信用风险及管理概述chlj.ppt
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1、专题3:信用风险及管理 主要内容:1 现代市场经济的本质:信用经济2 面临信用经济,中国企业究竟缺少什么?3 企业信用风险管理的基本思路4 构建企业完整的信用风险体系5 国家信用风险管理体系和信用风险管理行业 教学目标、重点:信用风险及管理1 现代市场经济的本质:信用经济 道德与经济伦理范畴的信用“季布一诺”,“村酒可赊常痛饮”,“论语”德国经济学家BrunoHildbrand 根据交易方式的不同,把社会经济发展划分为三个阶段:以物物交换方式为主的自然经济时期,以货币作为交换媒介的货币经济时期和以信用交易为主导的信用经济时期。建立在至少是比较成熟的买方市场经济条件的属于现代市场经济范畴的信用概
2、念1.1“信用”概念:对 于 现 代 市 场 交 易 活 动,信 用 是 一 种 建 立 在 信 任(Trust)基 础 上 的 能 力,不 用 立 即 付 款 就 可 获 取资 金、物 资、服 务 的 能 力。这 种 能 力 受 到 一 个 条件 的 约 束,即:受 信 方 在 其 应 允 的 时 间 期 限 内 为所 获 得 的 资 金、物 资、服 务 而 付 款,上 述 时 间 期限 必 须 得 到 提 供 资 金、物 资、服 务 的 受 信 方 的 认可。中 国 大 百 科 全 书 将 信 用 解 释 为:借 贷 活 动,,以偿还为条件的价值运动的特殊形式 发展信用交易的意义1.2 信
3、用风险的狭义界定与基本特征:信用风险:债权人的一项债务因为债务人违约而不能收回或者不能够及时收回而给该债权人带来的可能损失。信用风险的基本特征:A 不对称性B 累计性C 内源性和行为因素A 不对称性:当你承受一定的信用风险时,你的预期收益和预期损失是不对称的。信用风险收益及市场风险收益对比典型的信用风险收益分布曲线典型的市场收益分布曲线损失收益0BB累计性累计性:是指信用风险具有不断积累、恶性循环、是指信用风险具有不断积累、恶性循环、连锁反应、在一定的临界点可能会突然爆发而引起连锁反应、在一定的临界点可能会突然爆发而引起经济危机的特点。经济危机的特点。企业1 企业1 企业1银行市场宏观经济因素
4、 个人信用的链式反应CC内源性和行为因素内源性和行为因素:是指信用风险是含有主观的、是指信用风险是含有主观的、无法用客观数据、事实证实的因素。无法用客观数据、事实证实的因素。2 面临信用经济,中国企业究竟缺少什么?2.1 来自美国非理性繁荣的产物信用风险蔓延 2.2 来自中国的数据与案例 2.3 信用危机对企业管理的冲击 2.4 实践证明,加强信用风险管理可以极大地减少信用损失2.12.1来自美国非理性繁荣的产物来自美国非理性繁荣的产物信用风险蔓延信用风险蔓延2001200220012002年美国大公司的重大失信行为年美国大公司的重大失信行为行业 失信企业会计行业 安达信、安永、毕马威、普华永
5、道能源行业CMS 能源公司、DYNEGY 公司、海力博顿公司、RELIANTENEGERY公司、IT 行业冠群电脑公司、网络联合公司、朗讯科技、环球电讯公司、QUEST 公司、世界通讯公司、ADELPIA 通讯公司、AOL 时代华纳、施乐公司华尔街 瑞士信贷第一波士顿银行、资本市场公司、美林医药 默克制药 主流经济学:授人以术,未能教人以智 制度性勾结-政治勾结、与市场守门员勾结 勾结的直接动力:股票期权2.2 来自中国的数据与案例 数据1 据某银行的一个省级分行统计:截至1999 年底,共有102 户企业借改制之机逃废银行贷款本金2.46 亿元,利息1.35 亿元,占企业改制总金额的34.7
