2017年中级经济师《财政税收》试题(网友回忆版).docx
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1、2017年中级经济师财政税收试题(网友回忆版)单选题1.政府采购方式中,适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方(江南博哥)式是()。A.单一来源采购B.竞争性谈判采购C.公开招标采购D.国内国外询价采购 参考答案:B参考解析:竞争性谈判采购是指采购主体通过与多家供应商谈判,最后决定中标者的方法。适用于紧急情况(如招标后没有供应商投标等特殊情况)或涉及高科技应用产品和服务的采购。单选题2.小规模纳税人销售其自建的不动产,适用增值税率为()。A.3B.5C.11D.17 参考答案:B参考解析:小规模纳税人销售其自建的不动产,应以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5的征收率计算应纳税额
2、。单选题3.下列属于一般利益支出的是()。A.教育支出B.行政管理费支出C.卫生支出D.企业补贴支出 参考答案:B参考解析:一般利益支出指的是全体社会成员均可享受其所提供的利益支出,如国防支出、行政管理费支出等,这些支出具有共同消费或联合受益的特点,所提供给每个社会成员的利益不能分别测算。单选题4.个人购买家庭唯一一套住房,面积85平方米,契税适用税率()。A.1B.1.5C.3D.6 参考答案:A参考解析:对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女),面积为90平方米及以下的,减按1的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5的税率征收契税。单选题5.政府将设施
3、建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营,并在双方协议期限内,由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利,协议期满,项目产权回归政府,这种投资提供方式是()。A.BOT投资方式B.政府投资,法人团体经营运作方式C.私人投资方式D.政府与民间共同投资方式 参考答案:A参考解析:BOT投资方式指的是政府将一些拟建基础设施项目通过招商转让给某一财团或公司,组建项目经营公司进行建设经营,并在双方协定的一定时期内,由项目经营公司通过经营,偿还债务,收回投资并盈利,协议期满,项目产权收归政府。该考点在新教材中已变动单选题6.某商业银行从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例()而发生的利
4、息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。A.5:1B.2:1C.3:2D.5:3 参考答案:A参考解析:企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过以下规定比例而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除:金融企业为5:1;其他企业为2:1。单选题7.下列()项目不得抵扣进项税额。A.货物运输普通发票B.从海关外取得的进口货物C.收购的农产品D.个人卖出的不动产 参考答案:A参考解析:从销售方取得的增值税专用发票准予从销项税额中抵扣进项税额,但是购进货物取得的普通发票不能抵扣进项税额。单选题8.下列不属于政府的直接显性债务的是()。A.政府公债B.粮食收购和流通中的亏损挂账C.乡镇财政
5、债务D.社会养老保险资金缺口 参考答案:D参考解析:从我国当前情况看,政府的直接显性债务包括:政府公债;欠发职工工资而形成的债务;粮食收购和流通中的亏损挂账;乡镇财政债务。单选题9.中央对地方的专项转移支付在全国人大批准后()日内下达。A.30B.90C.15D.10 参考答案:B参考解析:中央对地方一般性转移支付在全国人大批准预算后30日内下达,专项转移支付在90日内下达。省级政府接到中央转移支付后,应在30日内正式下达到本行政区域县级以上各级政府。单选题10.政府预算资金需求方的行为特征是()。A.有追求预算规模最大化的内在冲动B.具有双重委托一代理关系C.有诱发设租寻租收益的可能D.面临
6、偏好加总的困难以及组织协调的交易成本 参考答案:A参考解析:预算资金需求方的主要行为特征包括:总体上是追求自身利益的最大化即预算规模最大化的利益集团;有追求预算规模最大化的内在冲动。单选题11.下列()情形免征关税。A.有商业价值的广告品和货样B.关税税额100元人民币以下的一票货物C.在海关放行后损失的货物D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品 参考答案:D参考解析:下列进出口货物,免征关税:关税税额在50元人民币以下的一票货物;无商业价值的广告品和货样;外国政府、国际组织无偿赠送的物资;海关放行前损失的货物;进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。单选题12.某
7、些行业因经营规模大、经济效益好、边际成本低、规模报酬不断增加,而为少数企业所控制,这种现象称为()。A.竞争障碍B.外部效益C.不完全竞争D.效率缺失 参考答案:C参考解析:不完全竞争是指某些行业因具有经营规模越大、经济效益越好、边际成本不断下降、规模报酬递增的特点,而可能为少数企业所控制,从而产生垄断现象。单选题13.关于购买性支出的说法,正确的是()。A.购买性支出直接影响国民收入分配B.购买性支出直接影响就业C.购买性支出间接影响就业D.购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的 参考答案:B参考解析:购买性支出是通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的货物和劳务相交换,政府直接以货物
8、和劳务的购买者身份出现在市场上,因而对于社会的生产和就业有直接的影响,但对国民收入分配的影响是间接的。选项A、C错误。购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的。选项D错误。单选题14.瓦格纳的“四端九项”税收原则体现的是现代税收财政的()。A.普遍原则B.弹性原则C.便利原则D.节约原则 参考答案:B参考解析:瓦格纳的税收基本思想是:国家利用税收不应以满足财政需要为唯一目的,而应运用政府权力,解决社会问题。基于这一指导思想,他提出了著名的“四端九项”税收原则。现代税收的弹性原则,是指税收收入应能随着财政支出的需要进行调整。这就要求,一方面要在经济增长、征税对象和税收收入之间建立密切联系,要确保
