江苏省2023年税务师之涉税服务实务高分题库附精品答案.doc
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1、江苏省江苏省 20232023 年税务师之涉税服务实务高分题库附精年税务师之涉税服务实务高分题库附精品答案品答案单选题(共单选题(共 5050 题)题)1、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020 年 1 月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换,用 5 箱折价 10 万元(不含税)高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱 3 万元,平均不含税售价是每箱 2.5 万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税()万元。(高档化妆品的消费税税率为 15%)A.0B.1.50C.1.875D.2.25【答案】D2、经()税务局局长批准,税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当
2、年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在()日内退还。A.县级、15B.设区的市、自治州以上、15C.县级、30D.设区的市、自治州以上、30【答案】D3、下列关于专项附加扣除标准的表述中,错误的是()。A.技能人员职业资格继续教育,在取得相关证书的当年扣除 3600 元B.学历(学位)继续教育,每月扣除 400 元C.大病医疗支出,扣除医保报销后每年在 80000 元限额内扣除D.子女教育支出,每个子女每月扣除 1000 元【答案】C4、企业所得税年度申报表附表 A105000纳税调整项目明细表中所列业务招待费支出属于()。A.收入类调整项目B.资产类调整项目C.扣
3、除类调整项目D.与取得收入无关的调整项目【答案】C5、某房地产开发企业系增值税一般纳税人,在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法,计算增值税扣除土地价款时需要填写()。A.附列资料(一)本期销售明细B.附列资料(二)本期进项税额明细C.附列资料(三)服务、无形资产、不动产扣除项目明细D.附列资料(四)税额抵减情况表【答案】C6、某牧业有限公司 2019 年 4 月猪、牛月存栏数分别为 800 头和 500 头,牛的污染当量值是 0.1 头,猪的污染当量值是 1 头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量 1.6 元。该公司当月应缴纳环境保护税()元。A.8800B.9280C.8400D.102
4、80【答案】B7、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时,应归入工资薪金应税所得范围的是()。A.独生子女补贴B.退休人员再任职收入C.差旅费补贴D.托儿补助费【答案】B8、当事人不服人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起()日内向上级人民法院提起上诉。A.5B.10C.15D.30【答案】C9、胡某就职于境内某建筑公司,每月缴纳“三险一金”2000 元,2020 年 1 月工资 16000 元,2 月份工资 15000 元,并发放了 2019 年全年一次性奖金 54000元(选择不并入综合所得,单独计算全年一次性奖金),则胡某 2 月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合
5、计为()元。A.5190B.5430C.5700D.8000【答案】B10、纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票,在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣,并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为()。A.向主管税务机关提出申请,由主管税务机关核实情况并调整用途后,再向主管税务机关申报出口退税B.已用途确认并申报抵扣进项税额,不再改为用于出口退税C.已用途确认,不必再在增值税综合服务平台调整用途,可直接向主管税务机关申报出口退税D.该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额,也不用于出口退税,应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税【答案】A11、在税务行政诉讼等行政诉讼中,税务机关
6、拥有()。A.起诉权B.应诉权C.反诉权D.审判权【答案】B12、(2017 年)根据土地增值税的规定,下列说法错误的是()。A.土地增值税实行四级超率累进税率B.将房产无偿转移给法定继承人不征税C.取得的收入为外国货币的,应当以取得收入当天或当月 1 日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认D.房地产评估增值应征收土地增值税【答案】D13、下列关于专项附加扣除标准的表述中,错误的是()。A.技能人员职业资格继续教育,在取得相关证书的当年扣除 3600 元B.学历(学位)继续教育,每月扣除 400 元C.大病医疗支出,扣除医保报销后每年在 80000 元限额内扣除D.子女教育支出,每个子女每月扣
7、除 1000 元【答案】C14、下列关于小规模纳税人的相关规定,错误的是()。A.小规模纳税人销售货物时,按规定收取的增值税额,应贷记“应交税费应交增值税”科目B.符合小微企业优惠政策的小规模纳税人,免征的增值税额,借记“应交税费应交增值税(减免税款)”科目,贷记“营业外收入”科目C.自 2020 年 2 月 1 日起,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D.年应征增值税销售额未超过 500 万元的小规模纳税人,也可以申请一般纳税人资格认定【答案】B15、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的,扣缴
8、义务人应当在()向主管税务机关报送含有股东变动信息的个人所得税基础信息表(A 表)及股东变更情况说明。A.10 日内B.15 日内C.次月 10 日内D.次月 15 日内【答案】D16、某白酒厂为增值税一般纳税人,2020 年 6 月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒 100 吨,全部用于销售,当月取得含税销售额 483.64 万元,当月购进粮食白酒买价 120 万元,月初库存外购粮食白酒买价 98 万元,月末库存外购粮食白酒买价 40 万元,。该厂当月应纳消费税()万元。A.95.60B.102.57C.112.57D.121.00【答案】A17、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税时不得税
