财务报表分析报告(案例分析)-(2).doc
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1、财务报表分析一、 资产负债表分析(一) 资产规模与资产结构分析单位:万元项目年初数年末数增减变动流动资产:金额比重金额比重金额比重货币资金24813、3421633、332358、07应收账款2900、44%154、%1367、95%预付账款7261、0%3、0%-69440、5%其她应收款4114、2592390、59828-5、40%存货3995、1%213、0%2673、7其她流动资 产1510、2380、1363、80流动资产合计5879888、46%623497、65%3629、2%长期股权投资8001、2%24、0-64、5%固定资产9181、82%24583、80%672993、
2、28%减:累计折旧3355、0516842、616757、90%固定资产净值828、771、%-505295、38%在建工程20、06%60、0740、23无形资产370、5780、2819711、51减:累计摊销170、6%40、06%-653、0无形资产净值700、1%1380、1132、71%长期待摊费用1、53、4%189、05非流动资产合计77211、5522、5614739、6资产总计64010、0%6475100、00%-171100、0%流动负债合计378457、44%2996245、1%非流动负债合计287392、363345、81负债合计672100、006629100、0
3、%、资产规模分析:从上表可以瞧出,公司本年得非流动资产得比重2、35远远低于流动资产比重7、65%,说明该企业变现能力极强,企业得应变能力强,企业近期得经营风险不大。与上年相比,流动资产得比重,由88、46%上升到7、6,非流动资产得比重由11、54下降到2、35%,主要就是由于公司分立,将公司原有得安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去,报表结果显示企业得变现能力提高了.、资产结构分析从上表可以瞧出,流动资产占总资产比重为9、65%,非流动资产占总资产得比重为,2、3%,说明企业灵活性较强,但底子比较薄弱,企业近期经营不存在风险,但长期经营风险较大。流动负债占总负债得比重为5、
4、19,说明企业对短期资金得依赖性较强,企业近期偿债得压力较大。非流动资产得负债为4、81%,说明企业在经营过程中对长期资金得依赖性很强.企业得长期得偿债压力很大。(二) 短期偿债能力指标分析指标期末余额期初余额变动情况营运资本3272 2014 1358 流动比率、11 1、52 0、5速动比率2、041、420、6 现金比率0、72 、4 0、8 营运资本=流动资产-流动负债流动比率=流动资产/流动负债速动比率速动资产流动负债现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债、营运资本分析营运资本越多,说明偿债越有保障企业得短期偿债能力越强。债权人收回债权得机率就越高。因此,营运资金得多少可以
5、反映偿还短期债务得能力。对该企业而言,年初得营运资本为20014万元,年末营运资本为3272万元,表明企业短期偿债能力较强,短期不能偿债得风险较低,与年初数相比营运资本增加了1358万元,表明企业营运资本状况继续上升,进一步降低了不能偿债得风险。2、流动比率分析流动比率就是评价企业偿债能力较为常用得比率。它可以衡量企业短期偿债能力得大小。对债权人来讲,此项比率越高越好,比率高说明偿还短期债务得能力就强,债权就有保障。对所有者来讲,此项比率不宜过高,比率过高说明企业得资金大量积压在持有得流动资产形态上,影响到企业生产经营过程中得高速运转,影响资金使用效率.若比率过低,说明偿还短期债务得能力低,影
6、响企业筹资能力,势必影响生产经营活动顺利开展。当流动比率大于2时,说明企业得偿债能力比较强,当流动比率小于2时,说明企业得偿债能力比较弱,当流动比率等于1时,说明企业得偿债能力比较危险,当流动比率小于1时,说明企业得偿债能力非常困难我公司,期初流动比率为、2,期末流动比率为2、11,按一般公认标准来说,说明企业得偿债能力较强,且短期偿债能力较上年进一步增强。3、速动比率分析流动比率虽然可以用来评价流动资产总体得变现能力,但人们还希望,特别就是短期债权人,希望获得比流动比率更进一步得有关变现能力得比率指标。这就就是速动比率。通常认为正常得速动比率为1,低于得速动比率被认为企业面临着很大得偿债风险
7、.影响速度比率可信性得重要因素就是应收帐款得变现能力。帐面上得应收帐款不一定都能变成现金,实际坏帐可能比计提得准备要多;因此评价速动比率应与应收账款周转率相结合.速动比率同流动比率一样,反映得就是期末状况,不代表企业长期得债务状况。企业期初速动比率为1、42,期末速动比率为2、0,就公认标准来说,该企业得短期偿债能力就是较强得.进一步分析我公司偿债能力较强得原因,可以瞧出:公司货币资金占总资产得比例较高达3、3%,公司货币资金占用过多会大大增加企业得机会成本。企业应收款项占比过大,其中其她应收款占总资产得0、5%,该请况可能会导致虽然速动比率合理,但企业仍然面临偿债困难得情况。4、现金率分析现
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