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1、内部控制自我评价报告(共20篇)篇:内部控制自我评价报告江苏霞客环保色纺股份有限公司2010年度内部控制自我评价报告江苏霞客环保色纺股份有限公司(以下简称“公司”)按照财政部企业内部控制基本规范(财会20087号)和深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引等有关规章规则的要求,对公司2010年度内部控制的有效性进行了评估。评估情况如下:一、公司基本情况公司于2000年12月4日经江苏省人民政府苏政复2000224号文批准,由江阴霞客色纺有限公司整体变更发起设立,并于2000年12月12日在江苏省工商行政管理局登记注册,经中国证监会证监发行字200483号文核准,公司于2004年6月22日发
2、行人民币普通股(A股)2,000万股于2004年7月8日在深圳证券交易所中小企业板上市,证券简称“霞客环保”,证券代码“002015”,公司总股本为5032万元。2005年11月15日,公司股权分置改革方案实施完毕,原非流通股股东向流通股股东按每10股流通股支付3股股票对价支付股权对价后获得流通权。公司自上市至本报告期末,实施了送股和资本公积金转增分配方案,2009年公司完成了非公开发行新增股份3000万股。截止2010年12月31日,公司总股本为20108.8万元。公司经营范围:废弃聚酯物和其他塑料的综合处理、销售及其在差别化、纳米功能性纤维、纱、面料,聚酯包装膜、带、容器及绝缘材料、工业材
3、料、建筑材料等相关制品中的开发和再生利用,上述产品生产、销售,经营本企业自产产品及技术的出口业务。经营本企业生产、科研所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务(国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外);经营进料加工和“三来一补”业务。针织品、纺织品、服装生产、销售。二、公司内部控制的目标和原则(一)内部控制的目标合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进公司实现发展战略。(二)内部控制建立和实施的原则1、全面性原则。内部控制应贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖公司及子公司的各种业务和事项。2、重要性原则。内部控制应在全
4、面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域。3、制衡性原则。内部控制应在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。4、适应性原则。内部控制应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整。5、成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。公司内部控制体系(一)内部环境1、管理理念与经营风格公司把“诚实守信”作为企业发展之基、员工立身之本,将制度视为公司的法律、组织的规范,坚持在管理中不断完善和健全制度体系,注重内部控制制度的制定和实施,认为只有建立完善高效的内部控制机制,才能使公司的
5、生产经营有条不紊、规避风险,才能提高工作效率、提升公司治理水平。2、治理结构根据公司法、公司章程和其他有关法律法规的规定,公司建立了股东大会、董事会、监事会和经理层“三会一层”的法人治理结构,制定了议事规则,明确决策、执行、监督等方面的职责权限,形成科学有效的职责分工和制衡机制。三会一层各司其职、规范运作。董事会下设战略委员会、审计委员会,提名委员会、薪酬与考核委员会四个专门委员会,以进一步完善治理结构,促进董事会科学、高效决策。3、组织机构公司根据职责划分结合公司实际情况,设立了销售部、供应部、生产技术部、科技开发部、人力资源部、财务部、办公室、进出口部、证券部和审计部等职能部门并制定了相应
6、的岗位职责。各职能部门分工明确、各负其责,相互协作、相互牵制、相互监督。公司对控股或全资子公司的经营、资金、人员、财务等重大方面,按照法律法规及其公司章程的规定,通过严谨的制度安排履行必要的监管。4、内部审计公司审计部直接对董事会负责,在审计委员会的指导下,独立行使审计职权,不受其他部门和个人的干涉。审计部负责人由董事会直接聘任,并配备了专职审计人员,对公司及下属子公司所有经营管理、财务状况、内控执行等情况进行内部审计,对其经济效益的真实性、合理性、合法性做出合理评价。5、人力资源政策公司坚持“德才兼备、岗位成才、用人所长”的人才理念,始终以人为本,做到理解人、相信人、尊重人和塑造人。公司实行
