电子集团公司内部审计制度.docx
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1、 电子集团公司内部审计制度 电子集团公司内部审计制度 第一章 概述 第一条、为了加强总公司及办事的经济治理,完善企业内部监视机制,贯彻治理方针政策及内部规章制度,提高企业经济效益,特制定此制度。 其次条、内部审计工作的范围包括总公司、分公司、办事处。 第三条、内部审计工作的内容包括: (一) 资产负债状况审计; (二) 经营状况审计; (三) 专项审计。 第四条、内部审计工作由企业领导负责,详细工作审计部门人员进展,审计应由企业领导直接领导,在组织上保持独立性。 第五条、内部审计方式: (一) 事前调查,在正式审计前,应对被审计部门的内部掌握制度进展调查。 (二) 事中审核,可实行就地审计,报
2、送审计等各种方式对有关事项进展审核。 详细方式有盘点、函证、调查、验算和询证等。 (三) 编写审计报告,审计完毕后应编写审计报告上交领导以供决策使用。 其次章 审计准则 第六条、审计机构设置: i. 审计机构应在组织上保持独立性。 ii. 审计机构应保持专职性,不兼任其它行政治理工作和详细事务。 iii. 审计机构内部实行科学分工,有职有权,职责清楚。 第七条、审计人员准则: (三) 审计人员须立场坚决,坚持原则,秉公办事,保守隐秘,以身作则,作风正派。 (四) 审计人员应工作踏实,实事求是,不主观臆测。 (五) 审计人员应熟识审计专业所必需的学问,懂得经营治理,通晓财经法则,有审查分析、推断
3、力量。 (四)审计人员应保持独立性,与被审单位、被审事项无直接或间接的利害关系,实行回避制度。 第八条、审计工作原则: (一) 审计工作须以事先制定的,切实可行的审计工作方案为依据。如状况发生变化,应准时修订。 (二) 审计人员进入被审部门,应说明来意、沟通思想,争取被审部门或分部的协作。 (三) 要仔细调查、讨论、了解被审部门和被审事项的具体状况和前因后果。 (四) 对有关被审部门或分部经营治理的规章制度和内部掌握制度要进展调查测试,作出评价并据以制定审计抽查内容、范围和时间。 (五) 通过检查、观看、查询、调查、分析综合等各种方法取得充分恰当的有效证据。须鉴别、推断审计证据的有效性。没有证
4、据或证据缺乏,不得作出审计结论。 (六) 做好审计记录,积存审计资料,待审计工程完毕后整理归档。 (七) 工作中要常常汇报、讨论,不个人专断。 (八) 要定期汇报工作,重大问题要随时报告。 第九条、审计报告准则: (一) 审计报告要据审计目的,一分为二地看问题,实事求是,恰如其分。 (二) 据审计的性质,审计报告要对被审计部门或分部的经济活动被审工程的合理性、合规性正式作出评价,如有违反财经法纪的行为必需揭露。 (三) 据审计的性质,审计报告要对审计部门的经济活动、企业治理、业务工作的合理性、有效性进展评价,提出意见和建议。审计报告对人的评价要持慎重态度,情节要查实,定性要正确。 (四) 审计
5、报告报出前应征求被审计部门的意见。对被审部门提出的意见,据状况可以修改审计报告,也可不加修改而将被审计部门的书面意见一并报出。 第三章 审计工作范围 第十条、资产负债状况审计 一、固定资产审计 (一)固定资产审计治理制度完善,核算资料是否精确,核算方法是否正确。 (二)报表上有关固定资产工程的反映是否正确,帐、卡、实物是否相符。 二、存货审计 (一) 存货收发存掌握制度是否完善并严格执行。 (二) 数量是否正确,帐卡物是否相符。 三、资金审计 (一) 资金规划是否有完整的方案(预算方案)并据以执行。 (二) 是否有明确的现金审批范围和程序,是否严格遵守国家现金治理制度。 (三) 是否建立支票签