6、%,其中国有企业36户,涉及本金1.92 亿元,利息1.01 亿元;非国有企业66 户,涉及本金0.54 亿元,利息0.31 亿元;非国有企业主要采用破产、租赁的形式。数据与案例(接上)数据2 从居民个人来看,改革开放20 年来,中国储蓄增长率保持每年29%-39%的增长水平。相比之下,借款率则较低,城市居民只有5%的人向银行借过钱,信贷消费仅占银行信贷总额的1%。而在美国,消费信贷占国内生产总值的55%。从企业来看,除了一些效益好的大中型企业,由于银行“惜贷”,一般企业很难贷到款数据与案例(接上)数据3 在最近召开的几次全国性商品交易会上,很多企业宁愿放弃大量订单和客户,也不肯采取客户提出的
7、任何信用结算方式。数据与案例(接上)数据4 根 据 国 家 经 贸 委 的 资 料,截 止1999 年 底,我 国 国 有 企 业 拖 欠(包 括 相 互 拖 欠)的 货 款 已经 超 过1.6 万 亿 元。造 成 这 一 问 题 的 原 因 除 了是 信 用 观 念 淡 薄 外,主 要 是 企 业 不 掌 握 现 代 赊销 管 理 技 术。根 据 国 际 最 著 名 的 美 国 邓 白 氏 公司1998 年 的 数 据,我 国 曾 面 对 外 商 欠 款150 亿美 元,80%的 欠 款 应 该 被 诊 断 为 坏 帐。而 在 同一 时 期,中 国 企 业 拖 欠 在 中 国 境 内 注 册
8、 的 外 国厂 商 的 货 款 额 有 限。其 主 要 原 因 是 外 商 企 业 的平 均 信 用 管 理 水 平 高,中 国 企 业 尽 量 避 免 在 大型外商面前失信。数据与案例(接上)案例1:一个家电企业地区经理讲述的故事 案例2:赖帐3000 万,仪科惠光拉响中关村信用警报2.3 信用危机对企业管理的冲击 冲 击 之 一:在“信 用 危 机”和“赖 帐 经 济”的 不 良 市场 环 境 下,许 多 企 业 陷 入 销 售 与 回 款 两 难 的 困 境,出现经营管理“滞障”冲 击 之 二:由 于 缺 少 基 本 的 客 户 信 息 管 理 系 统,企 业在生产、营销的盲目性日益明显
9、,市场风险巨大。冲 击 之 三:由 于 缺 少 对 客 户 严 格 的 资 信 管 理,造 成 销售 管 理 失 控,应 收 帐 款 居 高 不 下,企 业 流 动 资 金 紧 张,亏损严重。冲 击 之 四:销 售 部 门 与 财 务 部 门 在 帐 款 回 收 上 职 责 不清,互相扯皮,造成前清后欠,恶性循环。冲 击 之 五:实 行 销 售 承 包 制,造 成 业 务 员 与 客 户 内 外勾 结,使 公 司 利 益 人 为 遭 受 损 失,轻 则 客 户 资 源 流 失,重则公司资产流失。2.4 实践证明,加强信用风险管理可以极大地减少信用损失 东 方 保 理 对 处 理 过 的500
10、个 拖 欠 案 例 进 行了 研 究。统 计 结 果 表 明,在 全 部 拖 欠 案 件 中,大 约70%直 接 产 生 于 在 货 物 发 出 之 前 的 各 个 业务 环 节,如 对 客 户 缺 乏 信 用 分 析,或 结 算 方 式和 结 算 条 件 选 择 不 当;约35%的 拖 欠 案 件 主 要是 由 于 从 货 物 发 出 后,直 到 货 款 到 期 日 之 前 这一 段 时 间 内,对 应 收 账 款 缺 少 严 密 的 监 督 和 控制;约41%的 案 件 是 在 拖 欠 发 生 后,没 有 及 时采取有效的追讨措施。这500 个拖欠案件,共涉及拖欠金额6 亿人民币。分析发现