7、全员劳动合同制,制定了系统的人力资源管理制度,对人员录用、员工培训、工资薪酬、福利保障、绩效考核、内部调动、职务升迁等等进行了详细规定,并建立了一套完善的绩效考核体系。6、企业文化企业文化是企业的灵魂和底蕴。公司通过十多年发展的积淀,构建了一套涵盖理想、信念、价值观、行为准则和道德规范的企业文化体系,是对霞客人传承霞客精神、创新进取的阐释,更是公司战略不断升级,强化核心竞争力的重要支柱。(二)风险评估公司根据战略目标及发展思路,结合行业特点,建立了系统、有效的风险评估体系:根据设定的控制目标,全面系统地收集相关信息,准确识别内部风险和外部风险,及时进行风险评估,做到风险可控。同时,公司建立了突
8、发事件应急机制,制定了应急预案,明确各类重大突发事件的监测、报告、处理的程序和时限,建立了督察制度和责任追究制度。(三)控制活动1、建立健全公司规章制度公司治理方面:根据公司法、证券法等有关法律法规的规定,制订了股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则、总经理工作细则、独立董事工作制度、董事会专业委员会实施细则、重大生产经营、重大投资及重要财务决策程序与规则、内部财务管理制度、组织管理制度、关联交易决策制度、对外担保管理制度、信息披露事务管理制度、内幕信息知情人登记和备案制度、募集资金管理制度、内部审计制度、投资者关系管理制度、公司高层人员持股变动管理制度、控股子公司管理制度等重大规章
9、制度,以保证公司规范运作,促进公司健康发展。日常经营管理:以公司基本制度为基础,制定了涵盖产品销售(如市场开发、客户资信评估、合同评审、业务承接、货款回笼等)、生产管理(如排产标准、现场管理、操作规程、自检标准、技术档案等)、材料采购(如合格供方绩效考评、供方选择与评价、供方资料收集与管理、采购控制、货款办理程序等)、人力资源(如人事管理、培训管理、人员编制与工资、企业文化建设等)、行政管理(公文处理、会议记录、来人接待、安全卫生、档案管理等)、财务管理等整个生产经营过程的一系列制度,确保各项工作都有章可循,管理有序,形成了规范的管理体系。会计系统方面:按照公司法对财务会计的要求以及会计法、企
10、业会计准则等法律法规的规定建立了规范、完整的财务管理控制制度以及相关的操作规程,如公司财务管理规定、财务管理的基础工作规定、公司财务管理核算原则、财务审批制度、资金筹集管理制度、货币资金管理制度、存货管理制度、成本费用管理制度、应收账款管理制度、内部稽核管理制度、计算机管理制度、固定资产管理制度、应付款管理制度等等,对采购、生产、销售、财务管理等各个环节进行有效控制,确保会计凭证、核算与记录及其数据的准确性、可靠性和安全性。2、控制措施公司在交易授权控制、责任分工控制、凭证记录控制、资产接触与记录使用管理、内部稽核控制等方面实施了有效的控制程序。交易授权控制:对日常的生产经营活动采用一般授权,
11、对重大交易、投资则采用特别授权。日常经营活动的一般交易由各部门逐级审批或协调处理并将事项和最终处理意见提交总经理审批;重大事项由董事会或股东大会批准。责任分工控制:对各个部门、环节制定了一系列较为详尽的岗位职责分工制度,将各项交易业务的授权审批与具体经办人员分离等。凭证与记录控制:制定了较为完善的凭证与记录的控制程序,制作了统一的单据格式,对所有经济业务往来和操作过程需经相关人员留痕确认进行控制。资产接触与记录使用控制:设立档案室,确定专人保管对会计记录和重要业务记录;确定存货和固定资产的保管人或使用人为安全责任人,实行每年一次定期盘点和抽查相结合的方式进行控制。电脑系统控制:会计电算化核算系
12、统,对人员分工和权限、系统组织和管理、系统设备安全、系统维护、文件资料保管、数据及程序、网络及系统安全等重要方面进行控制。内部稽核控制:设立审计部,配置了专职人员,在董事会审计委员会的领导下对公司及控股子公司的经济运行质量、经济效益、内控的制度和执行、各项费用的支出以及资产保护等进行审计和监督。3、重点控制(1)对全资及控股子公司的管理控制公司通过向全资及控股子公司委派董事、监事及重要高级管理人员加强对其的管理,并制定控股子公司管理制度,对控股子公司的运作、人事、财务、资金、担保、投资、信息、奖惩、内审等作了明确的规定和权限范围。(2)关联交易的内部控制公司制定了关联交易决策制度,对关联方和关
