商业银行会计风险防范研究(共3928字).doc
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1、商业银行会计风险防范研究(共3928字)摘要:当前我国经济稳健发展,对外开放深化,营商环境改善,金融业欣欣向荣,银行业发展的总体形势是比较乐观的。但机遇与挑战并存,银行业务中也有各种风险,特别是会计工作,如果不够谨慎导致案件发生,对银行的资产和声誉都会造成严重打击,在实际工作中如何防范会计风险成为银行工作的重中之重。本文从论述商业银行的业务特征入手,逐步分析商业银行易产生的风险,特别分析了会计风险的展现方式及起因,由此提出对应解决措施,借此希望能帮助提高商业银行会计风险管控水准。关键词:商业银行;会计;风险;防范自改革开放以来,我国经济常年保持高速增长,经济发展速度保持在10%左右,一直到20
2、16年,我国经济步入新常态,进入中高速发展阶段,发展的质量越来越高,几十年来打牢的经济基础为我国银行业的发展提供了宝贵机遇,银行业蓬勃发展,经济效益逐年提高。会计业务是银行的中枢,涉及日常会计核算、会计监督、数据分析等一系列工作,是银行一切工作的基石。值得关注的是,银行在规模扩张的同时,会计工作有没有跟到位,如果会计发展落后于银行扩张的速度,比较容易产生相关风险,继而阻碍银行的进一步发展。因此银行需要高度关注会计风险,主动实施管控措施。一、商业银行存在的主要会计风险办理银行业务伴随的操作风险几乎是不可避免的,这不仅是由银行工作的多元化和繁复性造成的,还由于银行会计监管制度不健全、核算系统不完备
3、、人员素养有待提高等一系列原因导致,目前有以下几类会计风险较为多见:(一)会计信息风险会计的管理职能正常发挥的前提是真实准确的会计信息,会计信息是会计核算的根基,只有汇集到准确的会计信息才能为下一步的工作部署提供依据。随着经济的发展,银行的业务范围越来越广泛,客户及同业交易越来越频繁,基础的存贷款业务规模、频率增速快,中间业务、国际业务等发展迅猛,会计信息在数量上增长极快,这也给会计工作带来了新的挑战。除此以外,银行内部业务呈条线化布局,部门之间信息不对称,传播不及时,一个会计差错可能会带来一连串的问题,大大增加了会计风险。此外,银行的信息科技安全至关重要,会计信息同时涉及到银行内部和外部客户
4、,如果有不法分子利用系统漏洞入侵进来窃取会计信息,再传播散布这些信息,或是直接转移他人资金,加重会计风险的同时也破坏了银行声誉。(二)会计内控风险会计内控风险是指会计人员不按会计规定操作或会计人员利用会计制度不健全钻漏洞牟取私利带来的风险。涉及业务现金、抵质押物品、重要印鉴、库房钥匙等的保管问题,以及会计事后监督、岗位轮换等方面。各商业银行都制定了适合自己的会计内控制度以降低会计风险。会计内控风险形式多样,例如会计人员虚假查库,虚假勾兑流水,空存空取存款,使用他人账户,不审核就授权,私自保管客户现金、银行卡、网银等重要物品,不双人封包入库,一人长期从事同一岗位等问题。这些问题是可以避免的,一方
5、面可以完善内控制度,面面俱到地制定具体操作规范;另一方面可以通过对会计人员的培训来提高其专业素养和职业道德。监督也是会计内控制度的重要一环,一项制度是否有成效关键看落实情况,适量的监督可以有效督促内控制度的落实。(三)监察风险部分银行内控制度不够完善,会计监督管理缺位,甚至有些商业银行存在重信贷、轻会计的现状,片面地认为信贷业务能为银行创造效益,会计业务只是单单在消耗经济收益,简单应付会计业务,不深入探索,无法发挥会计的管理职能。部分会计内控部门出于人情等方面的考虑,对某些会计违规行为视若无睹、置若罔闻,一个不显眼的会计问题冒出后可能会计检查人员、审计监督人员全都置之不理,内控管理沦为形式。(
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- 商业银行 会计 风险 防范 研究 3928
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