经济法期末考试试题含答案.pdf
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1、经 济 法 期 末 考 试 含 答 案 1.下 列 法 律 事 实 中,属 于 法 律 事 件 的 是 单 选 题*A.拾 得 遗 失 物 B.签 发 支 票 C.爆 发 战 争 D.订 立 遗 嘱 答 案 解 析:法 律 事 件 是 指 不 以 当 事 人 的 主 观 意 志 为 转 移 的,能 够 引 起 法 律 关 系 发 生、变 更 和 消 灭 的 法 定 情 况 或 者 现 象:选 项 ABD,属 于 法 律 行 为。2.根 据 民 事 诉 讼 法 律 制 度 的 规 定,下 列 人 民 法 院 中,对 因 合 同 纠 纷 提 起 的 诉 讼 享 有 管 辖 权 的 是 单 选 题*
2、A.合 同 订 立 地 人 民 法 院 B.原 告 住 所 地 人 民 法 院 C.合 同 履 行 地 人 民 法 院 D.标 的 物 所 在 地 人 民 法 院 答 案 解 析:因 合 同 纠 纷 提 起 的 诉 讼,由 被 告 住 所 地 或 者 合 同 履 行 地 人 民 法 院 管 辖。3.根 据 会 计 法 律 制 度 的 规 定,下 列 各 项 中,不 属 于 会 计 核 算 内 容 的 是 单 选 题*A.销 售 货 物 B.存 货 盘 亏 C.制 定 年 度 计 划 D.计 提 坏 账 准 备 答 案 解 析:对 于 款 项 和 有 价 证 券 的 收 付,财 物 的 收 发、
3、增 减 和 使 用,债 权 债 务 的 发 生 和 结 算,资 本、基 金 的 增 减,收 入、支 出、费 用、成 本 的 计 算,财 务 成 果 的 计算 和 处 理,以 及 需 要 办 理 会 计 手 续、进 行 会 计 核 算 的 其 他 事 项,均 应 当 办 理 会 计 手 续、进 行 会 计 核 算。4.根 据 票 据 法 律 制 度 的 规 定,下 列 关 于 票 据 到 期 后 偿 付 顺 序 的 表 述 中,不 正 确 的 是 单 选 题*A.票 据 保 证 增 信 后 即 交 易 且 未 经 承 兑 人 付 款 确 认 的,若 承 兑 人 未 付 款,应 当 由 保 证 增
4、 信 行 先 行 偿 付 B.票 据 未 经 付 款 确 认 和 保 证 增 信 即 交 易,交 易 后 承 兑 人 未 付 款,由 贴 现 人 先 行 偿 付 C.票 据 经 承 兑 人 付 款 确 认 且 未 保 证 增 信 即 交 易 的,应 当 由 承 兑 人 付 款 D.票 据 保 证 增 信 后 且 经 承 兑 人 付 款 确 认 的,应 当 由 保 证 增 信 行 付 款 答 案 解 析:票 据 保 证 增 信 后 且 经 承 兑 人 付 款 确 认 的,应 当 由 承 兑 人 付 款;若 承 兑 人 未 付 款,应 当 由 保 证 增 信 行 先 行 偿 付;保 证 增 信 行
5、 未 偿 付 的,应 当 由 贴 现 人 先 行 偿 付。5.根 据 支 付 结 算 法 律 制 度 的 规 定,下 列 各 项 中,不 属 于 个 人 网 上 银 行 子 系 统 功 能 的 是 单 选 题*A.信 用 卡 的 购 物 明 细 查 询 B.网 上 购 物 电 子 支 付 C.B2B网 上 支 付 D.银 证 转 账 业 务 答 案 解 析:B2B属 于 企 业 网 上 银 行 子 系 统 的 功 能,B2c属 于 个 人 网 上 银 行 子 系 统 的 功 能。6.根 据 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定,下 列 各 项 中,应 按 照“建 筑 服 务”税 目 计 缴
6、增 值 税 的 是 单 选 题*A.安 装 服 务 B.仓 储 服 务 C.研 发 服 务D.工 程 勘 察 勘 探 服 务 答 案 解 析:选 项 B,属 于 现 代 服 务 一 物 流 辅 助 服 务;选 项 CD,属 于 现 代 服 务 一 研 发 和 技 术 服 务。7.甲 公 司 为 增 值 税 一 般 纳 税 人,2019年 6 月 销 售 一 批 商 品 取 得 含 税 价 款 113 000元,另 收 取 包 装 物 租 金 5 000元。已 知 增 值 税 税 率 为 13%,计 算 甲 公 司 该 笔 业 务 增 值 税 销 项 税 额 的 下 列 算 式 中,正 确 的