13、联交易、关联交易的审批权限和决策程序等作了明确的规定,规范与关联方的交易行为,力求遵循诚实信用、公正、公平、公开的原则,保护公司及中小股东的利益。(3)对外担保的内部控制公司对外担保管理制度对公司发生对外担保行为时的对担保对象、审批权限和决策程序、安全措施等作了详细规定,并明确规定:公司对外担保应当取得出席董事会会议的2/3以上董事同意并经全体独立董事2/3以上同意,或者经股东大会批准。未经董事会或股东大会批准,公司不得对外提供担保。(4)募集资金的内部控制公司制定了募集资金管理制度,对募集资金专户存储、使用及审批程序、用途调整与变更、管理监督和责任追究等方面进行明确规定,以保证募集资金专款专
14、用。(5)重大生产经营、重大投资及重要财务决策的内部控制公司重大生产经营、重大投资及重要财务决策程序与规则对公司重大生产经营、重大投资及重要财务决策事项的范围、决策事项的提出和审议表决等方面作了明确规定。(6)信息披露的内部控制公司建立了信息披露事务管理制度和内幕信息知情人登记和备案制度,从信息披露机构和人员、信披文件、事务管理、披露程序、信息报告、保密措施、档案管理、责任追究等方面作了详细规定。(四)信息与沟通公司建立了信息与沟通制度,明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序、传递范围,做好对信息的合理筛选、核对、分析、整合,确保信息的及时、有效。内部局域网等现代化信息平台,使得各管理层级
15、、各部门、各业务单位以及员工与管理层之间信息传递更迅速、顺畅,沟通更便捷、有效。同时,公司要求对口部门加强与行业协会、中介机构、业务往来单位以及相关监管部门等进行沟通和反馈,以及通过市场调查、网络传媒等渠道,及时获取外部信息。(五)内部监督公司监事会负责对董事、经理及其他高级管理人员的履职情形及公司依法运作情况进行监督,对股东大会负责。审计委员会是董事会的专门工作机构,主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作,确保董事会对经理层的有效监督。公司审计部负责对全公司及下属各企业、部门的财务收支及经济活动进行审计、监督,具体包括:负责审查各企业、部门经理任职目标和责任目标完成情况;负责审查各企
16、业、部门的财务账目和会计报表;负责对经理人员、财会人员进行离任审计;负责对有关合作项目和合作单位的财务审计;协助各有关企业、部门进行财务清理、整顿、提高。通过审计、监督,及时发现内部控制的缺陷和不足,详细分析问题的性质和产生的原因,提出整改方案并监督落实,并以适当的方式及时报告董事会。另外,公司还经常通过开展部门间自查、互查、抽查、纪律大检查等方式,强化制度的执行和效果验证;通过组织培训学习、普法宣传等,提高员工特别是董监高的守法意识,依法经营;通过深入推进公司治理专项活动、防止大股东占用资金自查等活动,完善内部控制,提升公司治理水平。四、内部控制自我评价董事会认为:公司建立了较为完善的法人治
17、理结构,内部控制体系较为健全,符合有关法律法规和证券监管部门的要求。公司内部控制制度能得到一贯、有效的执行,对控制和防范经营管理风险、保护投资者的合法权益、促使公司规范运作和健康发展起到了积极的促进作用。公司目前内部控制是有效的。随着经营环境的变化、公司的发展,难免会出现一些制度缺陷和管理漏洞,现有内部控制的有效性可能发生变化。因此,公司仍需不断完善法人治理结构,健全内部管理和控制体系,同时加强人员培训和思想品德教育,强化制度的执行和监督检查,杜绝因为管理不到位等原因造成损失,防范风险,促进公司更快更好的发展。江苏霞客环保色纺股份有限公司董事会二一一年三月三十一日第2篇:内部控制自我评价报告内
18、部控制自评价报告模板使用说明:本模板中,【】“”内文字指可以根据实际情况具体化;“”内的文字提供选择的条件,应根据实际情况描述或删除”。【XX中心/XX单位】20xx年xx月xx日内部控制自评价报告(模板)【五矿股份/XX中心】内控项目组:【本中心/本公司/本部门】已对20XX年X月X日(以下简称“基准日”)内部控制的有效性进行了自我评价。现将情况报告如下:一、管理层声明【本中心/本公司】管理层保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担相应责任。内部控制的目标是:合理保证财务报告及相关信息真实完整、合理保证经营合法合规、资产安全,提高经营效
