(完整版)会计核算的45条标准.pdf
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1、会计核算的45 条标准关于会计核算, 总体原则是必须在会计准则及其指南的要求下进行日常核算。但是在实务中具体到每个企业,因为公司业务不同,企业管理方式不同,导致企业会计核算的取数方式,核算工作会有不同。那么财务必须站在自身企业业务和管理的角度,以准则的规定, 来进行会计核算。其实关于会计核算的标准,除了准则之外,严格没有所谓的标准,就算有标准,这些也是每个企业从自己企业自身,为了最终达到会计核算符合准则要求,制定出来的管理手段而已。那么以下笔者以个人的会计核算工作,总结出了42 条会计核算的标准。注意这也是笔者个人的总结,不具有普遍性,每个企业可以根据自己的业务制定对应的核算标准。具体以法律法
2、规为准。权当抛砖引玉吧。项目序号工作标准资金1 出纳货币资金日记账发生额及余额与财务账务系统、OA现金日报表、日记账保持一致,实际库存现金与账面数一致。2 银行存款发生额及余额与银行对账单记载金额一致。未达账项如实填“未达账项单”。3 所有收款业务均在发通过* 系统开具收款会计凭证(或收据);所有付款会计凭证均由系统审批后的各类支出申请单自动生成。次日前要对所有收付款业务逐单审核完毕。4 将本月涉及票据,如支票、银行承兑汇票。商业承兑汇票,进行正确操作。同时及时将票据纸质资料及数据进行台账登记。尤其对电子承兑相关数据,每月和银行数据核对,保持实际操作和系统一致。5 盘点表数据与实际库存数据保持
3、一致。每月结账日由非出纳人员填报现金盘点表并对其真实性负责。存货6 销售、采购、生产、领用、调拨等所有的出入库业务要当天开单、录入,次日前对相关单据逐单审核完毕。7 出现残次品无法继续使用、销售的,应在发现当月披露,经批准后计提跌价准备,待按规定审批程序批准后,按批示意见再行处理。8 查清上月存货账实差异,经批准后调整处理,未经批准不得随意调整。盘亏、残次品等需报经批准的,报送相关单位批准。9 将本月线下存货实际状态,库存变动,库存余额情况,与erp 系统进行核对。对于本月异常库存变化情况进行备注,登记管理。往来账款10 按业务性质正确使用往来科目进行核算,保证月末财务报表自动取数的准确性。预
4、收账款、预付账款科目不核算与销售或采购商品有关的往来款。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 1 页,共 4 页 - - - - - - - - - - 11 应通过系统或书面核对完毕所有往来款项及余额,核对人、相关单位财务负责人对核对结果的准确性负责。12 对上月往来差异处理完毕,坏账等需报批准的,报送相关单位批准。财务根据批准后进行处理。13 外部往来款项目出现死账的应在发现当月披露上报,经批准后按个别认定法计提坏账准备,按规定审批权限审批和税务部门核准处理意见后再行处理。14 集团内代收代
5、付款项目应书面通知对方单位挂账,划账确认单加盖财务章,并由经办人签字确认,划账确认单作为双方会计凭证的附件之一,费用发票等原始凭证应作为对方会计凭证附件的,必须连同划账确认单同时交与对方单位入账。15 对同一单位或个人不存在既有债权类往来余额,又有债务类往来余额(不能永久对冲的往来款除外);对集团内部同一单位货款以外的往来,不得同时使用应收类和应付类科目来虚增资产和负债。16 账务系统各往来金额与erp 和 OA系统对应的金额一致,各项目往来金额与相关单位(个人)核对一致,并留存对账记录。固定资产及累计折旧17 按统一规定的标准计提折旧费用,计提折旧的会计凭证后附有折旧计算清单,未经财务管理审
6、批,不得随意修改折旧政策。并注意区分会计处理和税务处理对固定资产不同的规定,且不可混淆两者规定。18 财务账务系统总账模块和固定资产模块的原值、折旧数据一致,总账模块的所有数据直接由固定资产模块生成,各项固定资产账实一致。同时,保证研发项目涉及的固定资产应进行项目核算,便于数据自动归集。19 查清上月固定资产账实差异并调整完毕,固定资产报废、出售等需要报经批准的,报送相关单位批准,并及时进行账务处理。在建工程20 所有工程项目均应在OA系统“项目管理”模块中设置项目分类及项目名称,填写并审核项目计划书、工程项目预算书。21 不需安装的固定资产、为生产准备的工具器具、购入的无形资产等不属于工程支
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