企业会计制度新.docx
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1、企业会计制度第一章 总 则第一条 为了标准公司财务治理与会计核算行为,依据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业财务通则等法规,结合本公司实际状况,特制定本方法。 其次条公司设财务部,集中核算全公司的各项经济业务,财务治理实行统一打算、统一选购、统一销售的集中治理体制。第三条公司对各职能部门实行经济指标考核制,具体方法另行制定。第四条 公司会计核算以人民币为记账本位币,承受借、贷记账法, 承受公历年为会计年度,按本公司制订的财务治理、会计核算方法和本钱核算与治理制度正确处理经济业务。 第五条公司财务部在总经理领导下,具体制订财务会计规章制度 ,检查落实公司财务治理制度的执行状况,照实反映财务
2、状况。依法计算和缴纳国家税收,维护公司全部者权益,承受有关单位的监视检查。其次章 会计核算方法第六条 会计核算体制。依据十堰市咸兴玻璃钢治理体制特点,其会计核算体制实行一级核算,公司实行财务集中,透亮治理, 负责打算及预算的统一治理,负责选购及销售的对外财务收支结算以及其他各项经济业务的核算。第七条 财会机构设置与定员分工。公司设立财务部,定员编制可定3-4 人,其中:财务部长一人,全面负责财务部的各项工作;出纳一人负责现金、银行存款、结算中心存款等业务;会计核算人员 1-2 人,负责各项会计核算。第八条 会计核算形式与方法。会计核算形式与方法,总的原则是: 本着精简、统一、效能精神,实行统一
3、规定的“复式借贷记账法”,承受“科目汇总表”记账形式。第九条会计制度的选用。公司选用企业会计制度,具体会计科目使用,可依据公司业务需要选择确定。具体业务的会计分录,按制度规定贯彻执行。第十条 账簿组织体系。公司财务核算设置总分类账,明细分类账和日记账。总分类账和现金与银行存款日记账,应选用订本式账簿;其他各类明细账,可选用活页式的账页。第十一条 凭证编制依据与循转程序。一切会计业务的记账凭证,都必需依据合法的原始凭证编制。原始凭证格外来的发票、收据、运单等;自制的有工资计算表,各项补助发放表,材料收发汇总表和销售明细表及本钱计算表等内容组成。全部原始凭证,都必需具备书写齐全的发生日期,明细工程
4、内容摘要, 数量单价与金额,并有单位公章和经办人员签章。 凭证循转的业务程序如下:原始凭证编制会计凭证凭证编号单登记出纳收付款返回综合核算并组织记明细账综合会计进展作凭证科目汇总表据以记总账编制月计表试算平衡表总账与明细账核对余额编制会计报表。第七条 记账规章。记账规章内容和重点,主要有以下几项:一依据标准编制的会计凭证包括收入、支出、转账三种凭证,登记明细账;依据科目汇总表登记总账,依据总账编制科目试算平衡表,以试算平衡表编制会计报表。二登记账簿必需使用蓝色或黑色的碳素墨水,使用钢笔或碳素笔记账, 不得使用铅笔和圆珠笔记账。承受电子计算机记账时,应使用标准化 的软件,制定操作规程,保证电脑核
5、算的质量。三各科目明细账,应逐笔序时分账户登记或输入电脑,不得合并加总记账。留意写明记账日期、凭证编制号和摘要内容的真实性。四现金与银行存款明细账,规定当天发生的业务应在当天记账完毕, 并逐日结出余额,现金要当天核对库存。银行存款要在月终后,与银行对账单核对全都,发生差额,应查找缘由,并编制银行存款余额调整表。第十二条 会计报表种类与编制,公司财会部门应按月、按季、按年度编制对外会计报表和对内的各种明细报表。对外会计月报、季度只编资产负债表、利润表;年报加编利润安排表和现金流量表。 对内编制的报表,公司财务部门加编企业内部治理 用的“产品销售明细表、财务费用、治理费用和销售费用明细表”。 第十
6、三条 财务决算年终审计与报表报送。公司的财务决算在年终后, 应托付社会中介机构会计师事务所进展财务真实性、合法性审计。审计提出的调账事项,应按会计法规,在报表编制对外报送前进展调 整,并在财务状况说明书中加以说明。会计报表连同审计报告书,分别报送合资公司各方股东和当地税务机关及上级业务主管部门。第三章 资金治理制度第十四条 资金治理的体制和原则。依据公司体制特点,财权实行集中统一治理。年度财务收支预算打算和筹资、投资活动的审批决策权由公司董事会争论批准。具体实施由公司经理或主管财务的经理及财务部长把关执行。第十五条 资金筹集活动的审批。公司因生产经营活动或扩大规模建设引发资金短缺需要向银行贷款
7、时,由公司财会部门提出申请报告, 呈总经理批阅交公司董事会争论打算。公司财会部门按贷款数额和还款期限,办理抵押贷款或担保贷款手续。第十六条 企业对外投资活动的审批。公司因经营进展的需要,发生企业参股投资、联营合资、兼并企业、设立下属企业投资活动等工程, 均需进展调查争论,作出可行性投资分析报告,经公司董事会争论批准实施。第十七条 企业对外作信用担保的限制。本公司原则上不得对外替其他企业作贷款担保,企业资产也不得外借他人作担保抵押物,特别状况需经公司董事会打算批准。第十八条 出纳账、钱与印章治理。公司财会部门的出纳工作,应贯彻“账、钱分管,支票与印章分管”的原则。即出纳员只管钱和现金、银行明细账