19、率和效果。二、内部控制自评价工作的总体情况内部控制自评价工作的组织、领导、工作开展情况简要介绍。三、内部控制自评价的依据和范围【本中心/本公司/本部门】依据中国五矿股份有限公司内部控制评价办法中的相关规定,在五矿股份总部统一要求下,开展内部控制自我评价工作。自评价范围结合了最新财务报表数据信息、业务特征、主要相关风险、管控重点等因素,综合考虑了【本中心/本公司/本部门】及所有部门、下属单位的所有业务和事项。纳入自评价范围的单位和业务流程包括:【描述纳入测试范围的单位名称和重要业务流程】上述业务和事项的范围涵盖了【本中心/本公司/本部门】经营管理的主要方面,不存在重大遗漏。内控自评价报告四、内部
20、控制自评价的程序和方法【本中心/本公司/本部门】内部控制自评价工作遵循中国五矿股份有限公司内部控制评价办法规定的程序执行。自评价过程中,我们采用了【个别访谈、调查问卷、专题讨论】等方法,广泛收集了【本中心/本公司/本部门】内部控制设计和运行是否有效的证据,如实填写了自评价工作底稿、分析并认定了内部控制缺陷。五、内部控制缺陷认定【本中心/本公司/本部门】内部控制缺陷认定遵循五矿股份统一的技术标准,根据认定标准,截至基准日存在的重大缺陷【XX】个、重要缺陷【XX】个、一般缺陷【XX】个。针对上述内部控制缺陷,拟进一步采取相应措施加以整改(详见附件2:内部控制缺陷汇总及整改方案)。【对重大缺陷逐一进
21、行描述】六、内部控制有效性的结论若存在重大缺陷,适用本段:截至基准日,公司在内部控制设计与运行方面存在上述尚未完成整改的重大缺陷,可能会給公司未来生产经营带来【XX风险】。若不存在重大缺陷,适用本段:截至基准日,公司对纳入自评价范围的业务与事项均已建立了内部控制,并得以有效执行,达到了公司内部控制的目标。自基准日至内部控制自评价报告发出日之间是/否发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。如存在,描述该事项对评价结论的影响及管理层拟采取的应对措施。附:内部控制缺陷汇总及整改方案(模板另见附件2)管理层:(签名)【XX中心/XX单位/XX部门】20XX年XX月XX日第3篇:内部控制自我评
22、价报告()XXX股份有限公司201X年度内部控制自我评价报告为进一步加强和规范公司内部控制、提高公司管理水平和风险控制能力,促进公司长期可持续发展,公司依照公司法、证券法、深圳证券交易所股票上市规则、企业内部控制基本规范、深圳证券交易所上市公司内部控制指引等相关法律、法规和规章制度的要求,及公司自身经营特点与所处环境,不断完善公司治理,健全内部控制体系,保障了上市公司内部控制管理的有效执行,确保了公司的稳定经营,现就公司的内部控制制度建设和实施情况进行自我评价。一、公司建立与实施内部控制的目标、遵循的原则和包括的要素内部控制是指由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过
23、程。(一)公司内部控制的目标1、合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整;2、提高经营效率和效果,促进公司实现发展战略。(二)公司建立与实施内部控制遵循的原则1、全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。2、重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域。3、制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。4、适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整。5、成本效益原则
24、。内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。(三)公司建立与实施内部控制应当包括的要素1、内部环境。内部环境是公司实施内部控制的基础,包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。2、风险评估。风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。3、控制活动。控制活动是公司根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。4、信息与沟通。信息与沟通是公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。5、内部监督。内部监督是公司对内部控制建立与实施情况