9、前扣除的是()。A.企业之间支付的违约金B.企业之间支付的租金C.企业之间支付的特许权使用费D.企业之间支付的管理费【答案】D18、根据企业所得税相关规定,下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有()。A.行政性罚款B.因违反借款合同约定支付的罚息C.使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧D.购买车辆支付的车辆购置税【答案】B19、(2017 年)甲县某企业为增值税一般纳税人,2017 年 1 月在乙县购进一商铺并将其出租,其取得的商铺租金收入应在乙县按()预征率预缴。A.2%B.5%C.1.5%D.3%【答案】D20、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是()。A.商标注册证、卫生许可
10、证、土地使用证、营运许可证B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证【答案】C21、发票管理办法规定,对虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在 1 万元以下的,可以并处 5 万元以下的罚款;虚开金额超过 1 万元的,并处();构成犯罪的,依法追究刑事责任。A.5 万元以上 50 万元以下的罚款B.1 万元以上 200 万元以下的罚款C.5 万元以上 10 万元以下的罚款D.5 万元以上 30 万元以下的罚款【答案】A22、小规模纳税人发生的下列行为,可以选择差额计
11、税,并适用 5%征收率的是()。A.提供旅游服务B.提供劳务派遣服务C.提供建筑服务D.销售自建的不动产【答案】B23、税务师于 2020 年 6 月份审核某企业(一般纳税人)纳税情况时发现,2019年 6 月该企业以 60000 元出售一台使用过的固定资产,出售时会计核算为:A.借:应交税费简易计税1153.85资产处置损益5748.80贷:应交税费应交增值税(销项税额)6902.65B.借:其他应收款1153.85以前年度损益调整5748.80贷:应交税费应交增值税(销项税额)6902.65C.借:以前年度损益调整5748.80贷:应交税费简易计税5748.80D.借:其他应收款1153.
12、85以前年度损益调整9046.15贷:应交税费应交增值税(进项税额转出)7800【答案】B24、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的,应当先向行政复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以向人民法院提起行政诉讼的是()。A.罚款B.加收滞纳金C.代开发票D.不依法给予行政奖励【答案】B25、税务师为个体户代建复式账簿,在办理年度个人所得税申报时,按个体户会计制度(试行)的规定,应代为编制(),报送主管财税机关。A.资产负债表、损益表、现金流量表B.资产负债表、应税所得表、损益表C.资产负债表、留存收益表、现金流量表D.资产负债表、应税所得表、留存收益表【答案】D26、复议机关应当自受理复
13、议申请之日起()日内作出行政复议决定。情况复杂,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经复议机关负责人批准,可以适当延期,并告知申请人和被申请人。A.15B.30C.60D.90【答案】C27、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿,应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起()日内。A.5B.7C.10D.15【答案】B28、下列关于房产税的规定,表述正确的是()。A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村B.独立于房屋之外的建筑物(如围墙、烟囱等)不属于房产C.对原有房屋进行改扩建的,不应增加房屋的原值D.对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收
14、租金期限的,免租期间不需要缴纳房产税【答案】B29、(2020 年真题)因纳税人计算错误导致少缴纳税款的,税务机关可以在()年内追征税款。A.5B.1C.2D.3【答案】D30、向境外单笔支付等值()美元以上(不含)以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资(单笔 5 万美元以上)的事项,要到委托人所在地税务机关进行税务备案。A.1 万B.3 万C.5 万D.10 万【答案】C31、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是()。A.税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密B.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期C.涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续D.经核准延期办理
15、申报、报送事项的,应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算【答案】D32、某纳税信用 A 级增值税一般纳税人,取得异常增值税扣除凭证,则下列涉税处理不正确的是()A.已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的,可以自接到税务机关通知之日起 10 个工作日内,向主管税务机关提出核实申请B.经税务机关核实,符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的,可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理C.纳税人逾期未提出核实申请的,已经申报抵扣的,先不作进项税额转出处理D.纳税人逾期未提出核实申请
16、的,尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的,暂不允许抵扣或暂不允许办理退税,另有规定除外【答案】C33、关于账簿、凭证管理的说法,正确的是()。A.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账,须经主管税务机关审批确认B.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起 10 日内设置账簿C.除另有规定外,账簿、会计凭证等有关资料应当保存 10 年D.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录,不可视同会计账簿【答案】C34、(2020 年真题)因纳税人计算错误导致少缴纳税款的,税务机关可以在()年内追征税款。A.5B.1C.2D.3【答案】D35、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照,应自营业执照被吊销之日起()日