6、发审批范围和程序,是否严格遵守国家现金治理制度。 (四) 结算科目是否与会计凭证和明细帐相符。 (五) 其他事项。 第十一条、经营状况审计 一、帐务审计 (一) 会计科目、凭证、帐薄、报告的设置是否符合会计制度及有关规定。 (二) 会计事务的处理是否符合会计制度的规定。 (三) 收支是否与法令、法规相符。 (四) 是否按期做好财务状况分析。 (五) 其他有关事项。 二、费用审计 (一) 是否按月编制费用规划。 (二) 各项费用是否制定必要的定额或开支标准,是不合理。 (三) 开支范围是否符合规定,有无不应进入本钱的开支进入本钱。 (四) 实际开支数超过规划数,超支局部是否列明缘由。 (五) 其
7、他事项。 三、销售审计 (一) 产品销售业务活动是否建立了合同制度。 (二) 是否建立发货和退货制度。 (三) 是否建立合理的销售记帐制度。 (四) 产品出库是否符合有关规定。 (五) 销售本钱计算是否正确。 (六) 是否建立了结算制度。 (七) 应收帐款是否认期对帐并催收,对应收款的真实性进展审计。 (八) 其它事项 第十二条、专项审计留意事项 一、 审计目的、范围、对象是否有明确的指示。 二、 对审计工程的内容是否已有充分了解。 三、 审计重点及授权是否确定。 四、 现场状况有无实行紧急措施,防止消灭证据的可能。 五、 其他事项。 第四章 审计程序 第十三条、建立内部治理规章制度 内部治理
8、规章制度是企业一切经营活动的准则,根据准则,可定出各种经营业绩标准。有了经营标准和业绩标准,内审人员才有查实推断的依据。 第十四条、初步收集与分析材料 一、 在平常事前应尽可能地收集被审部门有关的以下资料: 1、 被审部门的简介。 2、 被审部门经营政策、方案、目标,短、中、长期规划。 3、 重要数据报表。 4、 工作程序、方案及说明。 二、外界资料 1、 政府公布的财经、税务、投资等规定及其补充规定。 2、 同行业有关资料。 3、 市场调查报告。 4、 国家重要财经政策、嘉奖措施等。 5、 有关内审及专业常识书刊、杂志等资料。 6、 其他状况。 三、初步分析资料是指内部审计人员据所收集的内、
9、外资料,并参照以往的审计工作底稿及审计报告等做一系列的概括性的了解和分析。 第十五条、规划审计工作 作全年规划并报企业领导批准后据以实施。 第十六条、拟定详细审计规划 按全年规划分解计立审计工作工程,拟定每个工程的工作规划,内容有: 一、 确定被审部门 二、 简述本工程背景资料 三、 确定审计方向及目的 四、 确定审计范围,即针对审计目的及上级工作指示,以打算审核工程。 五、 拟定本次审计工作程序及应留意事项。 六、 需被审部门帮助及供应资料应于事先函请对方备妥。 第十七条、实施审计程序 一、合法性审计 审查原始凭证及有关文件是否佥,是否符合被审内部规章制度的要求,收支数量、金额是否符合规定,
10、销售凭证是否齐全,核准手续是否按规定办理。 二、正确性审计 以验算方式核算计算过程。 三、作业流淌审计 查核各项事务的办理程序与表、单递送,审核流程是否符合现行的治理规章制度。 四、实地盘点 为确认帐、表与实物相符性,采纳监盘或抽查方式。 五、询证 证明查核工程资料来源牢靠性、审计人员应向有关人员、部门书面函证或询证有关查核事项。 六、特别分析 就各种查核事项与预算、规划与以往数据及内部治理制度比拟。查找差异缘由。 七、确认发觉重点 重点特别事项逐项与被审计部和有关负责人争论并将争论结果记录。 八、编工作底稿。 九、提出建议(审计)。 十、报告。 十一、跟进审计。 深圳市XXX电子有限公司 篇
11、2:市政园林局内部审计制度 市政园林局内部审计制度 为了标准市政园林系统内部的经济活动,严厉财经纪律,发挥审计的监视职能,加强和完善财务治理,维护国家集体利益,依据审计工作的有关规定,结合我局详细状况,制定本制度。 一、内部审计的指导原则 从促进建立进展的需要动身,在充分利用国家政策的根底上,实事求是,客观公正地对局系统的各项财务收支状况进展审计,做到有法必依、违法必究。 二、内部审计的根本准则 以国家的各项方针、政策及现行的各项财经纪律和制度为准绳,以局现行的规章制度为依据,力求做到管而不死,活而不乱。 三、内部审计的主要内容 1、对局机关及所属单位财务收支规划的执行状况进展审计。 2、对局
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