11、,这些被拖欠的企业如果能加强自身的信用管理工作,约有80%的拖欠可以避免或成功地挽回。1999 年 我 们 曾 经 专 门 分 析 了 两 千 个 企 业 拖 欠 和亏 损 的 案 例,结 果 发 现,由 于 政 策 性 原 因 导 致的 企 业 间 拖 欠(如 所 谓 的 三 角 债)仅 占 不 到20,而 将 近80 的 拖 欠 均 源 于 被 拖 欠 企 业 自 身的 管 理 问 题。据 统 计 我 国 企 业 应 收 帐 款 平 均 回款 期 为90.3 天,远 远 高 于 国 际 上 发 达 国 家45 天的 水 平.更 为 严 重 的 应 收 帐 款 占 销 售 收 入 的 比重
12、过 大,平 均 在40%-50%之 间.这 无 疑 给 了 我们 一 个 十 分 重 要 的 提 示:是 否 在 我 国 企 业 内 部管 理 机 制 上 存 在 某 种 缺 陷,导 致 拖 欠 和 亏 损 问题始终无法从根本上得到解决?在 企 业 内 部 信 用 管 理 机 制 改 革,实 行 制 度 化 管理 方 面,西 安 中 野 集 团 公 司 是 一 个 具 有 代 表 性的 企 业。该 公 司 在1996 年 实 行 的 内 部 经 营 管 理机 制 改 革 中,专 门 成 立 了“客 户 管 理 中 心”“信 用 稽 核 科”和“特 殊 帐 务 管 理 科”,实 行 全面 的 信
13、 用 风 险 管 理。配 合 其 他 改 革 措 施,到1997 年,仅 仅 一 年 的 时 间,该 公 司 的 逾 期 应 收帐 款 就 从900 万 降 低 到150 万,而 销 售 额 由2000 万 增 长 至 一 亿。到1998 年,逾 期 应 收 帐款 仅 为25 万,而 销 售 额 达 到 了3 亿。1999 年 逾期 应 收 帐 款 为15 万,销 售 额 达5 亿。真 正 实 现了销售额增长与回款速度加快的“双赢”目标。在 强 化 信 用 管 理,改 进 应 收 帐 款 管 理 的实 践 中,湖 南 株 洲 千 金 药 业 股 份 公 司 也取 得 了 可 观 的 成 绩:该
14、 公 司 以 前 也 曾 为居 高 不 下 的 应 收 帐 款 所 困 饶,通 过 实 行一 系 列 的 客 户 资 信 管 理、应 收 帐 款 监 控与 核 算、赊 购 业 务 审 批、债 款 催 收 等 制度,该 公 司 应 收 帐 款 的 回 笼 率 节 节 高 升,1996 年 为60%,1997 年 达 到80%,1998年 为95%,1999 年 则 高 达99%。在 完 成了 当 年 的 资 金 回 笼 任 务 基 础 上,还 回 收了 过 去 遗 留 的 帐 款200 多 万 元。信 用 管 理,给该公司带来了巨大的效益。中国企业信用管理现状分析 关 于 我 国 的 企 业 信
15、 用 管 理 现 状,北 京 新 华信 商 业 风 险 管 理 有 限 公 司 曾 在1999 年 就 此 问 题进 行 过 调 查,被 调 查 对 象 包 括 各 种 所 有 制 类 型的 企 业,但 不 包 括 特 别 小 型 的 企 业。根 据 调 查显示:从来没有进行过赊销的企业,约占13;设有信用管理部门的企业,约占10;有一些信用管理功能的企业,约占39;完 全 没 有 信 用 管 理 功 能 的 企 业,企 业 主 要 经 理人 员 甚 至 从 来 没 有 听 说 过 什 么 是 信 用 管 理,约占51。国内企业的信用管理意识 在1998 年 秋,某 国 内 信 用 管 理 公