9、税收随着经济增长而增长;另一方面,要根据政府支出需要,适时适度地增减税种.税目,调整税率。单选题15.负荷定价法适用的财政支出项目是()。A.公路运输B.免疫防疫C.医疗服务D.电力供应 参考答案:D参考解析:负荷定价法是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格。在电力、燃气、电话等行业,按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同,有系统地制定不同的价格,以平衡需求状况。公路运输、医疗服务适用“公共劳务”收费法的平价政策。免疫防疫适用“公共劳务”收费法的免费和低价政策。单选题16.关于税负转嫁的说法,正确的是()。A.商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比B.商品供给弹性越小,税负前转的
10、程度越大C.竞争性商品的转嫁能力较强D.征税范围广的税种较易转嫁 参考答案:D参考解析:商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成正比。选项A错误。商品供给弹性大小和税负向前转嫁的程度成正比。选项B错误。对垄断性商品课征的税较易转嫁。选项C错误。单选题17.L公司是甲国居民纳税人,2016年度的所得为100万元。其中来自甲国所得80万元,来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权,所得税税率为30,对境外所得实行扣除法;乙国实行地域管辖权,所得税税率为20。L公司2016年度在甲国应纳所得税税额为()万元。A.4.0B.20.0C.26.0D.28.8 参考答案:D参考解析:L公司在乙国缴纳所得税税
11、额=2020=4(万元)。L公司在甲国应纳税额=(100-4)30=28.8(万元)。单选题18.某酒厂为增值税一般纳税人,2015年6月向小规模纳税人销售白酒,开具的普通发票上注明金额92600元。同时收取单独核算的包装物押金3000元,此项业务的增值税销项税额是()元。A.13454.70B.13890.60C.15011.32D.15301.92 参考答案:B参考解析:对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税,酒厂销售白酒应计算的销项税额=(92600+3000)(1+17)1713890.60(元)。单选题19.在开放
12、的经济条件下,一国国际收支理想的状况是()。A.收大于支,迅速增加外汇储备B.支大于收,动用外汇储备实现平衡C.经常项目和资本项目的收支合计大体平衡D.经常项目保持平衡,资本项目收大于支 参考答案:C参考解析:国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时,其经常项目、资本项目、遗漏与误差总的收支大体保持平衡。国际收支是否平衡,直接关系到一国的经济稳定,因而国际收支平衡成为财政政策的目标之一。单选题20.下列财政支出项目中,属于积累性支出的是()。A.国家物资储备支出B.国防支出C.社会福利救济支出D.行政管理支出 参考答案:A参考解析:积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出,主要
13、包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。单选题21.当购买性支出增加时,给社会经济带来的影响是()。A.社会总供给减少B.社会总需求减少C.促进经济繁荣D.造成经济萎缩 参考答案:C参考解析:财政购买性支出的增加,往往会通过直接或间接刺激社会总需求的增加,导致社会生产的膨胀,形成经济繁荣的局面。单选题22.关于财政投资的说法,正确的是()。A.财政投资中包括生产性投资B.财政投资必须注重经济效益C.财政投资的资金来源全部是无偿的D.财政投资只能投资于周转快、见效快的短期项目 参考答案:A参考解析:政府投资可以不盈利或微利,但是政府投资项目的建成可以极大地提高国民经济的整体效益。选
14、项B错误。政府财力雄厚,而且资金来源多半是无偿的,可以投资于大型项目和长期项目。选项C、D错误。单选题23.下列既属于流通环节的补贴,又属于实物补贴的是()。A.农副产品价格补贴B.职工副食品补贴C.农业生产资料价格补贴D.商业和外贸企业政策性亏损补贴 参考答案:A参考解析:按财政补贴的环节分类,财政补贴可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴。其中,属于流通环节的补贴主要有农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等。按财政补贴的内容分类,财政补贴可以分为现金补贴和实物补贴。其中,实物补贴主要体现为农副产品价格补贴、农业生产资料价格补贴等。选项A正确。单选
15、题24.在当代西方税收学界看来,设计和实施税收制度最重要的原则是()。A.公平原则B.经济原则C.效率原则D.财政原则 参考答案:A参考解析:在当代西方税收学界看来,税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则,该原则指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应,并使各个纳税人之间的负担水平保持平衡。单选题25.下列增值税征税范围中,不属于无形资产的是()。A.自然资源使用权B.著作权C.签证咨询D.技术 参考答案:C参考解析:无形资产,是指不具实物形态,但能带来经济利益的资产,包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。其中,技术包括专利技术和非专利技术。单选
16、题26.下列关于增值税税率的说法,正确的是()。A.进口粮食,税率为13B.销售电子出版物,税率为17C.提供交通运输服务,税率为11D.提供有形动产租赁服务,税率为11 参考答案:C参考解析:纳税人销售或者进口下列货物,税率为11:粮食、食用植物油;自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;图书、报纸、杂志;饲料、化肥、农药、农机、农膜;农产品;音像制品、电子出版物;二甲醚;国务院规定的其他货物。选项A、B错误。纳税人提供有形动产租赁服务,税率为17。选项D错误。单选题27.纳税人的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。A.税收滞纳金B.
