财务会计制度备案八篇.docx
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1、财务会计制度备案八篇第1篇: 财务会计制度备案 我单位已于20xx年05月24日经广饶县工商行政管理局批准登记注册,法定代表人王征亭,现有职工12人,专职财务人员2人,其中财务会计1人,出纳1人,现将财务会计制度及会计处理方法报告如下: 1、依据中华人民共和国财政部颁发的企业会计准则和商品流通企业会计制度进行财务管理和会计核算。 2、会计自公历每年1月1日起至12月31日止,会计结帐日期自每月1日起至31日止,会计核算以人民币记帐。 3、库存商品的核算方法是进价核算法。 4、销售成本的核算方法是加权平均法。 5、固定资产折旧方法是直线法 6、低值易耗品摊销方法五五摊销法 7、遵守财税制度,认真
2、开展核算工作,乐观组织税源,保证按时交纳各项税款并以权责发生制为会计记帐原则。存货发出以加权平衡法核定实际成本。 8、健全内部核算制度,设制总帐、现金帐、银行帐、明细帐、库存商品明细账等五本帐。 9、健全必要的规章制度,做到“银行存款”帐、“现金”帐日清月结,保证资金的平安、债权债务帐、实物帐当天业务当天处理,以便与对方单位结算和核对库存金额,保证资产的平安无损。 10、坚持盘仓清仓制度,做到帐帐相符,帐实相符。 第2篇: 财务会计制度备案 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有: 1、负责公司财务管理工作。编制
3、公司各项财务收支方案;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税。 2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规,依据会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;依据会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、关心账,准时记账、结账、对账,做到日清月结,账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。 3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表,做好成
4、本核算,把握成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,准时、正确地为成本猜想、把握、分析供应资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,协作工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本关心账的设置,健全各项统计数据。 4、建立经济核算制度,利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,推断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策供应依据。 5、协作公司内部审计。依据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度。 第一章资金审批制度 1、总则 全部款项的支付,须经公司主管领导批准。假如主管领导不在公司,应以电话或传真的方式与其联系,确认
5、是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签看法; 财务专用章、公司法人章及支票必需分开保管,公司法人章由办公室主任负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间,印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续,代管人员必需对印章的使用状况进行登记; 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因工作需要,需先填好限额,并经公司主管领导批准; 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊状况需要公司予以协作支付给第三者,必需有收款人的书面通知并经公司主管领导批准; 往来款项的冲转(指非正常经营业务),须公司
6、主管领导批准; 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准; 用以支付各种款项的原始凭证必需保存原件,复印件不得作为原始凭证。如遇特殊状况须经公司主管领导批准。 2、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序,按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度 公司管理人员的费用报销,须经公司主管领导批准后财务方可报支; 涉及应酬等非正常费用,须公司主管领导批准。 3、公司差旅费开支制度 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴; 公司职员出差依据需要,由部门经理准备选用交通工具; 公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以
7、下规定执行:房租标准:A、部门经理以上职员,房租标准为120元/日;B、一般职员,房租标准为100元/日。伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。 、实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明缘由,报经公司主管领导审批后支付。 4、车辆修理费及汽油费管理制度 公司车辆修理保养由办公室统一管理,应指定修理点,修理费用一般实行银行转账的方式结算; 车辆的易损备品备件由办公室统一支配选购,以支票支付。需用时应办理领用手续,并由办公室建账予以核销使用; 公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。 5、办公费用、会议费用及其他费用管理制度 公司办公用具由
8、办公室统一选购、管理; 办公室设立账册登记公司办公用品的选购、使用状况; 办公室财产台账为财务部附设账册; 办公室应对各部门领用的办公用品状况进行造册、登记、定期通报; 公司各部门因工作需要,需邀请有关单位人员召开会议的,应由部门经理提出建议,报总经理批准,其会务工作由办公室统一支配; 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定,经总经理批准后报财务部备案。 6、行政费用报销制度 公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支; 公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,公司主管领导签字认可
9、后报送财务部依据本制度有关规定进行审核,并按本章第1条的规定进行审批支付; 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制,批准后方可实施; 凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者必需填写借款单。借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲账收据给经办人; 支票领用单、借款单必需由经办人填写,公司主管领导签字,财务审核后,由财务部直接支付; 银行支票如发生丢失,有关责任人应准时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任; 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。 其次章工程成本管理制度 1、公司全部工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承
10、诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权托付签署。 2、公司工程部主要负责工程造价的猜想及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。 3、工程部还负责组织工程用设备材料的选购供应及经济合同的谈判工作,对已经选择定型的设备、材料进行选购,确保设备材料准时供应,乐观进行市场询价工作,建立市场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料。 4、财务部主要负责工程成本的总体把握工作。 参与有关工程经济合同的谈判工作,准时精确地了解公司各项工程成本的构成及用款方案; 负责工程进度款的复核工作,参与工程造价的确定和最终决算的审定工作。 5、工程中间结算程序。 施工单位于每月25日之前,将工程进度结算报送工程
