税收学课件-05-税收收入与税式支出.pptx
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1、税收学课件-05-税收收入与税式支出contents目录税收收入税收收入的形式税式支出税式支出的管理税式支出的国际比较01税收收入税收收入的形成与经济发展、社会分配和人民生活水平密切相关,是国家实施财政政策、进行宏观调控的重要手段之一。税收收入是国家通过税收政策、法规和制度,依法向纳税人征收的各种税款所形成的财政收入。它是国家财政收入的主要来源之一,是国家实施宏观调控的重要工具之一。税收收入具有无偿性、强制性和固定性的特点,是国家凭借政治权力参与社会产品分配的一种形式。税收收入概述直接税和间接税。直接税是指纳税人直接负担的税负,如个人所得税、企业所得税等;间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担
2、的税种,如增值税、消费税等。从价税和从量税。从价税是指以课税对象的价格为计税依据的税种,如增值税、企业所得税等;从量税是指以课税对象的数量、重量、面积等为计税依据的税种,如车船税、土地使用税等。中央税、地方税和中央地方共享税。中央税是指属于中央政府财政收入的税种,如关税、消费税等;地方税是指属于地方政府财政收入的税种,如房产税、土地增值税等;中央地方共享税是指中央政府和地方政府共同分享的税种,如增值税、企业所得税等。按税收负担能否转嫁分类按税收计征标准分类按税收收入归属分类税收收入的分类税收收入的原则税收收入应具有公平性税收政策应公平合理,既不过分加重纳税人的负担,也不让纳税人逃避纳税义务。税
3、收收入应具有效率性税收政策应有利于资源的有效配置和经济结构的优化,避免对经济产生不必要的扭曲和浪费。税收收入应具有稳定性税收政策应保持相对稳定,避免对纳税人和经济产生过大的波动和影响。税收收入应具有可持续性税收政策应与国家财政需要相适应,保证国家财政收入的稳定增长,同时也要考虑纳税人的负担能力和经济社会的可持续发展。02税收收入的形式直接税指纳税义务人直接负担的税收,如个人所得税、企业所得税等。直接税的征收一般通过税务部门直接向纳税人征收。间接税指纳税义务人不是直接负担的税收,而是通过购买或消费商品和劳务来间接承担的税收,如增值税、消费税等。间接税一般通过商品和劳务的价格转嫁给消费者。直接税与
4、间接税税收收入的形式以个人或企业的所得为征税对象,如个人所得税、企业所得税等。以商品和劳务的流转额为征税对象,如增值税、消费税等。以财产价值或收益为征税对象,如房产税、遗产税等。以特定行为为征税对象,如印花税、车船税等。所得税流转税财产税行为税指一定时期内政府征收的税收总额,反映了政府的财政实力和宏观调控能力。税收收入规模指各类税收在税收总收入中的比重,反映了税收收入的来源和税收负担的分配情况。税收收入结构税收收入的规模与结构03税式支出税式支出与直接的财政支出不同,它是以税收的形式出现,通过改变纳税人的负担来实现政府的政策目标。税式支出的本质是政府利用税收杠杆对经济进行干预和调节。税式支出是
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- 税收 课件 05 税收收入 支出
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