《风险导向审计概述》课件.pptx
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1、风险导向审计概述目录CONTENTS风险导向审计的定义与特点风险导向审计的流程风险导向审计的方法与技术风险导向审计的应用风险导向审计的挑战与未来发展案例分析01CHAPTER风险导向审计的定义与特点风险导向审计是一种审计方法,它以识别、评估和应对重大错报风险为主线,将风险评估和分析贯穿于审计全过程。它要求审计师了解被审计单位及其环境,识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险,并根据风险评估的结果设计和实施审计程序,以合理保证财务报表不存在重大错报。定义风险导向审计强调对被审计单位及其环境的全面了解和分析,以便发现重大错报的风险点。它将审计资源集中在高风险领域,提高了审计效率和效果。风险导
2、向审计要求审计师保持职业怀疑态度,对被审计单位内部控制的有效性进行评估,并考虑管理层舞弊的可能性。010203特点传统审计通常以交易循环为基础,按照业务循环开展审计工作,而风险导向审计则以重大错报风险的识别、评估和应对为基础。传统审计对被审计单位环境的了解和分析不够全面,而风险导向审计则要求对被审计单位及其环境进行全面深入的了解和分析。传统审计可能存在资源分配不合理的情况,而风险导向审计则将审计资源集中在高风险领域,提高了审计效率和效果。与传统审计的区别02CHAPTER风险导向审计的流程风险识别识别财务报表中可能存在的重大错报风险,包括企业内外部环境、行业状况、经营风险等。风险评估评估已识别
3、的风险可能对财务报表产生的影响,确定风险的重要性水平。风险应对计划根据风险评估结果,制定相应的风险应对措施,包括控制风险、规避风险、转移风险等。风险评估控制措施采取有效的控制措施,降低财务报表中重大错报风险的发生概率。审计程序根据风险评估结果,设计并执行相应的审计程序,以获取充分、适当的审计证据,支持审计结论。沟通与报告及时与被审计单位管理层沟通,报告审计发现及建议,并跟踪整改情况。风险应对风险再评估根据被审计单位的经营环境变化、行业发展趋势等因素,重新评估财务报表中重大错报风险,调整审计策略和程序。报告与沟通在后续审计结束后,向被审计单位管理层及上级主管部门报告审计结果,提出改进意见和建议,
4、并跟踪整改情况。定期审计定期对被审计单位进行后续审计,以检查前期审计建议的执行情况及内部控制的持续有效性。后续审计03CHAPTER风险导向审计的方法与技术通过构建风险矩阵,将风险因素按照发生的可能性和影响程度进行分类和评估。总结词风险矩阵法是一种常用的风险评估方法,它将风险因素按照发生的可能性和影响程度进行分类和评估。通过构建一个矩阵表格,将风险因素按照可能性高低和影响程度大小进行排列,可以直观地展示各个风险因素的风险等级和优先级。详细描述风险矩阵法风险清单法将潜在的风险因素列成一个清单,并对每个因素进行评估和监控。总结词风险清单法是一种简单而实用的风险评估方法。通过将潜在的风险因素列成一个
5、清单,并对每个因素进行评估和监控,可以全面了解企业面临的各种风险。这种方法可以帮助企业识别出可能对目标产生影响的潜在风险,并采取相应的措施进行管理和控制。详细描述VS通过预测风险发生的概率,评估风险的大小和影响程度。详细描述风险概率法是一种定量风险评估方法。通过收集历史数据和相关信息,分析风险发生的概率和影响程度,可以预测未来可能出现的风险。这种方法可以帮助企业更加准确地评估风险的大小和影响程度,从而更好地制定风险管理策略和应对措施。总结词风险概率法04CHAPTER风险导向审计的应用在企业内部审计中的应用风险导向审计还可以应用于战略审计,评估企业的战略规划是否考虑了潜在的风险,以及战略执行过
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