2023年会计模拟实验实验报告册.pdf
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1、序号:02云师 范 大 学商 学 院实 验 报 告 册学 期:2 023-2023学年上学期_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _课程名称:会计模拟实验(1)_实验名称:登记会计账簿_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _班 级:1 级会计9 班_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _学 号:_ _ _ _ _ _ _ _ _ 1 0392_姓 名:_ _ _ _ _ _ _ _ 杨凤玲_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
2、 _ _ _ _2 0 2 3年1 2月1 7日实验名称登记会计账簿实验目的1、掌握日记账、数量金额式、三栏式、多栏式明细账的登记方法2、掌握科目汇总表的编制方法3、掌握根据科目汇总表登记总账的方法实验设备钞票日记账、银行存款日记账、数量金额式、三栏式、多栏式明细账、科目汇总表、总分类账实 验 过 程(规定根据实现进行的过程,常用文字、图、表等描述,可另附页)一、会计账簿的概念1 .会计凭证数量很多,又很分散,并且每张凭证只能记载个别经济业务的内容,所提供的资料是零星的,不能全面、连续、系统地反映和监督一个经济单位在一定期期内某一类和所有经济业务活动情况,且不便于日后查阅。2.会计账簿是指由一
3、定格式账页组成的,以通过审核的会计凭证为依据,全面、系统、连续地记录各项经济业务事项的簿籍。3.重要作用:(1)通过账簿的设立和登记,可以记载、储存会计信息。(2)通过账簿的设立和登记,可以分类、汇总会计信息。(3)通过账簿的设立和登记,可以检查、校正会计信息。(4)通过账簿的设立和登记,可以编报、输出会计信,息、二、会计账簿的分类(-)账簿按用途的不同,可以分为序时账簿、分类账簿和备查账簿。(1 )序时账簿 序时账簿又称日记账,是按照经济业务发生或完毕时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。在我国,大多数单位都应当设钞票日记账和银行存款日记账。(2)分类账簿 分类账簿是对所有经济业务事项按照会
4、计要素的具体类别而设立的分类账户进行登记的账簿。分类账簿按照其反映指标时的具体限度分为总分类账和明细分类账两种。(3)备查账簿(二)按账页格式的不同,账簿可以分为三栏式、多栏式和数量金额式。(1)三栏式账簿 三栏式账簿设有借方、贷方和余额三个基本栏目。各种日记账、总分类账以及债权、债务明细账都可采用三栏式账簿。(2)多栏式账簿多栏式账簿是在账簿的两个基本栏目借方和贷方按需要分设若干专栏的账簿。(3)数量金额式账簿 数量金额式账簿的借方、贷方和余额三个栏目内,都分设数量、单价和金额三小栏,借以反映财产物资的实物数量和价值量。如材料、产成品等明细账一般都采用数量金额式账。(三)账簿按外形特性不同可
5、分为订本账、活页账和卡片账。(1)订本账订本账启用之前就已将账页装订在一起,并对账页进行了连续编号。订本账能避免账页散失和防止抽换账页,但是不能准确为各账户预留账页,预留太多导致浪费,预留太少影响连续登记。这种账簿一般合用于总分类账、钞票日记账、银行存款日记账。(2)活页账活页账在账簿登记完毕之前并不固定装订在一起,而是装在活页账夹中。平时在使用过程中把账页存放在活页账夹内,可以随时取放,待年终才装订成册。单位可以根据实际需要增添账页或抽去不需用的账页,不浪费账页,使用灵活,便于同时分工记账。3)卡片账 卡片账将账户所需格式印刷在硬卡上。三、会计账簿的登记规则1.准确完整 为了保证账簿记录的准
6、确、整洁,应当根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。登记会计账簿时,应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内,做到数字准确,摘要清楚,登记及时,笔迹工整。每一项会计事项,一方面要记入有关的总账,另一方面要记入该总账所属的明细账。账簿记录中的日期,应当填写记账凭证上的日期;以自制原始凭证(如发料单、领料单等)作为记账依据的,账簿记录中的日期应按有关自制凭证上的日期填列。2 .注明记账符号 账簿登记完毕后,要在记账凭证上署名或者盖章,并在记账凭证的“过账”栏内注明账簿页数或画对勾,注明已经登账的符号,表达已经记账完毕,避免重记、漏记。3 .书写留空 账簿中书写的文字和数
7、字上面要留有适当的空格,不要写满格,一般应占格距的1/2。4 .正常记账使用蓝黑墨水 为了保持账簿记录的持久性,防止涂改,登记账簿必须使用蓝黑墨水或碳素墨水并用钢笔书写,不得使用圆珠笔(银行的复写账簿除外)或者铅笔书写。5 .特殊记账使用红墨水 在下列情况下,可以用红色墨水记账:(1)按照红字冲账的记账凭证,冲销错误记录;(2)在不设借贷等栏的多栏式账页中,登记减少数;(3)在三栏式账户的余额栏前,如未印明余额方向的,在余额栏内登记负数余额;(4)根据国家统一的会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。由于会计中的红字表达负数,因而除上述情况外,不得用红色墨水登记账簿。6.顺序连续登记 在登
8、记各种账簿时,应按页次顺序连续登记,不得隔页、跳行。如发生隔页、跳行现象,应在空页、空行处用红色墨水划对角线注销,或者注明“此页空白”或“此行空白”字样,并由记账人员和会计机构负责人签章。7 .结出余额 凡需要结出余额的账户,结出余额后,应 当 在“借或贷”栏目内注明“借”或“贷”字样,以示余额的方向;对于没有余额的账户,应 在“借或贷”栏 内 写“平”字,并在“余额”栏 用“0”表达。钞票日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。8 .过次承前 每一账页登记完毕结转下页时,应当结出本页合计数及余额,写在本页最后一行和下页第一行相关栏内,并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也可以将本页合
9、计数及金额只写在下页第一行相关栏内,并在摘要栏内注明“承前页”字样,以保持账簿记录的连续性,便于对账和结账四.会计账簿的格式和登记方法 一、日记账的格式和登记方法日记账的格式和登记方法日记账的格式和登记方法日记账的格式和登记方法(-)钞票日记账的格式和登记方法1.钞票日记账的格式钞票日记账是核算和监督库存钞票天天的收入、支出和结存情况的账簿,其格式有三栏式和多栏式两种。无论采用三栏式还是多栏式钞票日记账,都必须使用订本账。2 .钞票日记账的登记方法(1)日期栏:登记记账凭证的日期,应与库存钞票实际收付日期一致。(2)凭 证 栏:登记入账的收付款凭证的种类和编号。(3)摘要栏:登记入账的经济业务
10、的内容。文字需简练,但要能说明问题。(4)对方科目栏:登记库存钞票收入的来源科目或支出的用途科目。(5)收入、支出栏:登记库存钞票实际收付的金额。每日终了,应分别计算库存钞票收入和付出的合计数、结出余额,同时将余额与出纳员的库存钞票核对,即通常说的“日清”。如账款不符,应查明因素并记录备案。月终同样要计算钞票收、付和结存的合计数,通常称为“月结”。钞票日记账由出纳人员根据同钞票收付有关的记账凭证,准时间顺序逐日逐笔进行登记,并 根 据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式,逐日结出库存钞票余额,与库存钞票实存数核对,以检查每日库存钞票收付是否有误。(二)银行存款日记账的格式和登记方法
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