,知道从原理上营改增是为了减税,为何?增值税是抵扣
2、纳税,不涉及重复征税问题。营业税的税率,按照行业划分:3%:交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业 5%:金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产 5%20%:娱乐业,考试时娱乐业会给出,一般都是 20%,所以可不必理会它。至于营业税的税目,特殊的都要记的 消费税:2012 年考题中涉及很多该章内容,显示的趋势就是消费税的考查越来越细化了,烟酒固然重要,但其余的内容也要知道,比如:名表,10000 以上才算高档,估计是土豪手腕上那个标准的,肯定是消费税征税对象.比例税率还是定额税率要能认知,这不仅适用于消费税。具体来说:烟:卷烟在批发环节加征一道从价税,5%;酒:220 元、250 元
3、每吨的定额税率 贵重首饰及珠宝玉石:5%或 10%总结:定额税率的有啤酒、黄酒、成品油,比例税率的有批发卷烟;除啤酒、黄酒、成品油、卷烟、白酒以外的其他各项应税消费品;复合税率的有白酒、生产、进口、委托加工环节的卷烟。城建税:进口不征出口不退,要知道还有哪个税有这个政策。“751”:城市、县城、建制镇和工矿区的区分,还有哪个税有这个政策呢?教育费附加均为 3%。2013 年又增加了个所谓地方教育附加,看一下就好。烟叶税:新增,20%比例税率。新增内容一般必考,选择题。关税:税率不必记,考试一定会给出的,但要知道关税的主要目的是限制进口、鼓励出口;所以关税的征税环节是考点,税率却绝对不是考点。税
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