17、借款利息C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D.帮助支出 参考答案:B参考解析:在计算企业所得税应缴纳税所得额时,准予税前扣除的项目包括:工资、薪金;补充保险;利息;职工福利费;工会经费;职工教育经费;业务招待费;广告费和业务宣传费;环境保护、生态恢复等方面的专项资金;非居民企业境内机构、场所分摊境外总机构费用;公益性捐赠支出;人身意外保险费。禁止税前扣除的项目:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。(2)企业所得税税款。(3)税收滞纳金。(4)罚金、罚款和被没收财物的损失。(5)非公益性捐赠支出。(6)赞助支出。(7)未经核定的准备金支出。(8)除企业依照国家有关规
18、定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外企业为投资者或者职工支付的商业保险费。(9)企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,提取后改变用途的。(10)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。(11)企业对外投资期间持有的投资资产成本。(12)企业与其关联方分摊成本时违反税法规定自行分摊的成本。(13)企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出。(14)企业按特别纳税调整规定针对补缴税款向税务机关支付的利息。(
19、15)企业的不征税收入用于支出所形成的费用。(16)烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出。(17)与取得收入无关的其他支出。(18)国务院财政、税务主管部门规定不得扣除的其他项目。单选题28.企业收取的包装物押金,应记入的会计科目为()。A.主营业务收入B.其他业务收入C.其他应收款D.其他应付款 参考答案:D参考解析:通过“其他应付款包装物押金”科目的货方发生额,检查企业收取的押金金额是否正确,有无将属价外费用的租金收入混入其中。单选题29.企业销售货物发生的现金折扣,正确的账务处理为()。A.折扣发生时借记“财务费用”科目B.折扣发生时借记“销售费用”科目C.货物发生时借记“财务费用”科目
20、D.签订合同时借记“财务费用”科目 参考答案:A参考解析:对于折扣,首先要区分商业折扣和现金折扣,商品销售涉及商业折扣的,应按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额,而现金折扣应在实际发生时作为财务费用扣除。单选题30.关于公债的说法,错误的是()。A.公债是政府以债务人身份筹集的资金B.公债是有偿的财政资金C.公债产生于近代资本主义社会D.公债是调节宏观经济的重要工具 参考答案:C参考解析:公债的产生具备的基本条件:财政支出需要;社会闲置资金的存在。随着商品经济的发展,公债的存在越来越依赖于商品经济和信用经济的发展。一般认为,公债产生于奴隶社会。单选题31.预算资金监督制衡方最基本的行为
21、特征是()。A.代表人民利益B.具有委员会决策机制的特点C.面临不同偏好加总的困难D.需要组织协调的交易成本 参考答案:A参考解析:代表人民利益,是监督制衡方最基本的行为特征。在预算政治过程中,立法监督机构所体现的民众利益主要表现在两个方面:认真地采纳公民个人的意见并加以提炼,而不是把某一利益相关方的政策倾向强加于人;如果代表不同利益的公民与团体,在预算政策的取舍上存在某种利益冲突时,立法监督机构为各方提供了一个交换意见和协商的空间。单选题32.政府预算决策的对象是()。A.程序合理B.依据合法C.公共偏好D.政府需要 参考答案:C参考解析:政府预算决策的对象是公共偏好,包括:预算决策是对公共
22、偏好的选择;公共偏好以个人为评价基础;公共偏好采取政治程序决策。单选题33.根据车船税法,应缴纳车船税的是()。A.商场待售的载货汽车B.武装警察部队专用车C.无偿出借的载客汽车D.经批准临时入境的外国车船 参考答案:C参考解析:车船税是以车船为征收对象,向车船的所有人或者管理人征收的一种税。选项A,没有权属,不征收车船税。选项B、D属于免征车船税的范围。单选题34.具有稳定经济功能、被称为“自动稳定器”的税种是()。A.增值税B.消费税C.房产税D.所得税 参考答案:D参考解析:所得税适用于采用累进税制度,具有稳定经济功能,故称作“自动稳定器”或“内在稳定器”,即当国家经济衰退时,个人和公司
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