17、内,向主管税务机关申报办理注销税务登记。A.5B.10C.15D.30【答案】C36、下列行为应计缴土地增值税的是()。A.代建房B.房产评估增值C.赠与直系亲属D.存量房地产的买卖【答案】D37、下列业务不发生消费税纳税义务的是()。A.礼品店零售镀金高档手表B.汽车销售公司零售超豪华小汽车C.卷烟批发商销售卷烟给零售商D.首饰店销售金银首饰【答案】A38、某乳制品厂是增值税一般纳税人,被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020 年 6 月期初无牛奶库存,当月该厂从农户手中收购牛奶 20吨,收购金额 7 万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶,当月全部销售取得不含税销售额 10 万元
18、,销售成本 8 万元,农产品耗用率为 80%;剩余的牛奶直接销售,销售数量为 5 吨,不含税售价为 2 万元,损耗率为 2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额,当月乳制品厂应纳增值税税额为()万元。A.0.52B.0.59C.0.75D.0.96【答案】B39、下列凭证中,需要缴纳印花税的是()。A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同B.银行同业拆借所签订的借款合同C.无息、贴息贷款合同D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据【答案】A40、下列关于涉税服务业务成果的表述,正确的是()。A.涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求,直接修改业务成果B.在正式出具业
19、务成果前,涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通C.业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明D.针对业务成果的制作要求,不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险【答案】C41、根据增值税现行政策规定,一般纳税人的下列应税行为中,不能选择简易计税方法的是()。A.由甲方提供施工材料的建筑服务B.公共交通运输服务C.人力资源外包服务D.增值电信服务【答案】D42、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解,行政复议机关也可以调解,下列选项中不可以和解与调解的是()。A.确定应税所得率B.行政赔偿C.行政奖励D.征收滞纳金【答案】D43、下列
20、关于资产的折旧或摊销的处理中,错误的做法是()。A.生产性生物资产的支出,准予按成本直接扣除B.林木类生产性生物资产,最低折旧年限为 10 年C.自行开发无形资产的费用化支出,不得计算摊销费用D.已提足折旧的固定资产的改建支出,按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销【答案】A44、某税务师 2020 年 6 月对企业 2019 年的纳税情况进行审核,发现企业 2019年 12 月份将新建厂房购进的材料 30000 元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的 30000 元直接作为错账调整金额。2019 年底企业的原材料科目余额是 80000 元,生产成
21、本科目余额是 120000 元,库存商品科目余额是 400000 元,主营业务成本是 480000 元,则以下会计调整分录中,错误的是()。A.借:以前年度损益调整10800贷:利润分配未分配利润10800B.借:在建工程30000贷:生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400C.借:在建工程34800贷:生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400应交税费应交增值税(进项税额转出)4800D.借:以前年度损益调整3600贷:应交税费应交所得税3600【答案】B45、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过()年,其他案件自行政行为作出之日起超过()年提
22、起诉讼的,人民法院不予受理。A.10、3B.10、5C.20、3D.20、5【答案】D46、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人,2020 年 4 月销售口罩一批,取得含税销售额 200000 元。该口罩厂以 1 个月为 1 个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税()元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】C47、在方案制定环节,战略规划税收策划方案应重点关注的内容是()。A.货物流转路径B.股权构成C.销售目标D.内部管理模式【答案】D48、某小规模纳税人在 2021 年第二季度销售货物,开具普通发票,注明价款900000 元,当月购入货物 500000 元,当
23、月增值税账务处理正确的是()A.借:银行存款 900000 贷:主营业务收入 900000B.借:银行存款 900000 贷:主营业务收入 891089.11 应交税费未交增值税 8910.89C.借:银行存款 900000 贷:主营业务收入 891089.11 应交税费应交增值税 8910.89D.借:银行存款 900000 贷:主营业务收入 873786.41 应交税费应交增值税 26213.59【答案】C49、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备,该设备 2007 年 8 月购入,原价 800 万元,未抵扣进项税额,现在以 30.9 万元售出,账务处理正确的是()。A.借:银行存款
24、309000贷:固定资产清理303000应交税费简易计税6000B.借:银行存款309000贷:固定资产清理303000应交税费未交增值税6000C.借:银行存款309000贷:固定资产清理303000应交税费应交增值税(销项税额)6000D.借:银行存款309000贷:固定资产清理300000应交税费应交增值税9000【答案】A50、()咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】A多选题(共多选题(共 2020 题)题)1、(2019 年)下列采取增值税一般计税方法的业务,在会计
25、核算时会使用到“应交税费预交增值税”科目的有()。A.房地产开发公司销售商品房预收的销售款B.工业企业销售货物预收的货款C.建筑公司建造写字楼预收的工程款D.商业企业出租包装物收取的押金E.工业企业分期收款方式销售货物收到的款项【答案】AC2、下列各项中,属于企业日常经营活动期间咨询的问题有()。A.缴纳税种的咨询B.税收征收管理的咨询C.纳税期限的咨询D.增值税纳税人性质登记的咨询E.增值税进项税额抵扣的咨询【答案】CD3、下列支出,属于企业所得税中职工福利范围的有()。A.丧葬补助费B.企业创办的托儿所支出C.组织员工旅游费用D.误餐补助费E.探亲假路费【答案】AB4、(2019 年真题)
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