25、进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进。二、内部控制建设情况的认定(一)控制环境公司已按照中华人民共和国公司法、中华人民共和国证券法和有关监管部门的要求及XXX股份有限公司章程(以下简称公司章程)的规定,建立规范的公司治理结构和议事规则,明确决策、执行、监督等方面的职责权限,形成科学有效的职责分工和制衡机制。按照公司章程的规定,股东大会的权力符合公司法、证券法的规定,股东大会每年至少召开一次,在公司法规定的情形下可召开临时股东大会。董事会由七名董事组成,其中包括独立董事三名,董事会经股东大会授权全面负责公司的经营和管理,负责公司内部控制的建立健全和有效实施,制定
26、公司经营计划和投资方案、财务预决算方案,制定基本管理制度等,对股东大会负责。公司在董事会下设立审计委员会,负责审查企业内部控制,监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况,协调内部控制审计及其他相关事宜等。公司监事会由三名监事组成,其中包括一名职工监事,监事会对股东大会负责,监督公司董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责,对董事会建立与实施内部控制进行监督。公司管理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项,主持公司的生产经营管理工作,制定具体的工作总结计划,并及时取得经营、财务信息,以对计划执行情况进行考核,并根据实际执行情况分析结果对计划作出适当修订。公司建立的决策机制能较正确地、及时地、
27、有效地对待和控制经营风险及财务风险,重视企业的管理及会计信息的准确性。公司结合自身业务特点和内部控制要求已设置相应内部机构,明确职责权限,将权利与责任落实到内部各责任单位。通过内部管理手册,使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况,明确权责分配,正确行使职权。公司设立审计部,其机构设置、人员配备和工作与公司各业务部门保持独立。审计部结合内部审计监督,对公司内部控制的有效性进行监督检查。监督检查中发现的内部控制缺陷,按照内部审计工作程序进行报告;对监督检查中发现的内部控制重大缺陷,有权直接向公司董事会及其审计委员会、监事会报告。(二)风险评估公司建立业务风险预警系统,由财务总监牵头,
28、财务中心、稽核部门及相关业务部门组成风险预警小组,每季度对公司重大业务项目、内部经营管理情况的重大变化、国家宏观微观经济政策、法律、法规的变动可能对公司造成的影响进行分析预测和评估,提出防范各种风险的方案,建立有效的应急应变措施。公司尚未就公司风险承受度、识别和分析风险的具体方法制订专门的工作制度和工作流程。(三)控制活动公司已对内部控制制度设计和执行的有效性进行自我评估,现对公司主要内部控制制度的执行情况和存在的问题一并说明如下:1、货币资金方面的内控制度本公司在货币资金控制方面,严格遵循不兼容岗位分离原则,建立了货币资金业务岗位责任制和严格的授权批准制度。经办人员在职责范围内,按照审批人的
29、批准意见办理货币资金业务。出纳作为独立的岗位,与稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作严格的分离。货币资金支付业务按照请款、审批、复核、支付的程序严格执行。本公司按规定限额使用现金,库存现金逐日盘点,每个月末,在会计部人员监督下一起盘点现金,确保现金余额无误。由不接触资金的会计部人员获取银行对账单,核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,并由会计部主管进行审核,确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。公司明确了各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录。本公司按照规定管理印章,法人印鉴由负责银行业务的资