16、 司 做 过 一 个 数百问卷的小规模的问卷调查,通过调查发现:1 约95%的 被 询 问 中 资 企 业 不 知 道 信 用 管 理 公 司 已 经能 够 对 任 何 一 个 境 内 企 业 进 行 资 信 调 查,而 且 速 度 在15 个工作日以内。2 有98%的 中 资 企 业 的 销 售 或 财 务 经 理 人 员,说 不 出任何一家信用管理公司的名字。3.50%以 上 的 外 贸 业 务 人 员 猜 想 的 外 国 客 户 调 查 费 用是普通版本外国企业资信调查报告零售价格的3 至5 倍。4 调 查 发 现,不 习 惯 或 不 舍 得 支 出 费 用 调 查 交 易 对 方,是
17、当 前 建 立 企 业 信 用 管 理 功 能 的 最 大 障 碍,而 相 信 自己的经验只是不舍得支出调查费用的藉口。5 调 查 证 明,商 业 银 行、外 贸 企 业 和 大 型 外 商 投 资 企业 的 信 用 管 理 意 识 最 好,大 大 高 于 被 抽 样 的 上 市 公 司信用管理水平的平均值。3 企业信用风险管理的基本思路 3.1 企业管理的改革必须关注经营环境的特点。3.2 信用管理是现代企业管理的核心内容。3.3 必须用全程控制的思路实施具体的信用管理措施。3.3.1 信用风险的 表现3.3.2 了解信用风险的来源3.3.3 找到信用风险产生的关键业务环节3.3.4 全程控
18、制法3.3.1 信用风险来自客户的风险 客户拖欠的风险 客户赖帐的风险 客户破产的风险3.3.2 了解信用风险的来源 1 客户开发信用不良的客户是导致拖欠的根本原因。2 争 取 订 单在 与 客 户 协 商 时,错 误 地 选 择 信 用 条 件(如 给 予 过 高 的 信 用 限 额 或 信 用 期 限)也 是 日 后 产 生信用风险的重要原因。3 签 约信 用 的 保 障 手 段 之 一 是 合 同,合 同 条 款 订 立 不当将使企业丧失应有的权利。4 发货货物纠纷也是日后货款拖欠的一个间接原因。5 收 款销 售 人 员 或 财 务 人 员 能 否 积 极 主 动 地 催 收 货 款,在
19、相当大的程度上决定了帐款回收率。6 货款拖欠货款拖欠是企业最不愿看到的情况,一旦发生,如不采限有效措施,将面临变成呆帐、坏帐的危险。3.3.3 找到信用风险产生的关键业务环节 1 选择客户怎样识别信用良好的客户 2 谈判确定信用条件。3 签约寻求债务保障 4 发货货款跟踪,加强对应收帐款的监控。5 到 期 收 款早 期 拖 欠 的 催 收,在 货 款 发 生拖欠的早期,是企业最好的催收机会。6 危 机 处 理发 生 长 期 拖 欠,应 作 危 机 处 理,采取积极、有效的追讨手段。3.3.4 全程控制法4 构建企业完整的信用风险体系 4.1 客户资信管理4.1.1 客户及其分类4.1.2 客户
20、信息4.1.3 评价客户 4.2 客户授信管理4.2.1 信用条件4.2.2 信用标准4.2.3 授信额度 4.3 应收帐款管理4.3.1 合同期内的应收帐款管理4.3.2 逾期应收帐款的管理 4.4 企业组织机构改革与信用部设立4.4.1 认识传统组织机构的问题:应收帐款管理 上的误区4.4.2 信用管理部门的 职能和作用4.4.3 信用管理部门的组织结构4.4.4 信用管理部门与其它部门的协调4.1 客户资信管理 4.1.1 客户及其分类 4.1.2 客户信息 4.1.3 评价客户4.1.1 客户及其分类A 信用部门的客户定位“凡 是 掏 钱 购 货 的 买 主 都 是 企 业 销 售 部