8、,不管费用明细账和其他清算科目明细账。出纳员只管支票购入与使用,不管银行支票的印鉴各印章。银行印鉴应备留公司财务专用章,经理章和财会部主管章为有效。支票印章应由公司财务部负责人把握审核使用。 第十九条 物资选购的资金治理。一切物资选购业务由公司集中统一办理,属于长期固定的供给货物,应订立经济合同,经财会部门审核呈报主管经理批准盖章后执行。其次十条 基建技改工程的资金治理。经公司批准进展的基建工程、修理工程、装修工程及技术改造工程,公司实行预决算审计制,先审查预算并作为预付工程进度款的依据。工程竣工后,依据施工图实际完成的工程量,托付有工程造价咨质证书的社会中介组织会计师事务所进展竣工决算审计。
9、按审计报告确定的审计金额,进展工程财务结算。工程预付款要掌握最高限额比例,防止超付而发生扯皮、并难于收回资金的状况发生。其次十一条 现金收、付的治理。公司销售货款等现金收入,超过银行核定的库存限额局部,应在当天内存入开户银行,不得坐支使用。除差旅费、工资、奖金、各项职工福利补贴等可以发放现金外,其余不得随便使用现金支付。一切现金收入,必需由财会部门制票入账。不得用公款以个人名义私存,不得设账外现金“小金库”。不得在公司金库内办理或存放私人款项,不得将公款借给个人使用。 其次十二条 资金使用的考核检查与分析。公司财会部门对各项资金使用,按经济指标考核方法分解安排,并按期考核检查分析。按年总结阅历
10、与教训,揭露冲突,改进工作,不断提高资金治理水平和资金使用效益。保证公司资产的保值增值和安全牢靠运行,避开造成资金使用中的风险损失。第四章 固定资产治理制度其次十三条固定资产是指使用年限超过一年,单位价值在2023 元以上的房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输工具以及其他与生产经营有关而非用于出售的设备、器具、工具等资产。不属于生产经营主要设备,但单位价值在 2023 元以上,并且使用期限超过两年的物品,也可作为固定资产。具体由财务部负责界定。其次十四条 财务部负责对固定资产购建、折旧、出售、清理、报废等事项的核算并定期对固定资产进展清查;固定资产的使用部门或责任单位负责固定资产的安全完整治
11、理和正常发挥作用。其次十五条固定资产的计价和核算,按原始价值记账,折旧可按“使用年限法”以分类折旧率进展。其次十六条 固定资产需要购建、出售、清理报废及大修理时,由资产治理及使用单位填制申请报告,经归口部门审核报公司财务部办理有关手续。需要签订合同的,按公司合同治理方法执行。其次十七条 固定资产实物治理实行复式卡片、台账治理方式:由财务部印制统一的固定资产卡片,每项固定资产交付使用时须填制一式两份卡片,一份存财务部、一份存资产使用部门或责任单位。卡片的工程应包括:序号、固定资产名称、规格型号、单价、数量、金额、折旧年限、年折旧率、月折旧率、购进日期、摘要、制造厂家、原值、净值、存放地方、使用部
12、门、责任单位等内容。财务部和分厂财会部门,应建立“固定资产台账”对固定资产进展全面登记。“固定资产台账”的内容应与卡片保持全都。其次十八条 需出售、转让或对外投资的固定资产,由公司财务部门托付中介机构进展评估作价。评估净值与账面价值的差额,按会计制度规定进展调账处理。其次十九条 通过建筑、安装工程形成的固定资产,工程竣工后,由公司基建及财会部门,按批准的设计文件和规定的内容进展检查验收。并托付有工程造价资质证书的会计师事务所对工程造价进展决算审定。办理竣工财务决算手续,填制固定资产移交表,据以处理睬计账务。第三十条 用于工程建设的物资,应建立严格的物资治理制度,标准验收入库、出库和领用手续。第
13、三十一条 公司各部门使用或负责治理的固定资产,应建立安全防盗、修理、保养制度并责任到人。第三十二条 每年十一月,由财务部牵头,组织有关部门对固定资产治理进展全面检查。检查的主要内容包括:固定资产卡片是否齐全, 卡片与实物是否全都,是否健全了安全防火、修理、保养制度。执行状况如何,固定资产有无丧失、损坏、闲置等, 觉察问题要准时处理。 第三十三条对购建的固定资产,因质量问题而不能正常使用者,要追究有关人员的责任,并争论办理追索赔偿的法律手续。因治理不善或其他人为因素造成固定资产损坏、报废,有关负责人员要赔偿经济损失。第五章 存货治理制度第三十四条 存货是指公司在生产经营过程中为销售及修理而储存的
14、各类物资。包括:库存商品、配套件及关心材料、包装物、工具、修理用备件等。公司托付其他单位代销、或已发出未开发票的商品视为公司的存货。第三十五条 各类存货都应严格收、发、存治理,完善入库、领用手续。各个仓库均应建立保管制度和实物明细账卡。第三十六条 存货购入以买价作为实际本钱进展核算,进货费用计入商品流通费用或治理费用。第三十七条 公司财务部应建立各类存货明细账,照实反映收、发、存的数量,正确核算存货本钱。存货发出按先进先出法核算。第三十八条 仓库保管部门应建立明细账,逐日逐笔登记各种存货的收发存余额。每月终了,编制“存货收发结存汇总表”报送财会部门。第三十九条 每年十二月,由公司财务部牵头,安
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