30、金部职员保管,财务印鉴由资金部经理保管,公章由行政部保管,并备有用章登记簿。2、采购与付款循环方面的内控制度本公司物资采购实行总体控制,分工负责。公司下设采购部负责公司采购事务。(1)请购与审批控制:本公司生产产品之请购分主要原材料、辅助材料、包装材料等,均通过用友ERP系统加以管制,请购与审批人员均有其独立的帐号及权限。公司建立了严格的请购审批制度。(2)询价与确定供应商:公司制定了询价、议价制度,建立了详细的供应商评鉴资料,以合理选择最佳供应商。公司建立了供应商报价档案,每次采购中报价如有变化即需重新审批。(3)采购控制:在用友ERP系统中,制造中心发出采购请求,采购部据此进行采购,并依照
31、采购单确定的交期主动跟催供应商按时交货。(4)验收控制:公司制定了严格的验收制度,由品管部根据经批准的订单、合同等采购文件,对所购物品的品种、规格、数量、颜色、质量和其他相关内容进行验收,出具验收单。(5)对账:对于经常性供应商,财务部门于每月末根据当月验收的物品的品名、规格、数量,结合报价单的单价或所收到的发票金额,编制对账明细,与供应商对帐确认。对于极少发生业务往来的供应商则不进行对账。(6)付款控制:公司财务部根据与供应商约定的付款条件办理付款业务时,对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格的审核。对预付款建立了三级审批制度,由申请人员递交申请,经
32、所属部门经理、总监、财务总监审批,由资金部付款。公司建立了退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款的回收等做出了严格的规定,及时收回退货货款。3、销售与收款循环方面的内部控制本公司下设市场营销中心、区域营销中心和财务中心,负责本公司的销售与收款业务。本公司建立了销售与收款的岗位责任制,明确了相关部门和岗位的职责、权限、确保办理销售与收款业务的不兼容岗位互相分离、制约和监督。(1)销售预测及计划控制:每年由营销总监起草下年度销售计划,在年度经营会议讨论并通过销售计划,并把销售计划分解到各个品牌事业部、分销事业部、区域营销中心,下达任务以后,每个品牌事业部、分销事业部,区域营销中心根
33、据历史数据和经验,把销售任务分解到每一个门店或分销商。(2)客户授信额度及资信管理控制:新分销商下定单后需预付约30%的货款作为订金公司才排期生产,以后每次发货都需预付全额货款,财务审核货款到账后方可发货,最初支付的订金作为最后一笔货款结算;长期合作且信用评级为A级的分销商允许赊购,但每次赊购须由负责该分销商的客户经理提交赊销申请并由营销总监和财务总监审批,仓库收到经审批的单据方可发货。(3)订货、报价作业控制:公司每年举办订货会,大区经理根据市场销售情况和预测下订单,业务员确认经事业部经理审批;分销商下订单业务员确认经分销事业部经理审批。(4)订单处理作业控制:1)自营:业务部门接到客户原始
34、订单确认后,送事业部经理核准。订单确认后,数据员将订单内容录入存货系统作为后续出货及应收、预收款项之跟催与监控。订单经审核无误后安排生产事宜。2)分销:业务部门接到客户原始订单确认后,送分销事业部经理核准。订单确认后,数据员将订单内容录入存货系统作为后续出货及应收、预收款项之跟催与监控。订单经审核无误后安排生产事宜。(5)出货作业控制:1)自营发货:区域营销中心所订货品到库后,总公司仓管员根据订单手写发货单(一式两联),一联交仓库保管(和系统数据核对无误便不再保存),一联交给数据员,由数据员将发货单数据录入存货系统(转仓单),同时把转仓单打包上传到系统;仓管员打印转仓单装箱,并把转仓单放入货箱
35、同货品一并送到区域营销中心;货物送到区域营销中心后由仓管员签收,并把随箱的转仓单交给数据员,数据员下载总公司上传的转仓单,两张单据核对无误后录入系统,有差异须即时找出。2)分销发货:分销商所订货品到库后,总公司仓管员根据订单手写发货单(一式两联),一联交仓库保管(和系统数据核对无误便不再保存),一联交给数据员,由数据员将发货单数据录入存货系统(转仓单);财务核对该分销商是否已预付该订单的全额货款,若充足财务审核发货,仓管员打印转仓单装箱,并把转仓单放入货箱同货品一并送到分销商;若货款不足且要发货则需负责该分销商的客户经理提交赊销申请并由营销总监和财务总监审批,仓库收到经审批的单据方可发货。(6