7、是 单 选 题*A.(113 000+5 000)X13%=15 340 元 B.113 0004-(1+13%)X13%=13 000 元 C.L113 0004-(1+13%)+5 000 X 13%=13 650 元 D.L(113 000+5 000)+(1+13%)X13%=13 575.22 元 答 案 解 析:包 装 物 租 金 作 为 价 外 费 用 应 并 入 销 售 额 计 征 增 值 税,价 款 与 价 外 费 用 为 含 税 金 额,需 要 进 行 价 税 分 离。甲 公 司 该 笔 业 务 增 值 税 销 项 税 额=(113 000+5 000)+(1+13%)X1
8、3%=13 575.22(元)。8.某 商 业 银 行 2019年 第 三 季 度 销 售 一 批 金 融 商 品,卖 出 价 2 713.6 万 元,相 关 金 融 商 品 买 入 价 2 120万 元。已 知 第 二 季 度 金 融 商 品 转 让 出 现 负 差 68.9 万 元,金 融 服 务 适 用 增 值 税 税 率 为 6%,计 算 该 商 业 银 行 第 三 季 度 金 融 商 品 转 让 增 值 税 销 项 税 额 的 下 列 算 式 中,正 确 的 是 单 选 题*A.2 713.64-(1+6%)X6%=153.6 万 元 B.(2 713.6-2 120-68.9)4-
9、(1+6%)X6%=29.7 万 元 IC.(2 713.6-68.9)4-(1+6%)X6%=149.7 万 元 D.(2 716.3-2 120)X6%=35.78 万 元 答 案 解 析:金 融 商 品 转 让,按 照 卖 出 价 扣 除 买 入 价 后 的 余 额 为 销 售 额。转 让 金 融 商 品 出 现 的 正 负 差,按 盈 亏 相 抵 后 的 余 额 为 销 售 额。9.某 鞭 炮 生 产 企 业 为 增 值 税 一 般 纳 税 人,2019年 12月 销 售 一 批 鞭 炮,取 得 含 税 价 款 26万 元,已 知 增 值 税 税 率 为 13%,消 费 税 税 率 为
10、 15%,计 算 该 鞭 炮 生 产 企 业 当 月 该 笔 业 务 应 缴 纳 消 费 税 税 额 的 下 列 算 式 中,正 确 的 是 单 选 题*A.26X 15%=3.9 万 元 B.26+(1-15%)X15%=4.59 万 元 C.264-(1+13%)+(1-15%)X15%=4.06 万 元 D.264-(1+13%)X15%=3.45 万 元 答 案 解 析:含 税 价 款 为 包 含 增 值 税 的 金 额,需 要 换 算 为 不 含 增 值 税 金 额,该 鞭 炮 生 产 企 业 当 月 该 笔 业 务 应 缴 纳 的 消 费 税 税 额=26+(1+13%)X15%=
11、3.45(万 元)。10.根 据 企 业 所 得 税 法 律 制 度 的 规 定,下 列 固 定 资 产 中,可 以 计 提 折 旧 在 计 算 应 纳 税 所 得 额 前 扣 除 的 是 单 选 题*A.与 经 营 活 动 无 关 的 固 定 资 产 B.以 经 营 租 赁 方 式 租 入 的 固 定 资 产 C.单 独 估 价 作 为 固 定 资 产 入 账 的 土 地 D 未 投 入 使 用 的 厂 房 H 的?答 案)答 案 解 析:下 列 固 定 资 产 不 得 计 算 折 旧 扣 除:(1)房 屋、建 筑 物 以 外 未 投 入 使 用 的 固 定 资 产;(2)以 经 营 租 赁
12、 方 式 租 入 的 固 定 资 产;(3)以 融 资 租 赁 方 式 租 出 的 固 定 资 产;(4)已 足 额 提 取 折 旧 仍 继 续 使 用 的 固 定 资 产;(5)与 经 营 活 动 无 关 的 固 定 资 产;(6)单 独 估 价 作 为 固 定 资 产 入 账 的 土 地;(7)其 他 不 得 计 算 折 旧 扣 除 的 固 定 资 产。选 项 ABC均 不 得 计 提 折 旧 扣 除。11.甲 公 司 2019年 度 企 业 所 得 税 应 纳 税 所 得 额 为 1 800万 元,减 免 税 额 为 20万 元,抵 免 税 额 为 25万 元,已 知 企 业 所 得 税