21、 门的 客 户,而 凡 是 对 企 业 构 成 经 济 损 失 或 者潜 在 经 济 损 失 风 险 者,不 论 它 是 企 事 业 单位 还 是 消 费 者 个 人,都 是 信 用 管 理 部 门 的客 户.”信 用 管 理 和 销 售 两 部 门 对 客 户 的 定义 存 在 着 的 关 系 是 交 集 的 关 系。在 两 部 门的 关 系 中,信 用 管 理 部 门 具 有 替 销 售 部 门筛选信用条件合格的赊销客户的功能。4.1.1 客户及其分类B 信用部门客户的具体辨析(1)首先,与企业没有赊销关系的产品买主,绝大多数不是信用管理部门的客户,甚至不能将其列为信用管理部门的潜客户,但
22、其客户档案仍然会由信用管理部门管理。(例4-1-1)例4-1-1 在 两 年 内 爱 克 司 公 司 曾 经 四 次 向 渤 海 玻 璃 厂订 购 标 准 规 格 的 平 板 玻 璃,每 次 交 易 方 式 都 是 现 金 交易,平 均 交 易 额 约2 万 元。在 某 月 的 一 个 星 期 一,爱 克司 公 司 的 供 应 处 王 副 处 长 打 电 话 给 渤 海 玻 璃 厂 的 销 售部,希 望 允 许 爱 克 司 公 司 在 周 末 先 行 提 走 价 值 人 民 币32 万 元 的 货,待 下 月 爱 克 司 公 司 有 钱 进 帐 时 立 即 付 货款,并 同 意 与 渤 海 玻
23、 璃 厂 签 定 一 个 类 似 除 购 形 式 的 购货 协 议 或 打 一 个 欠 条。渤 海 玻 璃 厂 的 有 关 管 理 制 度 规定,凡 交 易 形 式 属 于 赊 销 性 质 的,统 一 由 信 用 管 理 部门 进 行 审 批。因 此,销 售 部 门 立 即 将 爱 克 司 公 司 的 请求 以 简 单 的 书 面 形 式 转 给 信 用 管 理 部 门,并 附 上 了 爱克 司 公 司 供 销 部 门 经 理 的 名 片。信 用 管 理 部 门 立 即 通过 某 信 用 管 理 公 司 的 征 信 数 据 库 对 爱 克 司 公 司 进 行 资信 调 查。网 上 送 来 的
24、资 信 调 查 报 告 显 示,该 公 司 的 海外 母 公 司 近 一 年 经 营 状 况 不 佳,不 断 走 下 坡 路,破 产风 险 极 大,并 在 当 地 法 院 有 一 桩 经 济 案 件 未 了,其 客户 风 险 指 教 值 比 较 差。信 用 管 理 部 门 将 调 查 结 果 和 容户 评 价 通 报 给 销 售 部 门,由 销 售 部 门 以 厂 的 管 理 制 度为 由,委 婉 地 拒 绝 了 爱 克 司 公 司 这 一 次 的 请 求,并 请它按照程序向本厂申请赊购信用。4.1.1 客户及其分类B 信用部门客户的具体辨析(2)其次,在与企业有往来的单位之中,尽管有些单位并
25、不采购企业的任何产品,却有能力对企业造成较大的经济损失,它们基本都是企业信用管理部门的客户。(例4-1-2,4-1-3)例4-1-2 供 应 商 信 誉 的 好 坏,会 直 接 影 响 企 业 的 生 产 进 度、生 产成 本、乃 至 对 订 货 容 户 的 合 同 能 否 顺 利 地 被 执 行。企 业 应 该 尽 量使 用 那 些 信 守 合 同 时 间、产 品 质 量 稳 定、供 货 价 格 合 理 的 供 应 商。根 据 厂 里 的 管 理 制 度,南 洋 造 船 厂 的 信 用 管 理 部 帮 助 供 应 部 筛 选合 格 的 材 料 和 设 备 供 应 商,这 个 活 动 每 年
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