36、)开立发票及应收账款作业:自营:各店店长登记销售日报表并提交给区域营销中心数据员,数据员将销售日报表数据录入系统(出库单)并上传总公司,月底各区域营销中心汇总销售同时估算商场折扣并将数据录入系统上传总公司,下月对账之后按估算差异调整。零售货款统一由商场收取,区域营销中心与商场对账之后提交开票申请表,总公司财务部收到开票申请表审核无误后开具发票并寄到区域营销中心,区域营销中心交给各商场,商场直接把款项汇到总公司帐户。分销:分销事业部填写开票申请表交财务部,财务部审核无误后开具发票;(7)销货退回及折让作业:1)自营:消费者要求退回修理货品的的修理费直接计入营业费用-修鞋费,不影响销售的确认和存货
37、系统数据,消费者要求退货的货品退回总公司残次品仓,不得销毁。2)分销:分销商采取买断式销售不存在退回业务。4、生产循环方面的内部控制本公司下设生产中心,根据销售计划,确定产品、产量及品种的计划目标,分别向生产各部下达产品生产工单。(1)生产排程作业:先行确定每一规格产品产出所需之制造时间及机台数组合。主要原料、辅料之采购、送货情形、库存状况及其投入生产所需之前置时间。每一规格产品客户要求之交货期限。人力及机器设备之负荷量及产能。分析前项各因素后,依据生管定期提供之配套明细表,填写产能负荷表。并随时检查有无机器、人员、工作负荷量过多、过少或负荷不均情形。生管人员依照既定之设备配套,计算半成品之需
38、求量,并考虑现有库存量填制派工单。生管人员应于上线通知现场生产及仓储单位备料、发料、领料、上线制造。(2)代工作业:人员设备不足或负荷过重、产能饱和或特殊考量时,可考虑外包代工方式,加快进度、提高产量、完成订单。选择代工厂商应评估考虑其财务状况、设备能量、品质水准、生产管理能力及与本公司之配合度。选定前应填具请购订购单,并经主管核准后,方能接洽厂商工作。代工作业需签订代工协议,并填写托外加工单外包加工。(3)品质管制作业:品质管制项目包括进料品质检验、在制品品质检验、制成品品质检验、成品品质检验各项品质事宜悉依品质管制作业要项进行取样检验,并将其缺失记录于相关检验记录表中。所有经判定之原物料、
39、半成品、成品,予以标示区隔,以确保只有符合规定之产品才能流入下工程或入库,并防止不合格品被误用、销售。重大之品管缺失应填写异常处理单分析品质不良发生原因,责成相关责任单位加以处理并确实改善,以防重复发生。品管绩效应作为各部门人员考核奖惩之依据,如责任属供货商,则反应给供货商讨论补救对策,并列入供货商考核成效。不良品须经修复方可再投入生产。品质异常应尽速进行处理以利生产。(4)制造作业:制造中心依生管人员通知之原料、规格、数量,安排上线制造等程序。各制程有建立标准操作或作业方法,制程与机器设备有妥善规划全面管制,确实执行并随时检讨修正之。制造过程中原、物、材料及人工安排经济合理、规划妥善及管制严
40、格,避免不良料、缺料或停工待料之情形发生影响生产。如有异常状况发生,由责任单位及品管单位填写异常处理单,分析异常原因,研拟改善对策解决之。制造过程中对各项进度与成本均有详加记录。对各制程中、经品管检验合格之产品,依仓储管理之作业办理。各项领、退料及入、出库单均有预先编号。(5)仓储管理:储存管理能使各项存货达到适时、适地、适量。原、物、材料、零件之进货、验收,及半成品、成品之出货,依采购及销售循环各相关作业办理。各类物品应依有系统之标准分类料号,料号是以简单的文字、数字代表物品之类属、名称、规格,而作有系统之排列编号,以提高效率、便利供储、统计分析。物品之储存,有依类别设料架柜或区域,分类摆设
41、整齐并标示清楚,以便收发保管。库房之运送及消防等防护设施配备齐全,易燃、易爆之危险物品隔离储存。根据订单式之生产管理,依据配套生产排程,设定各项原料之库存量。不定期研究分析过去生产资料、购运日期、仓储成本、订购成本,找出最适当之请订购点及经济采购量。仓储人员每月底及不定期盘点库存,如有差异应追踪调整。(6)存货盘点:所有存货定期实施实地盘点,查核实际库存量与账面是否相符,并定期调节总账、明细账及库存记录。实地盘点采用之方法与程序,事先讨论制作盘点计划。盘点前取得储存仓库之报表资料。盘点后,依存货类别汇编盘点清册。存货中损坏变质无法出售、库存储存量不合理等,实地盘点发生不正常之大量盈亏,经管单位
42、需说明理由,由稽核人员作进一步之查核。5、固定资产循环方面的内控制度本公司下设资讯部和行政部,资讯部统一负责公司总部电子及通讯设备的实物管理,行政部统一负责公司总部其他固定资产的实物管理,各区域营销中心负责辖区内固定资产的实物管理。各实物使用部门和管理部门对所使用和管理的固定资产进行详细登记,各使用部门经理是该部门固定资产保管责任人。(1)采购作业:固定资产的请购,依据固定资产管理办法作业,并配合公司资本支出预算,由需求单位提出呈权限主管核准,由公司总经理审批,经批准购置的固定资产,电子及通讯设备由资讯部购置,其他设备由行政部负责购置或经批准后由申请部门自行购置。固定资产购置后,由经办人填写一