13、 税 率 为 25%,计 算 甲 公 司 2019年 度 应 纳 企 业 所 得 税 税 额 的 下 列 算 式 中,正 确 的 是 单 选 题*A.(1 800-20-25)X25%=438.75 万 元 B.1 800X25%=450 万 元C.1 800X25962025=405 万 元 D.1 800X25%20=430 万 元 答 案 解 析:企 业 所 得 税 应 纳 税 额=应 纳 税 所 得 额 X税 率 一 减 免 税 额 一 抵 免 税 额=1800X25%20 25=405(万 元)。12.甲 公 司 为 小 型 微 利 企 业,2019年 度 企 业 所 得 税 应 纳
14、 税 所 得 额 为 120万 元,已 知 小 型 微 利 企 业 减 按 2096征 收 企 业 所 得 税。计 算 甲 公 司 2019年 度 应 纳 企 业 所 得 税 税 额 的 下 列 算 式 中 正 确 的 是 单 选 题*A.120X 20%=24 万 元 B.120X50%X20%=12 万 元 C.120X25%X20%=6 万 元 D.(100X25%+20X50%)X20%=7 万 元 答 案 解 析:自 2019年 1月 1 日 至 2021年 1 2月 3 1日,对 小 型 微 利 企 业 年 应 纳 税 所 得 额 不 超 过 100万 元 的 部 分,减 按 25
15、%计 入 应 纳 税 所 得 额,按 20%的 税 率 缴 纳 企 业 所 得 税;对 年 应 纳 税 所 得 额 超 过 100万 元 但 不 超 过 3 00万 元 的 部 分,减 按 50%计 入 应 纳 税 所 得 额,按 20%的 税 率 缴 纳 企 业 所 得 税。13.2019年 6 月,李 某 出 租 住 房 取 得 不 含 增 值 税 租 金 收 入 3 50 0元,房 屋 租 赁 过 程 中 缴 纳 可 以 税 前 扣 除 的 相 关 税 费 2 0 0元,当 月 支 付 房 屋 维 修 费 9 0 0元,已 知 个 人 出 租 住 房 取 得 的 所 得 按 10%的 税
16、 率 征 收 个 人 所 得 税,每 次 收 入 不 足 4 0 00元 的 减 除 费 用 8 0 0元,计 算 李 某 当 月 出 租 住 房 应 缴 纳 个 人 所 得 税 税 额 的 下 列 算 式 中,正 确 的 是 单 选 题*A.(3 5 0 0-8 0 0)X10%=270 元 B.(3 5 0 0-2 0 0-8 0 0-8 0 0)X10%=170 元 LC.(3 5 0 0-2 0 0-8 0 0)X10%=250 元 D.(3 5 0 0-2 0 0-9 0 0-8 0 0)X 10%=160 元 答 案 解 析:房 屋 租 赁 期 间 发 生 的 修 缮 费 用 准
17、予 在 税 前 扣 除,每 月 以 80 0元 为 限,李 某 当 月 出 租 住 房 应 缴 纳 个 人 所 得 税 税 额=(3 5 0 0-2 0 0-8 0 0-8 0 0)X 10%=170(元)。14.2019年 甲 公 司 拥 有 的 厂 房 原 值 为 1 0 0 0万 元,已 计 提 折 旧 6 0 0万 元,已 知 房 产 原 值 减 除 比 例 为 3 0%,房 产 税 从 价 计 征 的 税 率 为 1.2%,计 算 甲 公 司 2019年 应 缴 纳 房 产 税 税 额 的 下 列 算 式 中,正 确 的 是 单 选 题*A.600X(1-30%)X L 2%=5.0
18、4 万 元 B.1 000X(1-30%)X1.2%=8.4 万 元 C.(1 0 0 0-6 0 0)X(1-30%)X L 2%=3.36 万 元 D.(1 0 0 0-6 0 0)X 1.2%=4.8 万 元 答 案 解 析:从 价 计 征 的 房 产 税 应 纳 税 额=应 税 房 产 原 值 X(1扣 除 比 例)X I.2%=1 000X(1-30%)X1.2%=8.4(万 元)。15.甲 公 司 位 于 市 区,实 际 占 用 面 积 4 000平 方 米,其 中 生 活 区 占 地 1 0 00平 方 米,生 产 厂 房 占 地 2 500平 方 米,办 公 区 占 地 50
19、0平 方 米。已 知 城 镇 土 地 使 用 税 适 用 税 率 每 平 方 米 税 额 为 3 元。计 算 甲 公 司 应 缴 纳 城 镇 土 地 使 用 税 税 额 的 下 列 算 式 中,正 确 的 是 单 选 题*A.4 000X3=12 000 元 B.2 500X3=7 500 元 C.(1 000+2 500)X3=10 500 元 D.(2 500+500)X 3=9 000 元 答 案 解 析:甲 公 司 各 项 用 地 均 需 要 计 征 城 镇 土 地 使 用 税,应 纳 税 额=实 际 占 用 应 税 土 地 面 积(平 方 米)X适 用 税 额=4 000 X3=12