11、部审核,工程部结合工程施工图纸、施工进度方案以及其他文件资料提出审核看法,并在5日内送财务部会签; 财务部依据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额,以及与施工单位其他经济往来等状况,并参考公司财务状况提出付款看法,报送公司主管领导审批。 6、工程决算程序。 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核,财务部会签; 财务部依据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工程尾数,提出付款方案,报公司主管领导批准; 大工程办理决算时,应由公司主管工程领导牵头,由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程
12、决算小组,依据上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算; 房屋工程全部竣工验收合格交付使用时,商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续,财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。 第三章财产管理制度 1、公司财产的范围 公司财产包括固定资产和低值易耗品; 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产; 凡单项价值在20xx元以下或价值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。 2、公司财务部负责公司全部财产的会计核算 公司本部使用的全部固定资产及公司全部办公用品用
13、具由办公室归口管理; 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理; 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台账,登记公司财产的购入、使用及库存状况,负责组织公司财产的保管、修理并制定相应的措施、方法。 3、财产的购置与调拨 办公室依据公司进展需要编制财产选购方案及进行市场询价工作,经财务部会签,报公司主管领导批准后方可选购; 财产购回后,应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单、财物发票及选购方案办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账; 各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经部门经理同意,报办公室审批,公司主管
14、领导批准; 固定资产的领用单由使用部门开具,领用单一式三联。一联由领用部门存查,一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账; 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门办理,送财务部备案。 4、财产的清查、盘点 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作,年终必需进行一次全面的盘点清查; 各部门的年终财产盘点必需有财务人员参加; 财产盘点清查后发觉盘盈、盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏、损缘由。对因个人失职造成财产损失的,必需追究主管人员和经办人员的责任; 凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部门应会同
15、财务部组织评估,评估状况上报公司主管领导,由公司主管领导准备处理看法; 凡尚未达到自然报废条件,但已不能正常使用的固定资产,使用部门应查明缘由,照实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾难或其他不行抗力缘由造成损失的,应上报总经理,准备处理看法。 第3篇: 财务会计制度备案 第一条为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定。 其次条公司财务部门的职能是: (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务方案,加强经营核算管理,反映、分析财务方案的执行状况,检查监督财务纪律。 (三)乐观为经营管
16、理服务,促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约,合理使用资金。 (五)合理支配公司收入,准时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动供应有关资料,照实反映状况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前,总会计师职责由会计兼任担当。 第四条公司各部门和职员办理财会事务,必需遵守本规定。 财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作: (一)编制和执行预算、财务收支方案、信贷方案,拟订资金筹措和使用方案,开拓财源,有效地使用资金; (二)进行成本费用猜想、
17、方案、把握、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; (三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析: (四)承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是: (一)依据国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字精确,帐目清楚,按期报帐。 (二)依据经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行状况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,准时向总经理提出合理化建议,当好公司参谋。 (三)妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条出纳的主要工作职责是: (一)认
18、真执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额,超过部分必需准时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。 (三)建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效。 (五)乐观协作银行做好对帐、报帐工作。 第4篇: 财务会计制度备案 为加强学校财务管理,规范财务行为,提高资金使用效益,促进事业进展,学校经费的合理使用,增收节支,使有限的资金发挥最佳的效益,特制定本制度: 第一条依据党的教育方针和勤俭办学的方针,管好、用好教育经费,努力提高资金使用效率,充分发挥财产、物资的利用率,是学校财务、财产管理的根本任务。 其次
19、条学校领导要以身作则,模范执行国家法令,教育师职员工遵守财务制度和财经纪律,发扬主仆人翁态度,参与学校舯财务管理工作,财务人员要认真履行职责,做好学校的财务、财产管理。 第三条学校财务、财产管理实行统一领导,集中管理、分工负责、权责结合,由园长审批,总务主任审核,财务人员办理收支业务。 第四条学校财务管理的主要任务是:依法多渠道筹集事业资金;合理编制学校预算,并对预算执行过程进行把握和管理;科学配置学校资源,努力节约支出,提高资金使用效益;加强资产管理,防止国有资产流失;建立健全财务规章制度,规范校内经济秩序;照实反映学校财务状况;对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。 第五条加强财务的方案
20、管理,通过调查争论、校内各部门先造预算,由园长财务依据收入预算状况平衡后,合理调配,作来正式预算。预算方案报总务后有方案地把握使用。一般状况下不得任凭变更方案、盲目开支。每年终结算。公布收支状况。 第六条财务预算是指学校依据事业进展方案和任务而编制的年度财务收支方案。编制预算必需坚持“量入为出,收支平衡”的总原则。收入预算坚持乐观稳妥原则;支出预算坚持统筹兼顾,保证重点、留意效益、勤俭节约等原则,不得编制赤字预算。学校预算内、外一切财务收支均须纳入预算范围,由学校统一核算,统一管理。预算外资金必需实行收支两。条线管理。 第七条财务人员应娴熟把握各种收费标准和各种经费支出范围和标准。严格把关。对
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