43、式三联的固定资产验收单,并经使用人、使用部门负责人、管理部门负责人、财务部门负责人签名后,与发票、固定资产购置申请审批表一同报账。(2)投保作业:固定资产有依事实需要或法令规定,评估其风险,确定保险种类、范围及金额,经权责主管核定后,办理投保作业。工程合约有订定承包商风险自负之条款。保单由专人保管,并载明投保记录。保单到期前,办理续保。(3)处置作业:报废:各使用部门报废固定资产填写固定资产报废申请审批表,经实物管理部门组织人员鉴定并签署意见并经公司主管副总经理审批后处理并注明设备去向后报财务部进行账务处理。出售:固定资产出售,依固定产管理办法,填写固定资产移转单,办理询价、比价送权限主管核签
44、。出售时,取得合法凭证交会计入账。租借、闲置:固定资产租借或闲置时,填写固定资产移转单会签原使用单位,转设备管理单位及财务部登录。移转:不同部门间调拨使用固定资产填写一式三联的固定资产调拨单进行实物转移,固定资产调拨单报有关管理部门审批、财务部门登记。(4)保管及盘点作业:固定资产的日常维护、保养由各使用部门负责,修理由各管理部门负责。各部门对固定资产的维护、保养建立岗位责任制度,落实到人。各管理部门指定专人定期对所管理的固定资产进行检查,因未及时检查给公司造成财产损失追究管理人员责任。公司总部财务部负责固定资产的价值管理,根据固定资产实物的增减(购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等)及时按有关规定
45、进行账务处理。公司总部财务部会同各实物管理部门组织对固定资产进行定期或不定期的清查(至少年末清查一次),如有盘盈盘亏查明原因。固定资产清查的程序:固定资产全面清查时,由财务部会同资讯部、行政部组成公司总部清查小组,各区域营销中心自行组成清查小组,由各使用部门协助,编制“固定资产盘点表”,经查核后确定出固定资产盘盈盘亏数额,根据“固定资产盘点表”填制“固定资产盘盈表”和“固定资产盘亏表”,经财务总监签字后,财务部据以进行有关的账务处理。6、筹资与投资方面的内部控制本公司筹资业务由财务部负责。财务部经理根据销售预算编制下一年度资金需求预算,没有严格的贷款筹资预算表。财务总监根据筹资预算,与银行进行
46、筹资洽谈安排。由总经理审核批准,并签订银行贷款合同。发行股票需经股东大会批准。重大投资事项的决策程序:董事会对每项重大投资的决策权限不得超出公司净资产额(以最近一次审计报告认可的数字为准)的20%,超过限额的,董事会报请股东大会批准。对实施的对外长期股权投资均需授权,并签订投资合同或投资协议。对外投资程序为:拟订合作意向组织考察;进行可行性投资论证;提交董事会或股东大会批准;签订投资合同或投资协议;组织实施。7、预算管理与控制公司尚未实施全面预算制度,只是针对销售有较完整的预算,但对于其他方面,例如费用,未实施预算制度。(四)信息与沟通公司建立上下沟通、反馈的信息渠道,鼓励公司员工积极参与公司
47、的经营管理,提出合理化建议,对公司各种不合理、不合规的行为、制度进行监督,提出意见。公司尚未就信息与沟通制定专门的制度,相关的规定散见于公司其他制度。(五)内部审计控制与监督公司设立了内部审计机构稽核审计部,制定了内部审计制度、内部审计管理手册,向董事会审计委员会负责并报告工作,在董事会的领导下负责审核公司的经营、财务状况及对外披露的财务信息、审查内部控制的执行情况和外部审计的沟通、监督和核查工作。公司内部审计监督在实施强度、频率、审计工作记录及报告方面正逐步完善,目前尚未对内部控制的有效性进行定期自我评价。四、公司准备采取的措施公司现有的内部控制制度基本能适应公司管理的要求,能够对合法、公允的财务报表提供合理的保证,能够对公司各项业务的健康运行及国家有关法律法规和公司内部规章制度的执行提供保证。对于公司目前在内部控制制度方面有待完善之处,公司拟采取下列措施进一步完善内部控制:(一)本公司目前正对现有的各项制度进行全面的梳理,并比照企业内部控制基本规范(财会20087号文,2010年1月1日起实施)的规定,进一步完善公司的制度建设。(二)进一步加强内部审计的广度和深度,切实解决内部审计发现的问题,以利于内部控制制度的进一步完善和有效执行。结合内部监督情况,定期对
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