20、 000(元)。16.根 据 资 源 税 法 律 制 度 的 规 定,下 列 关 于 资 源 税 税 收 优 惠 的 表 述 中,不 正 确 的 是 单 选 题*A.开 采 原 油 过 程 中 用 于 加 热、修 井 的 原 油 免 征 资 源 税 B.我 国 油 气 田 稠 油、高 凝 油 和 高 含 硫 天 然 气 资 源 税 减 征 30%C.纳 税 人 开 采 销 售 的 共 伴 生 矿 与 主 矿 产 品 销 售 额 分 开 核 算 的,对 共 伴 生 矿 暂 不 计 征 资 源 税D.对 实 际 开 采 年 限 在 15年 以 上 的 衰 竭 期 矿 山 开 采 的 矿 产 资 源
21、,资 源 税 减 征 30%答 案 解 析:我 国 油 气 田 稠 油、高 凝 油 和 高 含 硫 天 然 气 资 源 税 减 征 40机 17.根 据 车 船 税 法 律 制 度 的 规 定,下 列 各 项 中,不 属 于 车 船 税 征 税 范 围 的 是 单 选 题*A.挂 车 B.电 动 汽 车 C.商 用 车 D.摩 托 车 答 案 解 析:车 船 税 的 税 目 分 为 6 大 类,包 括 乘 用 车、商 用 车、挂 车、其 他 车 辆、摩 托 车 和 船 舶。电 动 汽 车 不 属 于 车 船 税 的 征 税 范 围,不 征 收 车 船 税。18.根 据 税 收 征 收 管 理
22、法 律 制 度 的 规 定,下 列 各 项 中,不 适 用 税 收 保 全 的 财 产 是 单 选 题*A.机 动 车 辆 B.家 庭 唯 一 普 通 住 房 C.豪 华 住 宅 D.古 玩 字 画 答 案 解 析:个 人 及 其 扶 养 家 属 维 持 生 活 必 需 的 住 房 和 用 品,不 在 税 收 保 全 措 施 的 范 围 之 内。个 人 及 其 所 扶 养 家 属 维 持 生 活 必 需 的 住 房 和 用 品 不 包 括 机 动 车 辆、金 银 饰 品、古 玩 字 画、豪 华 住 宅 或 者 一 处 以 外 的 住 房。19.根 据 税 收 征 收 管 理 法 律 制 度 的
23、 规 定,下 列 关 于 税 务 行 政 复 议 申 请 的 表 述 中,不 正 确 的 是 单 选 题*A.纳 税 人 对 税 务 机 关 作 出 的 加 收 滞 纳 金 的 决 定 不 服 的,可 以 直 接 向 人 民 法 院 提 起 行 政 诉 讼 B.纳 税 人 对 税 务 机 关 作 出 逾 期 不 缴 纳 罚 款 加 处 罚 款 的 决 定 不 服,应 当 先 缴 纳 罚 款 和 加 处 罚 款,再 申 请 行 政 复 议 C.申 请 人 可 以 在 知 道 税 务 机 关 作 出 具 体 行 政 行 为 之 日 起 60 日 内 提 出 行 政 复 议 申 请D.申 请 人 书
24、 面 申 请 行 政 复 议 的,可 以 采 取 当 面 递 交、邮 寄、传 真 或 者 电 子 邮 件 等 方 式 提 出 申 请 答 案 解 析:选 项 A,属 于 征 税 行 为,纳 税 人 不 服 的,必 须 先 申 请 行 政 复 议,对 行 政 复 议 决 定 不 服 的,可 以 向 人 民 法 院 提 起 行 政 诉 讼。20.2019年 5 月 7 日,甲 公 司 与 李 某 签 订 了 劳 动 合 同,约 定 合 同 期 限 3 年,试 用 期 2 个 月,每 月 15日 发 放 工 资。李 某 6 月 10日 上 岗 工 作,则 甲 公 司 与 李 某 劳 动 关 系 建
25、立 的 时 间 是 单 选 题*A.5 月 7 日 B.8月 10日 C.6 月 10日 的 6 月)D.6 月 15 0答 案 解 析:用 人 单 位 与 劳 动 者 在 用 工 前 订 立 劳 动 合 同 的,劳 动 关 系 自 用 工 之 日 起 建 立。21.2019年 9 月,王 某 向 公 司 提 出 当 年 年 休 假 申 请,已 知 王 某 在 甲 公 司 工 作 5 年,累 计 工 作 18年,则 王 某 当 年 可 以 享 受 的 年 休 假 天 数 是 单 选 题*A.15 天 B.5 天 C 1 0 天(D.3 天 答 案 解 析:职 工 累 计 工 作 已 满 1年
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